Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций

Подождите немного. Документ загружается.

Тема 9. Валютные операции банков

391

Рублевые счета типа «Т» («текущие»). Рублевые счета типа «Т»

открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-им-

портных операций (кроме операций, связанных с осуществлени-

ем экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении ко-

торых применяются нетарифные меры внешнеэкономического

регулирования), а также для целей содержания в Российской Фе-

дерации их представительств, филиалов.

Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществ-

ляться только со счетов типа «Т» нерезидентов, имеющих право

осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии

с их учредительными документами, документами об их регистра-

ции, разрешениями, выданными российскими уполномоченными

органами, и другими документами, определяющими их правоспо-

собность.

Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезиден-

тами не более чем по одному счету типа «Т» для обслуживания каж-

дого представительства или филиала предприятия, учреждения, ор-

ганизации-нерезидента, представительства банка-нерезидента,

официального представительства, находящихся на территории

Российской Федерации.

Специальные рублевые счета типа «И» («инвестиционные»). Не-

резиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Рос-

сийской Федерации (в том числе сделок приватизации) открыва-

ют специальные рублевые счета типа «И» в уполномоченных бан-

ках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на

территории Российской Федерации в рублях, а также покупка ино-

странной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, по-

лученных в результате инвестиционной деятельности на террито-

рии Российской Федерации, должны осуществляться нерезиден-

тами с рублевых счетов типа «И», за исключением покупки ино-

странной валюты банками-нерезидентами.

Рублевые счета типа «И» могут открываться на имя нерезиден-

тов — предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кре-

дитных учреждений, международных межправительственных ор-

ганизаций, физических лиц.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам приватизации могут

осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-не-

резидентов с российским участием, в уставном капитале которых

доля Российской Федерации, местных органов государственной вла-

сти Российской Федерации, общественных организаций (объеди-

Олейник О.М. Основы банковского права

392

нений) резидентов, благотворительных и иных общественных

фондов резидентов превышает 25%.

Расчеты по счетам типа «И» по сделкам, не связанным с при-

ватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме фи-

зических лиц — нерезидентов, не зарегистрированных для веде-

ния хозяйственной деятельности в стране их гражданства или

постоянного места жительства.

На имя одного нерезидента может быть открыт только один

рублевый счет типа «И» в Российской Федерации в одном из упол-

номоченных банков. Перечень документов, необходимых для от-

крытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся фи-

зическими лицами (кроме официальных представительств), уста-

навливается по договоренности между уполномоченным банком

и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом упол-

номоченный банк должен обеспечить наличие у него документов,

предоставление которых необходимо в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации при открытии счетов в банках,

а также документов, содержащих следующую информацию: све-

дения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя ко-

торого открывается счет, является нерезидентом; сведения о пол-

ном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя ко-

торого открывается счет.

При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа «Т»,

кроме вышеуказанных сведений, уполномоченный банк должен

обеспечить наличие у него документов, содержащих информацию

о полном наименовании и месте нахождения в Российской Фе-

дерации филиала, представительства, для обслуживания которо-

го открывается этот счет, а также сведения о том, что размеще-

ние и деятельность в Российской Федерации этого филиала,

представительства одобрены уполномоченными на то российски-

ми учреждениями и организациями в порядке, установленном за-

конодательством Российской Федерации. Банк России рекомен-

дует запрашивать при открытии рублевых счетов нерезидентов сле-

дующие документы:

1) легализованные в посольстве (консульстве) Российской

Федерации за границей (с заверенным переводом на русский

язык): копии учредительных документов; выписку (копию выпи-

ски) из торгового реестра, для банка — выписку (копию выпис-

ки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий

наличие разрешения на занятие банковской деятельностью; дру-

Тема 9. Валютные операции банков

393

гие документы, определяющие юридический статус нерезидента

в соответствии с законодательством страны его местонахождения;

2) для представительств и филиалов нерезидентов нотариаль-

но заверенную копию документа, свидетельствующего о согласо-

вании вопроса о размещении представительства, филиала нерези-

дента с соответствующими местными органами государственной вла-

сти, а также для представительств нерезидентов нотариально за-

веренные копии разрешений на открытие представительства нере-

зидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредита-

ции представительства нерезидента в Российской Федерации;

выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из свод-

ного государственного реестра аккредитованных на территории Рос-

сийской Федерации представительств иностранных компаний.

3) нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати

нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется.

В случае дополнения количества лиц, уполномоченных распоря-

жаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образца-

ми подписей, заверенная нотариально. При замене лиц, уполно-

моченных распоряжаться счетом, прекращение полномочий лиц,

утративших право распоряжения счетом, должно быть докумен-

тально подтверждено;

4) документы, представление в банк которых необходимо при

открытии счетов в банках в соответствии с требованиями норма-

тивных актов, регулирующих вопросы налогообложения и нало-

гового учета, а также вопросы регистрации плательщиков взно-

сов в Пенсионный фонд Российской Федерации;

5) легализованная в посольстве (консульстве) Российской Фе-

дерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностран-

ного государства в Российской Федерации копия разрешения на-

ционального (центрального) банка иностранного государства, ес-

ли наличие такого разрешения требуется для открытия рублево-

го счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с

международными договорами с участием Российской Федерации

(с заверенным переводом на русский язык, если разрешение со-

ставлено на иностранном языке).

После проверки представленных документов уполномочен-

ный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на

согласованных с ним условиях договор банковского счета (меж-

банковское соглашение) с соответствующим режимом счета.

Олейник О.М. Основы банковского права

394

Для открытия счетов на имя официальных представительств

уполномоченный банк вправе запросить заявление об открытии

счета, а также карточку (список) с образцами подписей лиц,

уполномоченных распоряжаться счетом.

Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточ-

ках (в списках) удостоверяется главами (руководителями) соответ-

ствующих официальных представительств либо лицами, времен-

но исполняющими их функции. Указанные заявления и карточ-

ки (списки) скрепляются печатью соответствующего официально-

го представительства или посольства, если официальное предста-

вительство входит в состав посольства.

На рублевые счета типа «Т» могут зачисляться:

— поступления от резидентов за поставляемые в Российскую

Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — вла-

дельцем счета работы (оказываемые услуги);

— выручка в рублях от продажи иностранной валюты на вну-

треннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, ус-

танавливаемом Банком России;

— суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезиден-

тов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погаше-

ние ранее предоставленных кредитов в рублях;

— суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по

договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владель-

цем счета;

— поступления от резидентов в виде переводов неторгового ха-

рактера;

— суммы, поступающие в качестве арендной платы;

— суммы страховых выплат по обязательным и добровольным

видам страхования;

— суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае рас-

торжения (изменения условий) договоров (контрактов);

— суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы пред-

ставительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего уста-

новленный лимит;

— суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские

депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозит-

ных сертификатов банков, облигаций (кроме государственных

облигаций, должником по которым является Российская Федера-

ция) и иных долговых обязательств;

Тема 9. Валютные операции банков

395

— суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по

средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные

сертификаты банков, облигации (кроме государственных облига-

ций, должником по которым является Российская Федерация) и

иные виды долговых обязательств;

— суммы консульских сборов дипломатических представи-

тельств иностранных государств;

— поступления сумм, вырученных от реализации товарно-ма-

териальных ценностей, принадлежащих нерезиденту — владель-

цу счета;

— переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на

имя иных владельцев — нерезидентов;

— переводы со счета типа «И», открытого на имя того же вла-

дельца-нерезидента при предъявлении последним договора с

уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нере-

зиденту открыт рублевый счет типа «И».

Средства с рублевых счетов типа «Т», а также с рублевых кор-

респондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению

владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

— платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Рос-

сийской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении кото-

рых применяются нетарифные меры внешнеэкономического ре-

гулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством

Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за

производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;

— платежей, связанных с размещением средств по договорам

банковского вклада (депозита) с последующим возвратом разме-

щенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, на-

численных по этим средствам на рублевый счет типа «Т» владель-

ца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бу-

маг с номиналом в рублях, за исключением акций и государствен-

ных облигаций, должником по которым является Российская Фе-

дерация;

— выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), за-

ключенным с резидентами;

— платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгово-

го характера;

— уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных пла-

тежей подобного характера, а также взносов на социальное стра-

хование;

Олейник О.М. Основы банковского права

396

— осуществления переводов суммы страховых взносов (пре-

мий) по обязательным и добровольным видам страхования;

— оплаты текущих расходов на содержание на территории

Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента

(включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие

подобные услуги; приобретение товарно-материальных ценностей

для обеспечения текущей деятельности представительств, фили-

алов; оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и достав-

ки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; вы-

платы заработной платы и других вознаграждений работникам по

трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные

расходы работников; переводы страховых взносов по обязатель-

ным и добровольным видам страхования; оплату лечения работ-

ников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.);

— выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществ-

ляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение ос-

новного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;

суммы, предоставляемые в кредит.

— осуществления переводов на рублевые счета типа «Т» (руб-

левые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том чис-

ле в пользу иных нерезидентов.

Средства в рублях, находящиеся на счетах типа «Т», могут быть

использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем

валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной де-

ятельности на территории Российской Федерации только после пе-

ревода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа

«И», открытые на имя того же нерезидента.

Перевод средств на рублевые счета типа «И» с рублевых сче-

тов типа «Т» может быть осуществлен, если указанные счета от-

крыты на имя одного и того же владельца, поступили на счета ти-

па «Т» после 1 июня 1996 г. и являются:

а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую

Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — вла-

дельцем счета работы (оказываемые услуги);

б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в) выручкой от реализации на территории Российской Феде-

рации товаров, работ, услуг;

г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных

с нерезидентом — владельцем счета договоров (контрактов) при

Тема 9. Валютные операции банков

397

осуществлении последним экспорта/импорта товаров, работ, ус-

луг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации

на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;

д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгово-

го характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату

причитающихся физическим лицам — нерезидентам сумм зара-

ботной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм,

сумм, полученных от реализации наследственного имущества,

сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений, опре-

делений судов и решений иных правомочных государственных ор-

ганов, а также причитающихся нерезиденту — владельцу счета ли-

бо физическим лицам-нерезидентам сумм возврата уплаченных на-

логов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;

е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом — вла-

дельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации,

международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках,

ярмарках, спортивных соревнованиях и иных культурных меро-

приятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные

вложения;

ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в каче-

стве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов,

займов в иностранной валюте, предоставленным нерезидентом —

владельцем счета;

з) суммами страхового возмещения по договорам страхования,

заключенным с российскими страховщиками;

и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещен-

ным нерезидентами — владельцами счета типа «Т» в рублях в упол-

номоченных банках.

Перевод средств со счета типа «Т» на счета типа «И» в иных

случаях не допускается.

На рублевые счета типа «И» могут зачисляться:

— выручка в рублях от продажи иностранной валюты на вну-

треннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, ус-

танавливаемом Банком России;

— поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по

паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в

результате распределения прибыли (дохода) резидента — предпри-

ятия, учреждения, организации;

— суммы возврата средств из федерального и местных бюд-

жетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватиза-

Олейник О.М. Основы банковского права

398

ции и иных объектов иностранных инвестиций, средств по рас-

четам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а

также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим

сделкам;

— суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам куп-

ли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностран-

ных инвестиций;

— поступления сумм, оставшихся от реализации активов лик-

видированных предприятий после удовлетворения требований

кредиторов;

— поступления сумм компенсаций стоимости объектов, при-

надлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализирован-

ных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотрен-

ных законодательными актами Российской Федерации, а также

убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в резуль-

тате принятия законодательных актов Российской Федерации

или в результате действий органов государственной власти, пре-

кращающих право собственности на принадлежащие ему объек-

ты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению

этого права;

— суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, яв-

ляющихся объектами иностранных инвестиций на территории

Российской Федерации.

Средства с рублевых счетов типа «И» по распоряжению вла-

дельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:

— покупки иностранной валюты на внутреннем валютном

рынке Российской Федерации через уполномоченные банки;

— платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных

инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме плате-

жей по сделкам купли-продажи ценных бумаг;

— платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номи-

налом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; цен-

ных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в руб-

лях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погаше-

ния от даты заключения соответствующей сделки более одного го-

да; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сро-

ком до погашения от даты заключения соответствующей сделки

более одного года;

— переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на

счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе

Тема 9. Валютные операции банков

399

(аукционе) по приобретению объектов приватизации) в связи со

сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;

— уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами

купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодатель-

ством Российской Федерации;

— выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченно-

му банку, осуществляющему обслуживание по счету типа «И»;

— переводов на рублевый счет типа «Т», открытый на имя то-

го же владельца-нерезидента.

Запрещаются зачисление на рублевые счета типа «И» средств,

полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов

по остаткам на счетах типа «И», переводы с рублевых счетов ти-

па «И» на рублевые счета типа «И», а также на рублевые корре-

спондентские счета банков-нерезидентов и счета типа «Т», откры-

тые на имя других владельцев-нерезидентов. На рублевые счета ти-

па «И» средства зачисляются только в безналичном порядке. Не

допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И».

Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых сче-

тов типа «И», зачисление на счета типа «И» средств с рублевых

счетов типа «Т» и рублевых корреспондентских счетов банков-не-

резидентов, а также размещение средств со счетов типа «И» в бан-

ковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в

том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.

Кроме проанализированных счетов, в таком же режиме, т.е. в

режиме валютных операций, существует еще один вид счета — счет

типа «С», специальный. Его открытие и ведение предусмотрены Ин-

струкцией о специальных счетах в валюте Российской Федерации

типа «С» от 26 июня 1996 г. № 45 и Положением о порядке ин-

вестирования средств нерезидентов на рынок российских государ-

ственных ценных бумаг, утвержденными приказом Банка России

от 26 июля 1996 г. В отличие от двух предыдущих счетов этот вид

счета имеет специальный субъектный состав. Счета типа «С» мо-

гут быть открыты нерезидентам — юридическим лицам, в том чис-

ле не имеющим на территории Российской Федерации филиала

или представительства, а также нерезидентам — физическим ли-

цам, в том числе не являющимся индивидуальными предприни-

мателями. Счета типа «С» имеют право открывать и вести толь-

ко те уполномоченные банки, которые имеют разрешение Банка

России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Рос-

сийской Федерации типа «С». Перечень уполномоченных банков

Олейник О.М. Основы банковского права

400

публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании —

«Вестнике Банка России».

На имя одного нерезидента у одного уполномоченного банка

может быть открыт только один счет типа «С». Срок действия за-

ключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может

превышать срок действия разрешения и может быть продлен с мо-

мента продления срока действия последнего.

Для открытия и ведения счета типа «С» юридические лица-не-

резиденты (индивидуальные предприниматели) представляют

уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в

соответствии с требованиями законодательства и банковскими пра-

вилами:

— заявление на открытие счета;

— документы (их копии), подтверждающие правовой статус юри-

дического лица (индивидуального предпринимателя) по законо-

дательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегист-

рирован индивидуальный предприниматель), в частности учреди-

тельные документы и документы, подтверждающие государст-

венную регистрацию юридического лица (индивидуального пред-

принимателя);

— заверенную в установленном порядке карточку с образца-

ми подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа «С»;

— документ (справку) об уведомлении налогового органа о на-

мерении открыть в банке счет типа «С» и другие документы, не-

обходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требо-

ваниями законов и иных правовых актов.

На счет типа «С» могут быть зачислены суммы в валюте Рос-

сийской Федерации:

а) поступающие от продажи нерезидентом иностранной валю-

ты по сделкам;

б) полученные в результате погашения или реализации ГКО

и ОФЗ, ранее купленных нерезидентом и оплаченных с его сче-

та типа «С», а также суммы купонных доходов по указанным

ОФЗ.

Со счета типа «С» суммы в валюте Российской Федерации мо-

гут быть перечислены нерезидентом:

а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной ва-

люты;

б) в расчетную систему рынка ГКО и ОФЗ для последующе-

го приобретения этих ценных бумаг;