Новиков Ю.С., Рыбаков Ф.Ф. Основы экономической теории и менеджмента

Подождите немного. Документ загружается.

конасыщения (количество банков в расчете на 100 тыс. жителей) Россия

достигла разумных пределов. А вот по количеству оказываемых населе

нию услуг существенно отстает. Современные коммерческие банки ока

зывают клиентам до 200 видов услуг. В России – в 4 – 5 раз меньше.

Поэтому главное для нас сейчас не количество банков, а современные

банковские технологии.

Коммерческие банки предоставляют кредиты, аккумулируют вре

менно свободные денежные средства, эмитируют ценные бумаги.

Среди современных банковских операций выделяют лизинг, фак

торинг, траст.

Лизинг – опосредованная банком аренда различных видов имуще

ства и оборудования.

Факторинг – инкассирование (инкассо – банковская операция, ко

гда банк по поручению своего клиента и на основании расчетных доку

ментов получает причитающиеся ему денежные суммы от клиентов за

соответствующие услуги) дебиторской задолженности клиента с выпла

той суммы счетов немедленно или по мере погашения задолженности.

Траст – доверительное (трастовое) управление капиталом клиен

та.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения включают

пенсионные фонды, страховые компании, инвестиционные фонды,

ссудно-сберегательные ассоциации и др. Эти учреждения аккумулируют

огромные финансовые ресурсы. Этот блок кредитно-банковской систе

мы занимается кредитованием определенных сфер экономики. Клиен

тура здесь достаточно специфическая, а сектор рынка, где они домини

руют, достаточно узкий. Например, пенсионные фонды активно форми

руют страховой фонд экономики и вкладывают свои средства в облига

ции и акции частных компаний и ценные бумаги государства.

Большое значение для эффективного функционирования кредит

но-банковской системы имеет совершенствование банковского законо

дательства. В России принят соответствующий федеральный закон.

Однако многие стороны деятельности банков нуждаются в дополни

тельных правовых нормативах.

Центральный Банк Российской Федерации предоставляет кредиты

коммерческим банкам под определенный процент (ставка рефинанси

рования). В свою очередь коммерческие банки под более высокую став

ку процента предоставляют кредиты предпринимательским структурам.

§4. Инфляция: сущность, причины, последствия.

Инфляция представляет собой сложное многофакторное явление.

Она – постоянный спутник рыночной экономики. В самом общем виде

инфляция означает обесценивание бумажных денег и рост товарных

цен. Каналы обращения переполняются избыточными бумажными день

гами сверх реальных потребностей экономики. Процесс общественного

воспроизводства нарушается, и в результате деньги обесцениваются.

Современная инфляция – самая тяжелая социальная болезнь ХХ

века. Она охватила почти все страны и приобрела стремительный ха

рактер.

В литературе отмечают два типа инфляции: открытую и подавлен

ную. Открытая инфляция развертывается на рынках, где действуют

свободные цены. Она проявляется в росте цен. Подавленная инфляция

складывается тогда, когда государство вступает с ней в борьбу. Как

правило, это тотальный контроль над ценами и административный кон

троль над доходами. В результате исчезают товары. Подавленная ин

фляция нарушает рыночный механизм саморегулирования. Население

вынуждено увеличивать сбережения. Дефицит товаров и внутренние

сбережения – питательная среда для черного рынка и спекуляций.

Открытая инфляция проявляется в трех формах: инфляция спро

са, инфляция издержек, структурная инфляция.

Инфляция спроса означает, что рыночное равновесие нарушается

со стороны спроса. Она возникает при полной занятости. В этих услови

ях рост спроса не подкрепляется соответствующим расширением пред

ложения. В результате растут цены. При росте милитаризации экономи

ки и чрезмерном увеличении социальных программ государство попада

ет в инфляционную ловушку.

Инфляция издержек (инфляция предложения) связана с ростом

стоимости факторов производства. Растут издержки, а значит и цены. В

литературе принято считать три фактора, являющихся причиной роста

издержек: государство, профсоюзы, крупнейшие фирмы.

Государство увеличивает издержки через эмиссию ценных бумаг, а

также путем оплаты государственных заказов по завышенным ценам.

Профсоюзы требуют постоянного роста заработной платы. Это

также увеличивает издержки. «Инфляционная спираль» при этом все

время раскручивается.

Крупнейшие фирмы через монопольно высокие цены оказывают

влияние на активизацию инфляционных процессов.

Структурная инфляция – результат макроэкономической межот

раслевой нестабильности. Асинхронность развития отраслей приводит к

тому, что некоторые из них не в состоянии насытить рынок товарами.

Для преодоления структурной инфляции требуются значительные сред

ства (инвестиции). С позиций темпов роста цен различают ползучую, га

лопирующую и гиперинфляцию. Ползучая инфляция считается умерен

ной. Темпы роста цен при ней до 10 % в год. При галопирующей инфля

ции темп ее роста составляет десятки и сотни процентов. Гиперинфля

ция – это такой вид открытой инфляции, когда темпы ее роста превы

шают 1000 % в год. При ней возникает полное расстройство денежного

обращения. Характерно, что активная и полномасштабная конверсия

военного производства служит одной из причин структурной инфляции.

Мировая экономическая наука разработала несколько вариантов

антиинфляционной политики. Д.М.Кейнс считал, что умеренная инфля

ция полезна для экономики. Рост денежной массы, по Д.М.Кейнсу, сти

мулирует деловую активность, а значит способствует экономическому

росту. Кейнс считал, что уровень предложения можно поднять, создав

эффективный спрос. Дешевый кредит, в свою очередь, должен также

повысить предложение. И еще один фактор: правительство, путем раз

мещения государственных заказов на частных фирмах, способствует

созданию эффективного спроса. Однако кейнсианские рецепты углуб

ляют бюджетный дефицит. И общественные работы, и государственные

заказы имеют один источник – государственный бюджет. Однако, по

Кейнсу, этот дефицит нельзя покрывать за счет дополнительной эмис

сии денег. Кейнс предлагал иной путь – государственные займы.

Монетаристы (М.Фридмен и др.) считают, что кейнсианские рецеп

ты не дают кризису выполнить до конца свою очистительную функцию.

Инфляция, по М.Фридмену, чисто денежное явление. Необходимо сни

зить дефицит государственного бюджета. Это значит сократить все со

циальные программы до минимума, урезать расходы на оборону, сде

лать кредит более дорогим.

При экономике, пораженной инфляцией, потери неизбежны. Пер

вые жертвы – потребители. Здесь можно выделить два направления по

терь: сокращение потребления и обесценение сбережений. Поэтому со

циально-экономические последствия инфляции связаны прежде всего с

изменением доходов населения. Экономическая наука доказала взаи

мосвязь инфляции и безработицы. В 1958 г. экономист А.У.Филлипс

опубликовал результаты своих исследований, в которых доказал обрат

ную зависимость между изменениями номинальной заработной платы и

безработицы. Это получило название «Кривой Филлипса». Снижение

уровня безработицы сопровождается ростом цен и заработной платы

(рис. 11).

Кривая Филлипса

Рис. 11

В 60-е годы многие государства строили свою экономическую по

литику на основе Кривой Филлипса. Формирование новых рабочих мест,

по Кейнсу, увеличивает потребительский спрос, а значит и цены. Отсю

да расплатой за социальную стабильность становится инфляция.

§5. Налоги: сущность, принципы, формы.

Налоги имеют длительную историю. Все представители классиче

ской политической экономии обращали внимание на механизм налого

обложения. В работах А.Смита, Д.Рикардо сформулированы основные

понятия по вопросу налогообложения. Так А.Смит впервые сформули

ровал его принципы. В их числе обязательность, стабильность, всеобщ

ность, удобство. Налоговая система, по А.Смиту, должна охватывать

всех юридических и физических лиц, получающих доходы. Государство

защищает людей, а они отчисляют часть своих доходов на его содержа

ние. Налоги носят принудительный характер. Уклонение от них пресле

Инфляция

(%)

Безработица

(%)

дуется по закону. Правовое обеспечение налогообложения – это чет

кость порядка взимания налогов, защита от двойного налогообложения,

стабильность условий, времени и способа их взимания.

Итак, налоги – это обязательные платежи, взимаемые в государст

венный и местный бюджеты с физических и юридических лиц.

Налоги, сборы и пошлины имеют одну природу – денежных сборов.

Пошлины, например, взимаются государством при выполнении им оп

ределенных функций – гербовые, судебные, почтовые пошлины. Нало

ги, сборы и пошлины – форма участия юридических и физических лиц в

формировании государственных (муниципальных) финансов. Совокуп

ность налогов, сборов и пошлин, форм и методов их построения обра

зуют налоговую систему.

В экономической теории сложилось две принципиальные концеп

ции налогообложения. Согласно первой налог должен быть пропорцио

нален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, ока

занной ему государством. Согласно второй сумма налога должна быть

поставлена в прямую зависимость от величины дохода.

Элементы налога:

субъект налога или налогоплательщик;

носитель налога – лицо, фактически уплачивающее налог;

объект налога – доход или имущество, с которых начисляются нало

ги;

источник налога;

ставка налога – величина налога на единицу обложения.

В современной экономике налоги выполняют две основные функ

ции – фискальную и экономическую.

Фискальная функция отражает меры правительства по формиро

ванию денежных средств, необходимых для функционирования госу

дарства.

Экономическая функция характеризует налоги как активный эле

мент перераспределительных отношений, оказывающий существенное

влияние на темпы экономического роста, размеры накопления капитала,

платежеспособный спрос.

С позиций механизма формирования налоги делятся на прямые и

косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с покупателей дохо

дов и владельцев имущества. Это подоходный налог с населения, налог

на прибыль, налог с наследства и дарений и др.

Косвенные налоги взимаются в процессе реализации или потреб

ления товаров и услуг. В конечном итоге косвенные налоги переклады

ваются на потребителей. К косвенным налогам относятся: налог на до

бавленную стоимость (НДС), налог с продаж, акцизы, таможенные по

шлины и др.

Ставка налога – важнейший элемент системы налогообложения.

По обоснованию ее величины ведутся бесконечные споры. Различают

твердые, пропорциональные, прогрессивные и репрессивные налоговые

ставки.

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу

обложения, независимо от размеров дохода.

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном

отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Прогрессивные ставки построены таким образом, что по мере рос

та доходов они повышаются.

Регрессивные ставки действуют в обратном направлении – по ме

ре роста доходов они понижаются.

Очевидно, что для лиц, имеющих большие доходы, выгодны рег

рессивные ставки и наоборот – для небогатых людей выгодны прогрес

сивные ставки налогообложения.

Фискальная политика – это не только налоги. В нее включаются и

государственные расходы. Поэтому налоги тесно связаны с государст

венными расходами (G). Чем больше налоги, тем больше государствен

ный бюджет, а значит и возможности для реализации социальных про

грамм. Различают два типа фискальной политики: дискреционный и ав

томатический.

Дискреционная фискальная политика – это сознательное манипу

лирование налогами и государственными расходами. Это активная фис

кальная политика. Ее инструменты: общественные работы, трансферт

ные платежи, налоговые ставки. Трансфертные платежи – это пенсии,

пособия, стипендии и т.д.

Автоматическая фискальная политика является пассивной. При

ней необходимые изменения в уровнях государственных расходов вво

дятся автоматически. Ее инструменты: пособия по безработице, субси

дии фермерам и т.д.

Огромное значение в общей системе налогообложения имеют на

логовые льготы. Это частичное или полное освобождение физических и

юридических лиц от налогов.

Наиболее распространены следующие виды налоговых льгот: не

облагаемый минимум дохода, исключения из облагаемого дохода неко

торых сумм (например, на благотворительность), налоговые скидки, на

логовая амнистия и др.

Важно не злоупотреблять налоговыми льготами. В современной

России это, к сожалению, имеет место.

В России налоги делятся на три группы: федеральные, республи

канские (субъектов Федерации – краев, областей) и местные.

Федеральные налоги устанавливаются Советом Федерации и взи

маются в обязательном порядке по всей территории России. Это налог

на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог с имуще

ства и др.

Республиканские налоги (плата за воду, лесной налог и др.) обяза

тельны в границах субъекта Федерации.

Местные налоги (на имущество физических лиц, курортный сбор,

земельный налог и др.) устанавливаются местными органами власти.

Во многих западных странах структуры налогов таковы: 37,4% со

ставляют налоги на доходы и прибыль; 31,3 % – косвенные налоги; 22,2

% – взносы в фонды социального страхования; 9,1 % – прочие налоги.

В России после долгих дискуссий принята общая часть Налогового

кодекса. Ситуация такова, что без полноценного Налогового кодекса,

регламентирующего все ситуации в области налогообложения, стабили

зация экономики и ее дальнейший рост невозможны.

О величине ставки налогообложения спор ведется не первое деся

тилетие. Американский экономист А.Лаффер обосновал, что существует

оптимальный уровень ставки налогообложения, выше которого общая

сумма налоговых поступлений сокращается. Эта связь (между ставкой и

суммой поступлений) названа Кривой Лаффера (рис. 12).

Кривая Лаффера

Рис. 12.

max

Налоговые по ст

пления

Ставка налога

(%)

Основная идея А.Лаффера в том, что начиная с определенного

размера ставки налогообложения налогоплательщики начинают укло

няться от уплаты налогов, тем самым сокращается общая сумма нало

говых поступлений.

Эмпирически установлено, что на уровне 40 % ставки налогообло

жения достигается максимальный сбор налоговых поступлений. Однако

это очень приблизительные оценки.

§6. Доходы населения и их перераспределение.

Согласно теории факторов производства Ж.Б.Сэя владелец каж

дого фактора получает соответствующий доход. Совокупные доходы на

селения – важнейший показатель экономического и социального благо

получия общества, а распределение доходов составляет основное зве

но в социальной политике государства.

Под доходами экономическая наука понимает денежные средства,

получаемые за определенное время и предназначенные для приобре

тения благ и услуг на цели личного потребления. На макроэкономиче

ском уровне категория «национальный дох од» отражает средства как

для личного потребления, так и для накопления.

Различают номинальный и реальный доход. Номинальный доход –

денежная величина дохода. Реальный доход – сумма благ и услуг, кото

рые можно приобрести на данные доходы. Разница между ними опре

деляется прежде всего уровнем инфляции, а также натуральными

трансфертами и налогами.

Распределение дохода между собственниками факторов произ

водства представляет его функциональное распределение. В результа

те функционального распределения дохода формируются первичные

доходы населения – заработная плата, прибыль, процент и рента.