Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

281

Додатки

Перевіркою встановлено, що в порушення ___________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

____________________________________________________

(зміст порушення, звітний період, в якому дане порушення здійснено, первинні або

інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що

підтверджують наявність зазначених фактів, кореспонденція рахунків)

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства письмових пояснень щодо встановлених порушень ______

____________________________________________________

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства в ході перевірки відповідних документів, а також надання

(або ненадання) посадовими особами підприємства письмових

пояснень по цьому факту ________________________________

____________________________________________________

Результати перевірок філій, відділень та інших відокремлених

структурних підрозділів, які не є юридичними особами та сплачують

консолідований податок, ________________________________

____________________________________________________

(назва податкового органу, що проводив перевірку філії, дата, номер акта перевірки,

____________________________________________________.

період, в якому встановлено розбіжності, зміст порушення)

2.2. Валові витрати

Перевіркою правильності визначення валових витрат (не) встанов-

лено заниження (завищення) загальної суми валових витрат за

___ квартал (відповідний звітний період) ____ року у розмірі

___________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

Таблиця № 2

грн

№

з/п

Звітний

період

Загальна сума валових витрат Відхилення

(гр. 4 – гр. 3)

Дані платника (дані

Декларації про прибу-

ток підприємства)

Дані перевірки

1 2 3 4 5

282

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Перевіркою встановлено, що в порушення ___________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

____________________________________________________

(зміст порушення, звітний період, в якому дане порушення здійснено, первинні або

інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що

підтверджують наявність зазначених фактів, кореспонденція рахунків)

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами під при-

ємства письмових пояснень щодо встановлених порушень ______

____________________________________________________

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами під-

приємства в ході перевірки відповідних документів, а також надання

(або ненадання) посадовими особами підприємства письмових

пояснень по цьому факту ________________________________

____________________________________________________

Результати перевірок філій, відділень та інших відокремлених

структурних підрозділів, які не є юридичними особами та сплачують

консолідований податок, ________________________________

____________________________________________________

(назва податкового органу, що проводив перевірку філії дата, номер акта перевірки,

____________________________________________________

період, в якому встановлено розбіжності, зміст порушення)

2.3. Амортизаційні відрахування

Перевіркою правильності визначення суми амортизації (не) вста-

новлено заниження (завищення) суми амортизації за _______ квартал

(відповідний звітний період) ______ року у розмірі _________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

Таблиця № 3

грн

№

з/п

Звітний

період

Амортизаційні відрахування Відхилення

(гр. 4 – гр. 3)

дані платника (дані

Декларації про прибу-

ток підприємства)

дані перевірки

1 2 3 4 5

283

Додатки

Перевіркою встановлено, що в порушення ___________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

____________________________________________________

(зміст порушення, звітний період, в якому дане порушення здійснено, первинні або

інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що

підтверджують наявність зазначених фактів)

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами під при-

ємства письмових пояснень щодо встановлених порушень _______

____________________________________________________

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства в ході перевірки відповідних документів, а також надання або

ненадання посадовими особами підприємства письмових пояснень

по цьому факту _______________________________________

____________________________________________________

Результати перевірок філій, відділень та інших відокремлених

структурних підрозділів, які не є юридичними особами та сплачують

консолідований податок _________________________________

____________________________________________________

(назва податкового органу, що проводив перевірку філії, дата,

____________________________________________________

номер акта перевірки, період, в якому встановлено розбіжності, зміст порушення)

2.4. Податок на прибуток

Перевіркою правильності визначення суми податку на прибуток

(не) встановлено заниження (завищення) податку на прибуток за

___ квартал (відповідний звітний період) року у розмірі _____ грн.

Зведені дані наведено в таблиці:

Таблиця № 4

грн

№

з/п

Звітний

період

За даними платника

(Декларації)

За даними перевірки Відхилен-

ня (гр. 6 –

гр. 4)

оподатковуваний

прибуток (від’ємне

значення об’єкта

оподаткування)

податкове

зобов’я-

зання

оподатковуваний

прибуток (від’ємне

значення об’єкта

оподаткування)

податкове

зобов’я-

зання

1 2

3 4 5 6 7

284

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Перевіркою встановлено, що в порушення ___________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

____________________________________________________

(зміст порушення, звітний період фінансово-господарської діяльності платника

податків, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші документи, які

зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що підтверджують

наявність зазначених фактів, кореспонденція рахунків)

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства письмових пояснень щодо встановлених порушень ______

____________________________________________________

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства в ході перевірки відповідних документів, а також надання або

ненадання посадовими особами підприємства письмових пояснень

по цьому факту _______________________________________

____________________________________________________

Результати перевірок філій, відділень та інших відокремлених

структурних підрозділів, які не є юридичними особами та сплачують

консолідований податок, ________________________________

____________________________________________________

(назва податкового органу, що проводив перевірку філії, дата, номер акта перевірки,

____________________________________________________

період, в якому встановлено розбіжності, зміст порушення)

Крім того, даною перевіркою встановлено неправомірне (необ-

ґрунтоване) користування пільгою по податку на прибуток за

_____ квартал (відповідний звітний період) __________ року в

сумі _______ грн ______________________________________

____________________________________________________

(код пільги відповідно до Довідника пільг, пункти та статті нормативно-

правових актів, якими дана пільга передбачена, зміст порушення та невиконані

підприємством вимоги, передбачені конкретними пунктами та статтями

нормативно-правових актів)

Перевіркою встановлено порушення _______________________

____________________________________________________

(посилання на нормативно-правові акти, норми яких регламентують питання

своєчасності сплати податку на прибуток)

в частині несвоєчасної сплати податку на прибуток за

__________________ за ___ квартал (відповідний звітний період)

____ року в сумі ______ грн. _______.

285

Додатки

Зведені дані наведено в таблиці.

Таблиця № 5

грн

№

з/п

Звітний

період,

дата,

номер Де-

кларації

Узгоджене податкове

зобов’язання платника

(за даними Декларації)

Фактично

сплачено

Кіль-

кість

днів за-

тримки

податкове

зобов’я-

зання

граничний

термін

сплати

дата сплати,

дата та № до-

кумента, на

підставі якого

здійснено спла-

ту податкового

зобов’язання

сума

1 2 3 4 5

6 7

2.5. Податок на додану вартість

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та

своєчасності сплати податку на додану вартість (не) встановлено

заниження (завищення) податку на додану вартість за ___ місяць

(квартал) ____ року у розмірі ______ грн.

Зведені дані наведено в таблиці.

Таблиця № 6

грн

№

з/п

Звітний

податко-

вий період

(місяць,

квартал)

За даними платника

(Декларації з ПДВ)

За даними перевірки Відхи-

лення

(гр. 8 –

гр. 5)

податкове

зобов’я-

зання

подат-

ковий

кредит

чиста

сума

зобов’я-

зань (гр.

3 – гр. 4)

подат-

кове

зобов’я

зання

подат-

ковий

кредит

чиста сума

зобов’язань

(гр. 6 – гр.

1 2 3 4 5 6

7 8 9

Перевіркою встановлено, що в порушення ___________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

286

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

____________________________________________________

(зміст порушення, звітний період фінансово-господарської діяльності платника

податків, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші документи, які

зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що підтверджують

наявність зазначених фактів, кореспонденція рахунків)

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства письмових пояснень щодо встановлених порушень ______

____________________________________________________

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства в ході перевірки відповідних документів, а також надання

(або ненадання) посадовими особами підприємства письмових

пояснень по цьому факту ________________________________

____________________________________________________

Крім того, даною перевіркою (не) встановлено неправомірне

(необґрунтоване) користування пільгою по податку на до да ну вартість

за ___ місяць (квартал) ____ року в сумі _________________ грн

____________________________________________________

(код пільги відповідно до Довідника пільг, пункти та статті нормативно-

правових актів, якими дана пільга передбачена, зміст порушення та невиконані

підприємством вимоги, передбачені конкретними пунктами та статтями

нормативно-правових актів)

Перевіркою встановлено порушення _______________________

____________________________________________________

(посилання на нормативно-правові акти, норми яких регламентують питання

своєчасності сплати податку на додану вартість)

в частині несвоєчасної сплати податку на додану вартість за ___

місяць (квартал) ____ року в сумі ________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці.

Таблиця № 7

грн

№

з/п

Звітний

період,

дата, номер

Декларації

Узгоджене податкове

зобов’язання платника

(за даними Декларації)

Фактично сплачено Кількість

днів за-

тримки

податкове

зобов’я-

зання

граничний

термін

сплати

дата сплати, дата та №

документа, на під-

ставі якого здійснено

сплату податкового

зобов’язання

сума

1 2 3 4 5 6 7

287

Додатки

2.6. Акцизний збір

Перевіркою правильності визначення повноти нарахування та

своєчасності сплати акцизного збору (не) встановлено заниження

(завищення) збору за ___ місяць (квартал) ____ року у розмірі

_________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці.

Таблиця № 8

грн

№

з/п

Звітний

податко-

вий

період

За даними платника За даними перевірки Відхи-

лення

(гр. 6 –

гр. 4)

обороти з реалі-

зації (передачі)

підакцизних

товарів (про-

дукції)

сума подат-

кового

зобов’язання

обороти з реалі-

зації (передачі)

підакцизних това-

рів (продукції)

сума подат-

кового

зобов’язання

1 2 3 4 5 6 7

Перевіркою встановлено, що в порушення ___________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

____________________________________________________

(зміст порушення, звітний період (місяць, квартал) фінансово-господарської

діяльності платника податків, в якому дане порушення здійснено, первинні або

інші документи, які зафіксовані в бухгалтерському та податковому обліку, що

підтверджують наявність зазначених фактів, кореспонденція рахунків)

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства письмових пояснень щодо встановлених порушень ______

____________________________________________________

Запис про надання (або ненадання) посадовими особами підпри-

ємства в ході перевірки відповідних документів, а також надання

(або ненадання) посадовими особами підприємства письмових

пояснень по цьому факту ________________________________

_____________________________________________

Крім того, даною перевіркою (не) встановлено неправомірне (необ-

ґрунтоване) користування пільгою по акцизному збору за ___

місяць (квартал) ____ року в сумі ___________грн ___________

___________________________________________________

(код пільги відповідно до Довідника пільг, пункти та статті нормативно-правових актів,

якими дана пільга передбачена, зміст порушення та невиконані підприємством вимоги,

передбачені конкретними пунктами та статтями нормативно-правових актів)

288

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Перевіркою встановлено порушення _______________________

____________________________________________________

(посилання на нормативно-правові акти, норми яких регламентують питання

своєчасності сплати акцизного збору)

в частині несвоєчасної сплати збору за ___ місяць (квартал) ____

року в сумі ___________ грн.

Зведені дані наведено в таблиці.

Таблиця № 9

грн

№

з/п

Звітний

період,

дата, номер

розрахунку

Узгоджене податкове

зобов’язання платника

(за даними розрахунку)

Фактично сплачено Кількість

днів за-

тримки

податкове

зобов’язання

граничний

термін сплати

дата сплати, дата

та № документа, на

підставі якого здій-

снено сплату подат-

кового зобов’язання

сума

1 2 3 4 5 6 7

Аналогічно викладається зміст встановлених порушень при пе-

ре вірках інших податків, зборів, передбачених планом пере вірки.

3. Перевірка дотримання вимог валютного та іншого

законодавства при здійсненні фінансово-господарської

діяльності

3.1. Перевірка дотримання вимог валютного законодавства при

здійсненні зовнішньоекономічних операцій

Перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні

зовнішньоекономічної діяльності встановлено наступне:

В порушення статті 1 (статті 2) Закону України від 23 вересня

1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в

іноземній валюті» (із змінами та доповненнями) ______________

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи, які підтверджують наявність зазначених фактів)

Відповідно до статті 4 Закону України від 23 вересня 1994 року

289

Додатки

№ 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній

валюті» (із змінами та доповненнями) порушення резидентами

термінів, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону, тягне за собою

стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка

від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої

продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю

України за валютним курсом Національного банку України на день

виникнення заборгованості.

Розрахунок пені наведено у додатку ____.

Перевіркою проведення виконання бартерних (товарообмінних)

зовнішньоекономічних контрактів встановлено наступне:

В порушення статті ___ Закону України від 23 грудня 1998 року

№ 351-XIV «Про регулювання товарообмінних (бартерних) опера-

цій в галузі зовнішньоекономічної діяльності» (із змінами та допов-

неннями) ____________________________________________

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи, які підтверджують наявність зазначених фактів)

Відповідно до статті ______________________ Закону України від

23 грудня 1998 року № 351-XIV «Про регулювання товарообмінних

(бартерних) операцій в галузі зовнішньоекономічної діяльності» (із

змінами та доповненнями) передбачено _____________________

____________________________________________________

(номер та зміст статті, якою передбачена відповідальність)

Розрахунок пені наведено у додатку ____

Перевіркою проведення розрахунків при здійсненні операцій з

давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах

встановлено наступне:

В порушення статті _______________ Закону України від 4 жовтня

2001 року № 2761-III «Про операції з давальницькою сировиною у

зовнішньоекономічних відносинах» (із змінами та доповненнями)

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи,які підтверджують наявність зазначених фактів)

Відповідно до статті _________________________ Закону України

«Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних

відносинах» від 4 жовтня 2001 року № 2761-III (із змінами та

290

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

доповненнями) передбачено _____________________________

____________________________________________________.

(номер та зміст статті, якою передбачена відповідальність)

Розрахунок пені наведено у додатку ____.

Перевіркою порядку одержання резидентами кредитів, позик в

іноземній валюті від нерезидентів встановлено (не встановлено)

порушення статті 1 Указу Президента України від 27 червня 1999

року № 734/99 «Про врегулювання порядку одержання резидентами

кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування

штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» щодо

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи, які підтверджують наявність зазначених фактів)

Розрахунок штрафних (фінансових) санкцій наведено у додатку ___

Перевіркою встановлено (не встановлено) порушення вимог статті

___________ Декрету Кабінету Міністрів України від 19 лютого

1993 року № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного

контролю» (із змінами та доповненнями) щодо _______________

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи, які підтверджують наявність зазначених фактів)

Перевіркою порядку та термінів декларування валютних цінностей,

доходів та майна, що належать резиденту України і перебувають за

її межами, встановлено наступне:

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи, які підтверджують наявність зазначених фактів)

3.2. Перевірка дотримання вимог іншого законодавства при

здійсненні фінансово-господарської діяльності

Перевіркою дотримання вимог ____________________________

встановлено, що в порушення ____________________________

____________________________________________________

(пункти та статті нормативно-правових актів)

____________________________________________________

(зміст порушення, період, в якому дане порушення здійснено, первинні або інші

документи, які підтверджують наявність зазначених фактів)