Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

291

Додатки

4. Висновок

Перевіркою пунктів № ___, ___ плану перевірки порушень не

встановлено.

Документальною перевіркою встановлені(но) порушення:

1. __________________________________________________,

(пункти та статті нормативно-правових актів)

в результаті чого зменшено (збільшено) від’ємне значення об’єкта

оподаткування податком на прибуток за ____ рік на суму _______

грн, в тому числі по періодах;

2. __________________________________________________,

(пункти та статті нормативно-правових актів)

в результаті чого занижено (завищено) податок на прибуток за ____

рік на суму _______ грн., в тому числі по періодах;

3. __________________________________________________,

(пункти та статті нормативно-правових актів)

в результаті чого занижено (завищено) податок на додану вартість

за ____ рік на суму _______ грн, в тому числі по періодах;

4. __________________________________________________,

(пункти та статті нормативно-правових актів)

в результаті чого зменшено (збільшено) від’ємне значення чистої

суми податкових зобов’язань по податку на додану вартість за ____

рік на суму _______ грн, в тому числі по періодах;

5. __________________________________________________,

(пункти та статті нормативно-правових актів)

в результаті чого встановлено порушення вимог податкового зако-

нодавства під час перевірки питань щодо правильності утримання

та своєчасності перерахування прибуткового податку з громадян

(податку з доходів фізичних осіб) до бюджету за ____ рік на суму

_______ грн, в тому числі по періодах;

6. __________________________________________________,

(пункти та статті нормативно-правових актів)

відповідно до яких встановлено несвоєчасну сплату (несплату)

_______________________ за ____ року___________________

________________________________________________

(назва податку, збору, обов’язкового платежу)

на суму _______ грн, в тому числі в розрізі звітних періодів.

292

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

7. Перевіркою встановлено порушення ______________________

____________________________________________________.

(пункти та статті нормативно-правових актів, вимоги яких порушено,

суть порушення та періоди, в яких встановлено порушення)

В ході проведення перевірки здійснено вилучення документів,

від повідно до п. 6 ст. 11 Закону України від 04.12.90 № 509-XII

«Про Державну податкову службу в Україні» (із змінами та

доповненнями) та на підставі постанови від ________ № _______,

згідно з протоколом вилучення від _________№ _________

(додатки _______).

При отриманні матеріалів, що не підтверджують дані обліку під-

при ємства, яке перевіряється, керівником податкового органу вжи-

ваються заходи щодо проведення позапланової документальної

перевірки відповідно до ст. 3 «а» Указу Президента України від

23 липня 1998 року № 817/98 «Про деякі заходи з дерегулювання

підприємницької діяльності».

Згідно з вимогами статті 5 Закону України від 21 грудня 2000 року

№ 2181-III «Про порядок погашення зобов’язань платників податків

перед бюджетами та державними цільовими фондами» у разі коли

платник податків вважає, що контролюючий орган невірно визначив

суму податкового зобов’язання або прийняв будь-яке інше рішення,

що суперечить законодавству з питань оподаткування або виходить

за межі його компетенції, встановленої законом, такий платник

податків має право звернутися до контролюючого органу із скаргою

про перегляд цього рішення, яка подається у письмовій формі та

може супроводжуватися документами, розрахунками та доказами,

які платник податків вважає за потрібне надати. Скарга повинна

бути подана контролюючому органу протягом десяти календарних

днів, наступних за днем отримання платником податків податкового

повідомлення або іншого рішення контролюючого органу, що

оскаржується.

Посади перевіряючих органу

податкової служби

___________

(підпис)

________________

(ініціали, прізвище)

Підтверджуємо, що первинні документи, використані при проведенні

перевірки, достовірні, надані в повному обсязі, а додаткових (інших)

293

Додатки

документів, що свідчать про діяльність підприємства за період, що

перевіряється, немає.

Керівник

_______________

(підпис)

___________________

(ініціали, прізвище)

Головний бухгалтер

_______________

(підпис)

__________________

(ініціали, прізвище)

Акт складено у двох примірниках.

З обов’язками, правами, відповідальністю підприємств та порядком

оскарження рішень і дій посадових осіб державних податкових

органів ознайомлений, один примірник акта з додатками на ___

аркушах отримав

Керівник (головний бухгалтер) підприємства

_____________________________________

(підпис, ініціали, прізвище)

На першому примірнику:

віза начальника відділу (управління)

(дата, підпис, прізвище, ім’я та по батькові)

294

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Додаток І

Штамп підприємства

____________________________

тел. ________________________

До органу державної податкової служби в

____________________________

(області, місті, районі)

Одержано

«___» ____________ ____ року

Вхідний № ______

Штамп і підпис особи,

відповідальної за прийняття

розрахунку ___________________

Назва та адреса підприємства _________________________________

Ідентифікаційний код платника

Розрахунок акцизного збору

за _______________ 200__ року

(місяць)

Розділ I. Обчислення акцизного збору

Оподатковуваний

оборот (л)

Сума податкового зобов’язання, грн.

підлягає збільшенню (+) або

зменшенню (–):

№

з/п

Код товару за

УКТ ЗЕД

Назва

товару

Місткість

спирту (%)

Ємність

пляшки

(л)

Кількість

пляшок

усього у перерахунку

на 100-

відсотковий

спирт

Ставки

акцизного

збору згідно

з законом

(у гривнях за

одиницю

виміру

продукції)

за векселями,

термін оплати

яких настав у

звітному

місяці, або у

разі

сплати

акцизного

збору

грошима

на

фактичні

втрати (–)

зв’язку

із

зміною

ставок

(+), (–)

експорт

(–)

підлягає

зменшенню

на фактично

повернутий

невиправний

брак

підлягає

сплаті до

бюджету

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Додаток 3

до Положення про порядок

нарахування, терміни сплати і подання

розрахунку акцизного збору

295

Додатки

Розділ II. Результати перерахунку акцизного збору

1. Суми, сплачені в рахунок платежів, що підлягали сплаті за

звітний місяць, щоденними платежами, при придбанні марок ак-

цизного збору для маркування готової продукції, виготовленої з

використанням спирту етилового, отриманого під зобов’язання

сплатити акцизний збір за податковим векселем, у зв’язку зі зміною

ставок акцизного збору, інші

платежі, всього ________ грн

у тому числі: 1.1. Щоденними платежами ________ грн

1.2. При придбанні марок акциз-

ного збору

________ грн

1.3. У зв’язку зі зміною ставок

акцизного збору

________ грн

1.4. Інші платежі ________ грн

2. Сума, що підлягає доплаті за Розрахунком (позитивне значен-

ня різниці між підсумком графи 15 розділу I та підсумком пунк-

ту 1 розділу II Розрахунку) ________ грн (платіжний документ

________ дата ____ № ______).

3. Надміру сплачена сума податкового зобов’язання (підсумок

пункту 1 розділу II мінус підсумок графи 15 розділу I Розрахунку)

підлягає заліку чи поверненню з бюджету тільки за умови підтвер-

дження наявності суми зайво сплаченого податку за результатами

обов’язкової перевірки ________ грн.

До Розрахунку повинна додаватись розшифровка оборотів, які

не підлягають оподаткуванню, за наведеною формою:

(реєстраційний № розрахунку,

до якого додається розшифровка)

296

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню,

до розрахунку акцизного збору

за __________ місяць 200_ року

_____________________________

(назва підприємства)

(код ЄДРПОУ)

(код ДРФО)

Сума

обо-

роту

Назва

підак-

циз-

ного

товару

Код

товару

за ГС

Місткість

спирту

етилового

(%)

Обсяги продукції Реквізити

споживача

Напрям

реаліза-

ції (код

пільги)

Пункт,

стаття

Закону

України,

яким звіль-

няється від

оподатку-

вання

усього у пере-

рахунку

на 100-

відсотковий

спирт

Назва Код

ЄД-

РПОУ

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Директор (керівник) ______________________________

(прізвище та підпис)

Головний бухгалтер ______________________________

(прізвище та підпис)

«___» ___________ 200_ р.

(дата складання розрахунку)

Керівник

підприємства ________________

(прізвище та підпис)

Головний

бухгалтер

________________

(прізвище та підпис)

Відмітка працівника органу державної податкової служби про

проведення сум акцизного збору в особовому рахунку платника:

нараховано

(графа 15

Розділу I)

__________________

(цифрами та літерами)

грн за

термін

_________

(дата)

297

Додатки

Вилучено

«___» _______ 200_ р.

(дата проведення)

Працівник з

обліку __________________

(прізвище та підпис)

Відмітка працівника органу державної податкової служби про:

результати попередньої перевірки

____________________________________________________

(зміст порушення, дата попередньої перевірки)

Необхідність передання для проведення документальної пере-

вірки з виявлених порушень

____________________________________________________

(зміст порушення)

Дата проведення документальної перевірки та її результат

____________________________________________________

Інспектор ________________________

(прізвище та підпис)

298

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Додаток К

Відмітка про одержання

(штамп ДПІ)

УЗГОДЖЕНО

рішенням Комітету Верховної Ради

України з питань фінансів і банківської

діяльності

від 31 березня 2003 р. № 06-10/239

ЗАТВЕРДЖЕНО

наказом Державної податкової

адміністрації України

від 29 березня 2003 р. № 143

ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Звітна

Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою

«Р» та «К»

Звітна консолідована

Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з

позначкою «К»

Звітна нова

2 Звітний рік

2 0 0

1 квартал Півріччя 3 квартали Рік

Повна назва платника податку: Юридична особа

Інша категорія платника

Ідентифікаційний код за

ЄДРПОУ

Код виду економічної

діяльності (КВЕД)

Місцезнаходження платника податку:

Поштовий

індекс

Телефон

Факс*

E-mail*

До державної податкової інспекції (адміністрації) в

За бажанням платника податку.

Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком

ПОКАЗНИКИ Код рядка Сума

1 2 3

Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:

доходи від продажу товарів (робіт, послуг) 01.1

приріст балансової вартості запасів 01.2 К1

доходи від виконання довгострокових договорів 01.3 К2

прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами 01.4 К3

прибуток від операцій з землею 01.5 К1

інші доходи, крім визначених у 01.1 ÷ 01.5

01.6

Коригування валових доходів, у тому числі: (± 02.1 ± 02.2 + 02.3) 02

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) 02.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів 02.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості 02.3 К4

Скоригований валовий дохід (01 ± 02)

Валові витрати, у тому числі: 04

витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11 04.1

убуток балансової вартості запасів 04.2 К1

витрати на оплату праці 04.3

сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов’язкового страхування 04.4

сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування 04.5 Р1

сума податків, зборів (обов’язкових платежів), крім визначених у 04.4 04.6 Р2

витрати, пов’язані з виконанням довгострокових договорів 04.7 К2

добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг) 04.8 Р3

від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього податкового року 04.9

витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин 04.10 К1

85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів 04.11 Р4

інші витрати, крім визначених у 04.1 ÷ 04.11

04.12

Коригування валових витрат, у тому числі: (± 05.1 ± 05.2 + 05.3) 05

зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) 05.1

самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів 05.2

врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості 05.3 К4

Скориговані валові витрати (04 ± 05)

Сума амортизаційних відрахувань

07 К1

299

Додатки

1 2 3

Об’єкт оподаткування позитивний (+) від’ємний (–) ((± 03 – (± 06) – 07)

Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003

Прибуток, звільнений від оподаткування 10 К5

Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (08 – 09 – 10)

за базовою ставкою 11.1

за пільговою ставкою* _______ % 11.2

Нарахована сума податку**, у тому числі:

за базовою ставкою 12.1

за пільговою ставкою 12.2

Зменшення нарахованої суми податку 13 К6

Податкове зобов’язання звітного періоду** (12 – 13)

Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***

Сума податку до сплати (позитивне значення 14 – 15 – 16)

___________

Пільгові ставки зазначаються платником самостійно.

У разі позитивного значення.

***

Не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.

Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати), яка підлягає

поверненню на поточний рахунок платника податку в банку-резиденті

Додаткові показники.

Суми податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків), у тому числі:

від грального бізнесу 19.1 К7

з нерезидентів (крім 19.3) 19.2

з фрахту 19.3

з доходів фізичних осіб, нарахованих як проценти 19.4 К7

Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів 20

Дивіденди та прирівняні до них платежі, що сплачуються до бюджету державними

некорпоратизованими, казенними або комунальними підприємствами

Сума штрафу, самостійно нарахованого у зв’язку з виправленням помилок

Пеня, нарахована у зв’язку з урегулюванням сумнівної (безнадійної) заборгованості 23 К4

До декларації додаються (потрібне позначити):

Додатки до рядків

К1/1 К1/2 К2 К3 К4 К5 К6 К7 Р1 Р2 Р3 Р4

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності на аркуш

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.

2 0 0 р.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

Керівник підприємства

ініціали та прізвище підпис

Ідентифікаційний податковий номер

Головний бухгалтер

ініціали та прізвище підпис

Ідентифікаційний податковий номер

М. П.

Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності. «........» ............................ 200...

оку.

__________________________________________________________________________________________________

службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)

За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено складено акт від «.......» ..........200... року № ................

«.......» .............................. 200... року

__________________________________________________

службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, прізвище)

300

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Додаток К1/1

до рядків 01.2, 01.5, 04.2, 04.10, 04.12 та 07 декларації

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ Податковий період 20__ року

1 квартал Півріччя 3 квартали Рік

Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів

Показники

Код

рядка

На початок

звітного

року

Запаси,

використані

не в госпо-

дарській

діяльності

На кінець

звітного

періоду

Приріст

«–»

Убуток

«+»

(3 - 4 - 5)

1 2 3 4 5 6

Балансова вартість запасів усього, у тому числі: (сума

ядків А1 ÷ А7 відповідної графи)

на складах (місцях зберігання) А1

у незавершеному виробництві А2

у готовій продукції А3

малоцінні та швидкозношувані предмети на складах А4

на оптових складах (місцях зберігання) А5

у роздрібній торгівлі А6

матеріальні цінності, що використовуються у господарській

діяльності більше 365 календарних днів та вартість яких не

перевищує 1000 грн.

А7

Метод (методи) оцінки убутку запасів (потрібне позначити):

ідентифікованої вартості відповідної одиниці запасів

вартості запасів перших за часом надходжень

(ФІФО)

середньозваженої вартості однорідних запасів нормативних затрат

ціни

продажу

запасів

Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань

Амортизаційні

відрахування

Код

рядка

Показники

Балансова

вартість на

початок

розрахунков

ого кварталу

Розрахунко

вий квартал

Звітний

період

наростаючим

підсумком

1 2 3 4 5

Б1 Основні фонди групи 1 з нормою амортизації 2 відсотки

Б2 Основні фонди групи 2 з нормою амортизації 10 відсотків

Б3 Основні фонди групи 3 з нормою амортизації 6 відсотків

Б4 Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків

Б5 Основні фонди групи 1 з нормою амортизації нижче 2 відсотків

Б6 Основні фонди групи 2 з нормою амортизації нижче 10 відсотків

Б7 Основні фонди групи 3 з нормою амортизації нижче 6 відсотків

Б8 Основні фонди групи 4 з нормою амортизації нижче 15 відсотків

В Нематеріальні активи

Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума

рядків з Б1 до Б8 та рядку В графи 5)

Таблиця 3. Витрати на поліпшення основних фондів, що включаються до складу валових витрат

Фактичні обсяги поліпшень наростаючим

підсумком

Об’єкти поліпшення

Код

рядка

Сукупна балансова

вартість на початок

звітного року

Сума на

звітний рік

(ліміт)

1 квартал Півріччя 3 квартали Рік

1 2 3 4 5 6 7 8

Основні фонди

4.10