Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

241

Тестові завдання до змістового модуля 2

г) продаж путівок для лікування дітей;

д) продаж лікарських засобів, завезених на територію України;

є) продаж імпортованих лікарських препаратів.

ТЕСТ 14. Бюджетне відшкодування — це...

а) сума податкових зобов’язань, що виникла у зв’язку з прода-

жем товарів протягом звітного періоду;

б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове

зобов’язання;

в) сума, що підлягає поверненню платнику податку у зв’язку із

зайво сплаченою сумою податку.

ТЕСТ 15. Податкова накладна — це...

а) звітний податковий документ, що підтверджує виникнення

податкового обов’язку і права на податковий кредит;

б) розрахунковий документ, засвідчений уповноваженою особою;

в) звітний податковий документ, що заповнюється в момент ви-

никнення податкового зобов’язання.

ТЕСТ 16. В якому випадку платник податку на додану вар-

тість може не виписувати податкову накладну?

а) виписується податкова накладна при кожному продажу то-

варів;

б) вирішує сам платник ПДВ;

в) якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 20 гри-

вень;

г) якщо обсяг разового продажу товарів не перевищує 25 гри-

вень.

ТЕСТ 17. Податковий кредит — це ...

а) суми ПДВ сплачених постачальникам у податковому періоді,

за одержану сировину, матеріали та послуги;

б) суми ПДВ сплачених (нарахованих) платником податку у звіт-

ному періоді у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг), вартість

яких відноситься до складу валових витрат виробництва та обігу;

в) суми ПДВ сплачених постачальникам у звітному періоді у

зв’язку із придбанням товарів (робіт та послуг) і повністю відшко-

довуються платнику податку із державного бюджету.

242

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 18. Податковий вексель — це...

а) простий вексель, який видається платником ПДВ на суми по-

даткового зобов’язання при ввозі товарів на територію України;

б) простий вексель, що видається платником ПДВ на суми по-

даткового зобов’язання при експорті товарів за територію України;

в) простий вексель, що видається платником ПДВ на суми по-

даткового зобов’язання при імпорті товарів на територію України.

ТЕСТ 19. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з ви-

пуску, розміщення та продажу за кошти цінних паперів, які ви-

пущені Нацбанком України, Мінфіном України, суб’єктами під-

приємницької діяльності?

а) так;

б) ні;

в) є в окремих випадках;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 20. Податкове зобов’язання відповідно до Закону Украї-

ни «Про податок на додану вартість» — це:

а) сума податку, яка підлягає сплаті в бюджет;

б) сума податку, яку платник зобов’язаний сплатити в бюджет

як доплату, внаслідок проведеного перерахунку;

в) загальна сума податку, яка отримана (нарахована) платником

податку в податковому періоді;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 21. Податковий період — це ...

а) період, протягом якого платник здійснював підприємницьку

діяльність.

б) період, за який платник податку зобов’язаний проводити роз-

рахунки податку та сплачувати його до бюджету.

в) період, протягом якого платник ПДВ відвантажував покуп-

цям продукцію, виконував роботи та надавав послуги.

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 22. Що є базою оподаткування ПДВ при ввезенні в Украї-

ну імпортних товарів?

а) митна вартість товарів;

243

Тестові завдання до змістового модуля 2

б) договірна (контрактна) вартість імпортних товарів;

в) митна вартість з урахуванням сплачених сум мита, митних

зборів, а з підакцизних товарів — і суми акцизного збору;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 23. Чи є об’єктом оподаткування ПДВ оплата вартос-

ті державних платних послуг?

а) в окремих випадках;

б) так, оскільки надаються послуги;

в) ні, не є об’єктом оподаткування;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 24. Як розраховується сума ПДВ з виручки від реаліза-

ції продукції?

а) треба суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити на 100;

б) треба суму виручки помножити на ставку ПДВ — 20 %;

в) необхідно суму виручки помножити на ставку 20 % і поділити

на 120;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 25. Чи оподатковуються податком на додану вартість

обороти з продажу товарів на експорт за іноземну валюту?

а) ні, не підлягають оподаткуванню;

б) в окремих випадках оподатковуються;

в) так, оподатковуються за нульовою ставкою;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 26. У чому полягає економічне значення пільгової (ну-

льової) ставки податку на додану вартість?

а) дає право суб’єкту підприємницької діяльності на податковий

кредит;

б) суб’єкти господарювання, які застосовують ставку 0 %, мають

право на відшкодування з бюджету сум податку на додану вартість,

які сплачені постачальникам за одержану сировину та матеріали,

вартість яких віднесена до складу валових витрат платника;

в) суб’єкти підприємницької діяльності суми ПДВ, які сплаче-

ні постачальникам за одержану сировину та послуги, відносять до

складу валових витрат звітного періоду;

г) немає правильної відповіді.

244

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 27. Платник ПДВ відвантажив покупцю товари 20

лютого поточного року (згідно з договором, підписаним 10 лю-

того), а грошові кошти надійшли на розрахунковий рахунок 15

березня. Яка дата виникнення податкового зобов’язання?

а) дата надходження грошових коштів на розрахунковий раху-

нок платника ПДВ, тобто 15 березня;

б) дата відвантаження товарів покупцю, тобто 20 лютого;

в) дата оформлення договору на поставку товарів;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 28. Що є датою виникнення податкового зобов’язання

при здійсненні бартерних (товарообмінних) операцій з нерези-

дентами (поставка товарів)?

а) дата оформлення вивізної вантажної митної декларації, що

засвідчує факт вивезення товарів;

б) дата укладання договору з нерезидентом на здійснення бар-

терних операцій;

в) дата одержання відповідних товарів, сировини від нерезиден-

та взамін поставлених українським постачальником товарів;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 29. Податковий період платника податку на додану

вартість залежить від:

а) середньомісячної суми податку на додану вартість;

б) суми валових доходів платника податку на додану вартість;

в) обсягу оподатковуваних операцій з продажу товарів, робіт та

послуг;

г) обсягу одержуваних середньомісячних валових доходів.

ТЕСТ 30. Як часто платники податку на додану вартість

звітуються податковим органам?

а) щомісячно платники зобов’язані подавати податковим орга-

нам податкові декларації;

б) вирішує сам платник ПДВ;

в) всі платники щоквартально зобов’язані звітуватись податко-

вим органам;

г) це залежить від податкового періоду.

245

Тестові завдання до змістового модуля 2

ТЕСТ 31. Якщо в платника податку на додану вартість по-

датковий період місяць, то в який термін необхідно подавати

податковому органу податкову декларацію?

а) не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним;

б) не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним;

в) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 32. У платника ПДВ обсяг оподатковуваних операцій

за рік склав 6400 неоподатковуваних мінімумів доходів грома-

дян. Який податковий період буде у цього платника ПДВ?

а) податковий період буде квартал;

б) податковий період — місяць;

в) вирішує сам платник, про що письмово повідомляє податко-

вий орган;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 33. У платника податку на додану вартість обсяг опо-

датковуваних операцій за рік склав 9200 неоподатковуваних мі-

німумів доходів громадян. Який податковий період буде у цього

платника ПДВ?

а) квартал;

б) податковий період буде вирішувати сам платник ПДВ;

в) податковий період буде дорівнювати місяцю.

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 34. Якщо у платника податку на додану вартість по-

датковий період місяць, то в який термін проводиться сплата

в бюджет нарахованих сум ПДВ?

а) до 20 числа місяця, наступного за звітним;

б) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним;

в) не пізніше 20 числа поточного місяця;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 35. Якщо у платника ПДВ податковий період квартал,

то в який термін він зобов’язаний сплачувати в бюджет нара-

ховані суми ПДВ?

а) щоквартально не пізніше 20 числа місяця, наступного за звіт-

ним кварталом;

246

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

б) не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварта-

лом;

в) до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 36. Платник несвоєчасно сплатив до бюджету ПДВ.

Які дії податкової інспекції?

а) необхідно нарахувати штраф 200 % від суми, що несвоєчасно

сплачена;

б) необхідно нарахувати штраф 200 % та пеню 0,3 % за кожний

день прострочення;

в) треба нарахувати пеню в розмірі 120 % облікової ставки НБУ;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 37. Яку відповідальність несуть платники ПДВ за не-

своєчасну здачу податковій інспекції податкової декларації?

а) нараховується пеня згідно з чинним податковим законодав-

ством;

б) сплачують штраф в розмірі 10 % від суми ПДВ, що нарахова-

на відповідно до податкової декларації;

в) сплачують штраф у подвійному розмірі від суми ПДВ, що на-

рахована згідно з податковою декларацією;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 38. Як оформляються наслідки камеральної перевірки

декларації платника?

а) довідкою;

б) актом;

в) робиться відмітка перевіряючим у податковій декларації

платника;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 39. Документальною перевіркою збільшено базу опо-

даткування ПДВ. Які дії перевіряючого?

а) необхідно донарахувати суму податку на додану вартість;

б) вилучити до бюджету всю суму заниженої бази оподатку-

вання;

в) донарахувати суму ПДВ та нарахувати пеню;

247

Тестові завдання до змістового модуля 2

г) накласти штраф у подвійному розмірі від заниженої бази опо-

даткування.

ТЕСТ 40. Які накладаються фінансові санкції, якщо вста-

новлено перевіркою неправильне обчислення ПДВ за перший

квартал поточного року?

а) фінансова санкція в розмірі 10 % від суми донарахованого

ПДВ;

б) фінансова санкція в розмірі 200 % від суми донарахованого

ПДВ;

в) санкція в розмірі 5 % від суми донарахованого ПДВ, але не

менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 41. На які моменти під час проведення перевірки ПДВ

звертають увагу посадові особи податкової служби?

а) чи зареєстрований суб’єкт платником ПДВ;

б) книга обліку придбань і книга обліку продажу;

в) правильність встановлення дати виникнення податкових

зобов’язань з продажу товарів;

г) декларація з ПДВ, додатки до декларації;

д) правомірність використання пільг з ПДВ.

е) правильні відповіді а, в, г;

є) всі відповіді правильні.

ТЕСТ 42. Хто виступає платником акцизного збору?

а) особи, які виготовляють і реалізують підакцизні товари, вво-

зять імпортні підакцизні товари;

б) підприємства і організації різних форм власності, які реалізу-

ють підакцизні товари;

в) суб’єкти підприємницької діяльності, що займаються госпо-

дарською діяльністю;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 43. Суми акцизного збору зараховуються:

а) у Державний бюджет;

б) у місцевий бюджет за місцем виробництва;

в) у Державний і місцевий бюджет у визначених співвідношеннях.

248

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 44. У чому можуть бути встановлені ставки акцизно-

го збору?

а) процентах до вартості товарів у відпускних цінах, або до мит-

ної вартості;

б) твердих сумах з одиниці реалізованих підакцизних товарів;

в) процентах до вартості у відпускних цінах, в ЄВРО, а також у

гривнях з одиниці реалізованих товарів;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 45. Який порядок включення в ціну підакцизного това-

ру податку на додану вартість та акцизного збору?

а) спочатку в ціну включається податок на додану вартість за

ста вкою 20 %, а після цього акцизний збір за відповідною ставкою;

б) спочатку в ціну включається акцизний збір за відповідною

ставкою, а після цього ПДВ за ставкою 20 %;

в) в ціну товару вже включений ПДВ, тому слід включити тіль-

ки акцизний збір за відповідною ставкою;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 46. Як нарахувати акцизний збір, якщо ставка акцизу

встановлена в ЄВРО?

а) необхідно кількість реалізованих товарів (л, кг, шт.) помно-

жити на ставку акцизного збору в ЄВРО;

б) реалізацію підакцизних товарів у натуральному виразі по-

множити на ставку акцизного збору і на курс ЄВРО;

в) необхідно вартість реалізованих товарів помножити на став-

ку акцизного збору в ЄВРО і на курс ЄВРО;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 47. Підприємство отримало виручку від реалізації під-

акцизного товару. Як обчислити акцизний збір і податок на до-

дану вартість?

а) спочатку з виручки обчислюємо акцизний збір. Після цього з

виручки за виключенням акцизного збору обчислюємо ПДВ;

б) з виручки обчислюється ПДВ. Після цього, з виручки, за ви-

ключенням ПДВ, вираховується акцизний збір;

в) оскільки товар підакцизний, слід за відповідною ставкою ви-

рахувати акцизний збір з суми одержаної виручки;

г) немає правильної відповіді.

249

Тестові завдання до змістового модуля 2

ТЕСТ 48. Які терміни сплати акцизного збору в бюджет з

оборотів від реалізації лікеро-горілчаних виробів?

а) щодекадно — 15, 25, 5 числа;

б) раз в місяць — 15 числа місяця, наступного за звітним;

в) щоденно, кожен день за обігом на третій день;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 49. У платника акцизного збору середньомісячна сума

від реалізації підакцизних товарів склала 18.0 тис. грн. Які тер-

міни сплати акцизного збору в бюджет?

а) щодекадно — 15, 25, 5 числа, виходячи з фактичної реалізації

за кожну декаду;

б) щомісячно — 15 числа місяця, наступного за звітним;

в) щоквартально — 15 числа місяця, наступного за звітним квар-

талом;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 50. У платника акцизного збору середньомісячна сума

акцизу від реалізації лікеро-горілчаних виробів склала 35.0 тис.

грн. Які терміни сплати акцизного збору в бюджет?

а) щодекадно — 15, 25, 5 числа, виходячи з фактичної реалізації;

б) щомісячно — 15 числа місяця, наступного за звітним;

в) щоквартально — 15 числа місяця, наступного за звітним квар-

талом;

г) щоденно, кожен день за обігом на третій день.

ТЕСТ 51. У платника середньомісячна сума акцизного збору

від реалізації підакцизних виробів склала 99.0 тис. грн. Які тер-

міни сплати акцизного збору в бюджет?

а) щодекадно —15, 25, 5 числа, виходячи з фактичної реалізації

за декаду;

б) щомісячно — 15 числа місяця, наступного за звітним;

в) щоквартально — 15 числа місяця, наступного за звітним квар-

талом;

г) немає правильної відповіді.

250

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 52. Підприємство торгівлі закупило лікеро-горілчані

вироби у лікеро-горілчаного заводу з метою подальшої реаліза-

ції. Хто буде сплачувати акцизний збір до бюджету?

а) підприємство-покупець;

б) безпосередні покупці лікеро-горілчаних виробів;

в) лікеро-горілчаний завод;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 53. Виробник підакцизних товарів реалізував підакциз-

ні товари іноземній фірмі (тобто за кордон) за іноземну валю-

ту. Чи потрібно обчислювати акцизний збір?

а) так;

б) ні;

в) в окремих випадках;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 54. Підприємство закупило підакцизні товари на суму

50.0 тис. грн. з метою виробництва інших підакцизних товарів.

Фактично використано на вказану ціль закуплених товарів на

суму 40.0 тис. грн, а інші —реалізовано населенню. Що буде ба-

зою оподаткування акцизним збором?

а) немає бази для оподаткування акцизним збором;

б) вартість закуплених підакцизних товарів;

в) вартість підакцизних товарів, які реалізовані населенню;

г) вартість підакцизних товарів, які використані для виробниц-

тва інших підакцизних товарів.

ТЕСТ 55. Чи буде нараховуватись акцизний збір при ввезенні

імпортної кави, шоколаду та шоколадних виробів?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 56. На які підакцизні товари встановлені марки акциз-

ного збору?

а) пиво, легкові автомобілі;

б) на всі підакцизні товари;