Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

251

Тестові завдання до змістового модуля 2

в) лікеро-горілчані напої та тютюнові вироби;

г) тютюнові вироби.

ТЕСТ 57. Чи підлягають маркуванню марками акцизного

збору імпортні тютюнові вироби, що ввозяться в Україну?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 58. Хто має право купувати марки акцизного збору?

а) покупець підакцизних товарів;

б) продавець підакцизних товарів;

в) виробник підакцизних товарів;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 59. Під час перевірки правильності розрахунку і спла-

ти акцизного збору інспектор звертає увагу на:

а) правильність визначення оподатковуваного обороту;

б) правомірність використаних пільг;

в) правильність розрахунку ПДВ та акцизного збору на імпор-

товані товари;

г) своєчасність уплати акцизного збору;

д) правильні відповіді а, в, г;

е) правильні відповіді а–г.

ТЕСТ 60. Назвіть елементи, які входять до митної вартості

товарів.

а) контрактна вартість товару;

б) оплата митних послуг;

в) оплата брокерських та комісійних винагород;

г) витрати на страхування товару;

д) сплата ввізного мита;

е) транспортні витрати до перетину митного кордону.

ТЕСТ 61. Назвіть основне призначення такого виду податку,

як ввізне мито.

а) скорочення обсягу експорту товарів;

252

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

б) заохочення збільшення експорту товарів;

в) фінансування митних служб;

г) формування доходів державного бюджету;

д) формування доходів місцевих бюджетів;

е) регулювання обсягів і структури імпорту товарів.

ТЕСТ 62. Мито являє собою ...

а) платіж, який сплачується при перетині митного кордону

України юридичними та фізичними особами;

б) непрямий податок, що стягується з товарів які ввозяться, ви-

возяться чи прямують транзитом через митний кордон України;

в) податок, який сплачується при ввезенні товарів в Україну;

г) податок, який сплачується при експорті товарів з України.

ТЕСТ 63. Хто виступає платником мита?

а) фізичні особи, які здійснюють переміщення через митний

кордон України товарів та інших предметів;

б) юридичні особи, які здійснюють переміщення через митний

кордон України товарів та інших предметів;

в) будь-які юридичні або фізичні особи, котрі здійснюють пере-

міщення через митний кордон України товарів та інших предметів,

що підлягають митному оподаткуванню;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 64. Які є види мита за способом стягнення?

а) вивізне і специфічне;

б) специфічне і комбіноване;

в) ввізне і вивізне;

г) комбіноване і ввізне.

ТЕСТ 65. Що є об’єктом оподаткування митом?

а) кількість товарів, що переміщуються через митний кордон;

б) вартість товарів, що переміщуються через митний кордон;

в) митна вартість товарів або інших предметів, які переміщу-

ються через митний кордон, а також кількість товарів;

г) немає правильної відповіді.

253

Тестові завдання до змістового модуля 2

ТЕСТ 66. Мито нараховують ...

а) державні податкові органи, оскільки це непрямий податок,

що сплачується до державного бюджету України;

б) фінансові органи;

в) митні органи;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 67. Адвалорні ставки мита являють собою ...

а) ставки, за допомогою яких можливе оперативне реагування

на ввіз товарів;

б) ставки, що нараховуються в установленому розмірі за одини-

цю ввезеного товару;

в) ставки, встановлювані у відсотках до митної вартості товарів.

ТЕСТ 68. Механізм застосування пільг при сплаті мита вклю-

чає:

а) звільнення від мита і зменшення ставок мита;

б) повернення раніше сплачених сум;

в) звільнення від сплати мита тільки дипломатичних і консульсь-

ких представництв.

ТЕСТ 69. Платниками податку на прибуток є:

а) підприємства й організації — юридичні особи;

б) державне казначейство;

в) НБУ, нерезиденти, що здійснюють підприємницьку діяль-

ність;

г) відособлені підрозділи, що складають окремий баланс.

ТЕСТ 70. Об’єктом оподатковування податку на прибуток є:

а) прибуток;

б) собівартість;

в) валовий дохід.

ТЕСТ 71. Від податку на прибуток звільняються:

а) виграші в державні речові лотереї;

б) доходи неприбуткових організацій;

в) прибуток підприємств, заснованих всеукраїнськими громад-

ськими організаціями інвалідів.

254

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 72. Суми податку на прибуток зараховуються:

а) до державного бюджету;

б) пропорційно: до місцевого і державного бюджетів;

в) до бюджетів територіальних громад за місцезнаходженням

платника податків.

ТЕСТ 73. Валові доходи платника податку на прибуток — це ...

а) загальна сума доходу платника податку, одержана від реаліза-

ції продукції основного виробництва;

б) виручка від реалізації продукції, робіт, послуг та доходи від

позареалізаційних операцій;

в) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяль-

ності, отриманого протягом звітного періоду;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 74. Чи включаються до складу валових доходів плат-

ника податку доходи від бартерних операцій?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 75. Чи слід включати до складу валових доходів плат-

ника суми безповоротної фінансової допомоги, а також вар-

тість товарів, одержаних без оплати їх вартості?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 76. Підприємство одержало інвестицію в сумі 200.0

тис. грн, а також міжнародну технічну допомогу в сумі 1200

тис. грн. Чи включаються вказані суми до складу доходів плат-

ника з метою оподаткування?

а) ні;

б) в окремих випадках;

в) так;

г) немає правильної відповіді.

255

Тестові завдання до змістового модуля 2

ТЕСТ 77. Що таке скоригований валовий дохід?

а) це валовий дохід, зменшений на суму нарахованого податку

на додану вартість та акцизного збору;

б) це валовий дохід, зменшений на суму валових витрат за звіт-

ний період;

в) це валовий дохід, зменшений на суми, які підлягають виклю-

ченню з валового доходу з метою оподаткування;

г) це валовий дохід, зменшений на суму витрат, пов’язаних з ви-

пуском та реалізацією продукції.

ТЕСТ 78. Що таке валові витрати виробництва та обігу?

а) це витрати, пов’язані з випуском та реалізацією продукції.

б) це витрати, пов’язані з випуском, реалізацією продукції, та

позавиробничі витрати.

в) це сума будь-яких витрат платника, здійснюваних як компен-

сація вартості товарів, які придбані платником для їх використання

у госпдіяльності.

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 79. Чи включаються до складу валових витрат плат-

ника податку на прибуток суми коштів, добровільно перерахо-

ваних неприбутковим організаціям?

а) ні;

б) так, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку;

в) так, але не більше 4 % оподатковуваного прибутку;

г) так, але не більше 5 % оподатковуваного прибутку.

ТЕСТ 80. Платник податку на прибуток не зареєстрований

як платник податку на додану вартість. Куди необхідно відно-

сити суми ПДВ, сплачені постачальникам за сировину, мате-

ріали, вартість яких включена до складу валових витрат плат-

ника?

а) на зменшення податкового зобов’язання з податку на прибу-

ток;

б) на розрахунки з бюджетом, тобто такі суми ПДВ підлягають

відшкодуванню з державного бюджету;

в) до складу валових витрат платника звітного періоду;

г) немає правильної відповіді.

256

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 81. Як визначається прибуток, який підлягає оподат-

куванню податком?

а) з валового доходу слід відняти ПДВ, акцизний збір і валові

витрати платника за звітний період;

б) це різниця між валовими доходами і валовими витратами

платника за звітний період;

в) це різниця між скоригованим валовим доходом і валовими

витратами та амортизаційними відрахуваннями;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 82. Чи включаються до складу валових витрат під-

приємства при обчисленні оподатковуваного прибутку суми

виплачених додаткових пенсій та матеріальної допомоги?

а) ні, не включаються;

б) можуть включатися в окремих випадках;

в) так, включаються;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 83. Назвіть надходження коштів, які не включаються

до складу валового доходу платника податку на прибуток.

а) дохід від реалізації придбаних цінних паперів;

б) дохід від надання фінансових послуг;

в) сума ПДВ, отриманого у складі ціни реалізації продукції;

г) сума невикористаної частини коштів, що повертаються зі

страхового резерву;

д) дохід від лізингових (орендних) операцій;

е) кошти, що надійшли у вигляді міжнародної технічної допомоги.

ТЕСТ 84. Назвіть витрати, що не включаються до складу

валових витрат платників податку на прибуток для обчислен-

ня оподатковуваного прибутку.

а) кошти, добровільно переказані до державного бюджету;

б) сума безнадійної дебіторської заборгованості, стосовно якої

минув термін позовної давності;

в) сума штрафів, сплачених за порушення господарських дого-

ворів;

г) витрати на утримання приміщень житлового фонду підпри-

ємства;

257

Тестові завдання до змістового модуля 2

д) відрахування до Державного пенсійного фонду;

е) сплата податку на рекламу.

ТЕСТ 85. Назвіть джерело сплати податку на прибуток.

а) собівартість продукції;

б) сума отриманого прибутку;

в) чистий прибуток;

г) виручка від реалізації продукції;

д) податковий кредит;

е) кошти резервного фонду підприємства.

ТЕСТ 86. Назвіть витрати платника податку, які зменшу-

ють суму обчисленого податку на прибуток, що буде переказа-

ний до бюджету.

а) сплачений податок на землю, яка використовується для сіль-

ськогосподарського виробництва;

б) витрати на придбання торгових патентів;

в) сплачений податок на дивіденди;

г) сплачений комунальний податок;

д) сплачені штрафи;

е) сплачені відсотки за кредит.

ТЕСТ 87. Назвіть показники, яких достатньо для обчислен-

ня суми податку на прибуток.

а) прибуток підприємства;

б) чистий прибуток;

в) сума валових витрат;

г) сума нарахованих амортизаційних відрахувань;

д) скоригований валовий дохід;

є) визначена ставка податку на прибуток.

ТЕСТ 88. Яка з методик визначення ставок оподаткування

більш позитивно впливає на фінансово-господарську діяльність

підприємства?

а) у абсолютних сумах з одиниці продукції, що реалізується;

б) у відсотках до об’єкта оподаткування — універсальні ставки;

в) у відсотках до об’єкта оподаткування — диференційовані

ставки;

258

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

г) у відсотках до об’єкта оподаткування — прогресивні ставки;

д) у відсотках до об’єкта оподаткування — регресивні ставки.

ТЕСТ 89. Підприємство в поточному році одержало прибу-

ток від реалізації інноваційного продукту (державна реєстра-

ція продукції як інноваційна проведена в липні 2005 р.). За якою

ставкою треба нарахувати податок?

а) не оподатковується такий прибуток протягом трьох років піс-

ля державної реєстрації продукції як інноваційної;

б) необхідно нарахувати податок за ставкою 25 %;

в) необхідно нарахувати податок за ставкою 15 %;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 90. Який термін подачі податкової звітності у подат-

кові органи платниками податку на прибуток?

а) щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним квар-

талом;

б) щоквартально до 15 числа місяця, наступного за звітним

кварталом;

в) щоквартально не пізніше 25 числа місяця, наступного за звіт-

ним кварталом;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 91. Яку звітність подають податковим органам плат-

ники податку на прибуток?

а) баланс ф. № 1, звіт про фінансові результати ф. №3, податко-

ву декларацію, розрахунок податку на прибуток.

б) баланс ф. № 1, звіт про фінансові результати ф. №3, подат-

кову декларацію, розрахунок податку на прибуток і пояснювальну

записку.

в) податкову декларацію про прибуток підприємства за подат-

ковий період з відповідними додатками.

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 92. Документальною перевіркою податкової деклара-

ції збільшено прибуток, який підлягає оподаткуванню. Які дії

перевіряючого?

259

Тестові завдання до змістового модуля 2

а) необхідно донарахувати податок на прибуток за ставкою 25 %

і пеню в розмірі 0,3 % на суму донарахованого податку за несвоєчас-

ну сплату в бюджет;

б) необхідно донарахувати податок на прибуток за ставкою 25 %

і пеню в розмірі 120 % облікової ставки НБУ на суму донараховано-

го податку за несвоєчасну сплату в бюджет;

в) необхідно вилучити до бюджету всю суму прибутку, яку плат-

ник не включив до суми оподатковуваного прибутку;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 93. Чи в усіх випадках накладається фінансова санк-

ція на платника при встановленні неправильного обчислення

податку на прибуток?

а) так, у всіх випадках, оскільки встановлено порушення чинно-

го податкового законодавства;

б) в окремих випадках фінансова санкція може не накладатися;

в) це вирішує сам перевіряючий, який встановив порушення об-

числення податку на прибуток;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 94. В яких напрямах ведеться податкова перевірки по-

датку на прибуток?

а) правильність оформлення декларації про податок на прибуток;

б) своєчасність начислення авансів;

в) правильність індексації;

г) облік вартості матеріалів, комплектуючих;

д) правомірність використання пільг;

е) правильність визначення валового доходу та валових витрат;

є) правильні відповіді б, г, е;

ж) правильні відповіді а-е.

ТЕСТ 95. Платниками податку з доходів фізичних осіб в

Україні є:

а) юридичні та фізичні особи, які протягом звітного періоду

одержали дохід;

б) резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження

з території України та іноземні доходи, а також нерезиденти, які

отримують доходи з джерелом їх походження з території України;

260

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

в) громадяни України, іноземні громадяни та особи без грома-

дянства, які протягом звітного періоду проживали в Україні не мен-

ше 183 календарних днів;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 96. Об’єктом оподаткування податком з доходів фі-

зичних осіб у резидента в Україні є:

а) дохід, одержаний протягом звітного періоду на території

Украї ни;

б) доходи, одержані в натуральній і грошовій формах;

в) загальний місячний оподатковуваний дохід; чистий річний

оподатковуваний дохід; доходи з джерелом їх походження з Украї-

ни, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті; іно-

земні доходи;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 97. Особі, що є Героєм України, загальний місячний

оподатковуваний дохід зменшується на:

а) суму в розмірі, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі;

б) суму в розмірі, що дорівнює 150 відсоткам від мінімальної за-

робітної плати;

в) суму в розмірі, що дорівнює 200 відсоткам від мінімальної за-

робітної плати;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 98. Аспіранту загальний місячний оподатковуваний

дохід зменшується на

а)

суму в розмірі, що дорівнює одній мінімальній заробітній

платі;

б) суму в розмірі, що дорівнює 150 відсоткам від мінімальної за-

робітної плати;

в) суму в розмірі, що дорівнює 200 відсоткам від мінімальної за-

робітної плати;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 99. Які із цих витрат платник податку з доходів фі-

зичних осіб може включити до податкового кредиту

а) на косметичне лікування;