Новикова И.А. Деньги. Кредит. Банки. Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения

151

родные займы различаются прежде всего по субъектам кредитных

отношений. В качестве должников по внешним займам выступают:

промышленные и другие частные предприятия, правительства, муни-

ципалитеты и прочие публично-правовые учреждения. Кредиторами

по внешним займам могут быть: частные капиталисты и банки, при-

обретающие облигации займов; государства, представляющие займы

другим странам; международные валютно-кредитные

организации.

В соответствии с этим международный долгосрочный кредит под-

разделяется на частный, государственный и частно-

государственный.

;Международный частный кредит становится одной из неотъемлемых основ международных

кредитных отношений с конца 50-х гг., когда почти все развитые страны ввели полную обрати-

мость валют. Они и раньше практиковали международные финансовые кредиты, но в большинст-

ве случаев эпизодически.

Главными источниками международных частных финансовых кре-

дитов и займов являются межбанковские депозиты и вклады под ев-

родолларовые депозитные сертификаты. Большинство депозитов и

вкладов носит краткосрочный характер, поэтому актуальной зада-

чей банков становится их пролонгация.

Долгосрочные ссуды обычно осуществляются в форме выпуска об-

лигаций и подразделяются на иностранные облигационные и меж-

дународные облигационные займы. Последние получили большое

развитие в 60-е гг. и заняли лидирующее положение в сфере долго-

срочного инвестирования капиталов. Они проводятся на базе евро-

валютных рынков и чаще всего называются еврооблигационными.

ВЫВОДЫ:

1. В условиях обострения конкуренции на мировых рынках кре-

дитование внешнеэкономической деятельности становится не толь-

ко необходимым,

но и неизбежным условием реализации товаров,

главным образом машин и оборудования.

2. Кредит в международной торговле можно классифицировать по

нескольким главным признакам: источникам средств; срокам; ви-

дам; характеру обеспечения; способу предоставления и погашения.

Формы и методы кредита в коммерческой практике весьма разнооб-

разны, однако основное место в кредитовании занимают частные

(

фирменные и банковские) кредиты, как правило, застрахованные и

гарантированные как государственными органами страхования, так

и частными страховыми компаниями.

3. Фирменные кредиты, так называемые кредиты поставщика, по-

прежнему занимают важное место благодаря простоте оформления,

мобильности, возможности уторговывания цены, относительной не-

зависимости от государственного регулирования. Однако в силу

присущих фирменным кредитам недостатков (дороговизна

, ограни-

ченность по срокам и суммам) главная роль в кредитовании давно

перешла к коммерческим банкам, которые в большинстве случаев

являются конечным кредитором, в том числе и частных фирменных

кредитов, рефинансируя кредиты поставщиков.

152

4. Банковское кредитование наиболее многообразно по формам и

срокам, от краткосрочных (учет векселей, факторинговые операции)

до среднесрочных (прямые банковские кредиты покупателю или его

банку, форфейтинговые кредиты) и долгосрочных операций (фи-

нансовый лизинг).

5. Иногда банки вообще не вкладывают собственные средства в

кредитование внешнеторговых операций, а только ограничиваются

акцептом выставленных на них

векселей. Но поскольку участники

национальных денежных и валютных рынков охотно вкладывают

временно свободные средства в банковские акцепты, акцепт вексе-

лей (или аваль векселей в факторинговых операциях) крупными

всемирно известными банками выступает средством для получения

кредита.

153

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1. В каких формах функционирует международный кредит?

____________________________________________________________________________________

2. Каковы виды международных кредитов?

____________________________________________________________________________________

3. В чем суть факторинга в международных операциях?

____________________________________________________________________________________

4. При каких международных операциях используется форфейтинг?

____________________________________________________________________________________

5. Какие преимущества получает экспортер, пользующийся учетом векселей в коммерческом банке?

____________________________________________________________________________________

6. В чем состоит суть

двухфакторного факторинга?

____________________________________________________________________________________

7. В каких случаях используются долгосрочные кредиты и займы? За счет каких источников они

предоставляются?

____________________________________________________________________________________

8. Чем обусловлено преимущественное развитие международных кредитных и посреднических

операций во второй половине ХХ в.?

____________________________________________________________________________________

Библиографический список

(основной)

1. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки: Учебник

.— М.: Финстатин-

форм, 1995.— С. 186—215.

2. Банковское дело: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И.Колесникова,

проф. Л.П.Кроливецкой.— М.: Финансы и статистика, 1998.— С. 297—365.

3. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина.— М.: Финансы и статистика,

1998.— С. 234—242, 245—255.

(дополнительный)

1. Балабанов И.Т. Валютный рынок

и валютные операции в России.— М.: Финансы и статистика, 1994.

2. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках.— М.: Менатеп-Информ, 1994.

3. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций.— М.: Приор, 1995.

4. Носкова И.Я. Финансовые и валютные операции.— М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1996.

5. Платонова И

.Н. Валютное регулирование современной мировой экономики.— М.: Финансовая

академия, 1999.

154

ТЕМА 15. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Цели:

— понимать соотношения экономических интересов банка и

его клиентов;

— знать, как формируются финансовые результаты деятельно-

сти банка.

План темы

15.1. Экономические интересы банка.

15.2. Доходы банка.

15.3. Расходы банка.

15.4. Процентная маржа.

15.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНТЕРЕСЫ БАНКА

Основное назначение коммерческого банка — посредничество в

процессе перемещения денежных средств от кредиторов к заемщи-

кам и от продавцов к покупателям.

Невозможность полного совпадения экономических интересов бан-

ка и клиента связано с тем, что банк по своей экономической при-

роде — финансовый посредник, который обеспечивает обслужива-

ние денежных потоков в экономике и

не является собственником

привлеченных денежных средств, а клиент, наоборот — как прави-

ло, владелец предоставленных банку денежных средств.

Реальному сектору экономики необходимы инвестиции и пополне-

ние оборотных средств, а банкам — увеличение объемов произво-

дительных активов, то есть денежных средств. Эти две цели должны

взаимоувязываться в реализации коммерческим банком своих

функций в рыночной

экономике.

Как неоднократно отмечалось, коммерческий банк является специ-

фическим предприятием, который производит продукт, существен-

но отличающийся от продукта сферы материального производства,

он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег,

платежных средств.

Коммерческий банк предоставляет на платной основе имеющиеся в

его распоряжении кредитные ресурсы предприятиям, фирмам, насе

-

лению, государству, удовлетворяя их потребности в дополнитель-

ных денежных средствах. Вместе с тем банк работает чужими день-

гами, то есть аккумулирует высвобождающиеся из кругооборота

денежные средства различных собственников: государственных

предприятий и организаций, акционерных предприятий, населения.

В результате банк становится распорядителем и хранителем обще-

ственного капитала, что предполагает его ответственность перед

владельцами за сохранность находящихся на счетах в банке денеж-

ных средств.

Итак, банк выступает выразителем не только своих, частных, но и

общественных интересов.

!

155

Одновременно с этим коммерческий банк является независимой

рыночной организационной структурой и отличается высокой сте-

пенью экономической самостоятельности.

; Одна из особенностей банковского дела связана с тем, что деятельность банка является наи-

более регулируемой со стороны государства в целях защиты интересов владельцев денежных

вкладов и депозитов. Кроме законов, регулирующих деятельность банков, существует ряд обяза-

тельных экономических нормативов и предписаний, направленных на обеспечение ликвидности

коммерческого банка. Это означает наличие определенных

границ в самостоятельном принятии

решений, обусловленных соблюдением обязательных нормативов экономической деятельности.

Банк, как и любая рыночная организационная структура, строит

свою работу на условиях коммерческого расчета, и отсюда движу-

щим мотивом его деятельности является прибыль, получаемая в ре-

зультате кругооборота банковского капитала, а также использова-

ния заемных и привлеченных средств.

Одновременно банк должен работать надежно и с соответствующей

оценкой и страхованием операций

с высокой степенью риска, кото-

рые могут привести к серьезному ухудшению его финансового со-

стояния. Это в первую очередь обусловлено тем, что банк несет

экономическую ответственность перед весьма широким кругом

предприятий, организаций, граждан по своим обязательствам, в час-

ти своевременного и полного возврата им денежных средств, вне-

сенных ранее в

банк в виде вкладов и депозитов, в ценные бумаги.

Задание 15.1. Как Вы думаете, в чем экономические интересы банка и его клиентов совпа-

дают, а в чем противоположны?________________________________________________________

____________________________________________________________________________________

15.2. ДОХОДЫ БАНКА

Доходы банка — денежные и иные поступления в пользу банка,

связанные с осуществлением банковских операций и оказанием

услуг клиентам.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные

сферы его деятельности, реализуемые посредством осуществления

активных и части прочих операций (ссудные; с ценными бумагами;

гарантийная деятельность, дисконтные операции; трастовые опера-

ции; прочие операции, а также неординарные операции).

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме

можно разделить на три группы:

— процентные

доходы;

— доход в форме комиссий;

— прочие (положительные курсовые разницы, переоценка ак-

тивов, полученные штрафы, пени неустойки и т.д.).

!

156

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать

издержки банка, обеспечивать выплату процентов по вкладам (депо-

зитам), покрывать риски и создавать прибыль.

Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется

под влиянием спроса и предложения, в то же время каждая из форм

дохода имеет свою специфику.

Ссудный

процент является ценой, ссужаемой во временное поль-

зование стоимости. Независимо от вида ссудный процент формиру-

ется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для

данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов

учитывается не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная.

Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под

влиянием нормы

обязательных резервов, порядка отнесения про-

центного расхода банка на себестоимость, уровня депозитного про-

цента и действующей системы налогообложения.

Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать обще-

банковские издержки и создавать прибыль.

Кроме того, договорный процент по ссудам должен учитывать тем-

пы инфляции и банковские риски.

Комиссия — название вознаграждения за банковские

операции (ус-

луги), которое происходит от лат. comissio — «поручение». В осно-

ве определения ее размера лежит себестоимость услуги и необходи-

мая прибыль. Комиссия (тариф) может быть выше или ниже себе-

стоимости — каков спрос и предложения на рынке данного вида

банковских услуг.. Этот вопрос решается в зависимости от вида ус-

луг, от

возможностей по снижению себестоимости услуг, по на-

правлению развития услуг и т.д.

Задание 15.2. При посредстве каких операций (активных, пассивных) коммерческие банки

зарабатывают свои доходы? Перечислите их.

____________________________________________________________________________________

15.3. РАСХОДЫ БАНКА

Расходы банка — это затраты, связанные с привлечением ресур-

сов, операционными издержками, созданием и содержанием бан-

ковских помещений и имущества, оплатой труда банковских ра-

ботников, выполнением разных финансовых обязательств и т.п.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать как:

— процентные расходы;

— беспроцентные расходы;

— прочие (отрицательные курсовые разницы, переоценка ак-

тивов, уплаченные штрафы, пени неустойки и т.д.).

!

157

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных

клиентам по вкладам и депозитам, за кредитные ресурсы, по выпу-

щенным ценным бумагам и т.п.

Беспроцентные расходы включают расходы на содержание аппа-

рата управления; содержание помещений; расходные материалы

кассового хозяйства; комиссии, уплаченные за отдельные виды ус-

луг, то есть такие расходы, которые имеют

относительно стабиль-

ный характер и создают условия для функционирования банка; про-

изводственно-социальные расходы и т.п.

Группа прочих расходов включает расходы, связанные с переоцен-

кой активов; дисконтные расходы по векселям; комиссии, уплачен-

ные по операциям с ценными бумагами; отчисления в фонды и ре-

зервы; уплаченные штрафы, пени, неустойки и т

.д.

Расходы банка, включаемые в себестоимость при расчете налогооб-

лагаемой базы (помимо общих для всех хозяйствующих субъектов),

объединяют: начисленные и уплаченные проценты по вкладам и де-

позитам, по расчетным и текущим счетам; по долговым обязатель-

ствам банка; суммы отрицательной разницы (дисконта) по долго-

вым обязательствам банка; по межбанковским кредитам, включая

централизованные; по перераспределенным кредитным ресурсам

между головным банком и его филиалами; по кредитам, отсрочен-

ным по решению Правительства РФ; комиссионные сборы и т.п.

Штрафы, пени, неустойки относятся прямо и непосредственно на

финансовые результаты.

Задание 15.3. Как Вы думаете, чем обусловлена предложенная классификация расходов ком-

мерческого банка? Перечислите их.

____________________________________________________________________________________

15.4. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

Процентная маржа — это разница между процентным доходом и

расходом банка, между процентами полученными и уплаченными.

Она является основным источником прибыли банка и призвана по-

крывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называе-

мое бремя — превышение беспроцентных расходов над беспро-

центным доходом, то есть часть общебанковских расходов, а также

банковские

риски.

Размер маржи может оцениваться как абсолютной величиной в руб-

лях, так и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница

между общей величиной процентного дохода и расхода банка; меж-

ду процентным доходом по отдельным видам активных операций и

процентным расходом, связанным с ресурсами, использованными на

эти цели

и т.п.

Коэффициенты процентной маржи показывают ее фактический и

достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической

процентной маржи характеризует относительную фактическую ве-

!

158

личину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается

следующим образом:

Проценты, полученные в периоде (факт) –

– Проценты, уплаченные за период (факт)

К

факт.процент-

= ───────────────────────────── .

ной маржи

Средний остаток активов, приносящих доход

(или активов) в периоде

Коэффициент достаточной маржи (М

д

) показывает ее минимально

необходимый для банка уровень. Расчет этого коэффициента выте-

кает из основного назначения маржи – покрытие издержек банка.

ОР - ПД

К

Мд

= ───────── ,

А

д

где ОР — общебанковские расходы непроцентного и относительно

стабильного характера за период; ПД — прочие доходы непроцентного

характера и относительно стабильного характера за период; А

д

—

средний в течение определенного периода остаток активов, принося-

щих доход.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе прогноз-

ных, отчетных данных и фактически полученной маржи за этот пе-

риод в целом по банковским операциям и отдельным их видам, по-

зволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, харак-

теризующие финансовую устойчивость банка.

Тенденция падения

фактической маржи, сокращение разницы между ней и маржой дос-

таточной является тревожным сигналом (критическим фактором).

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для

формирования процентной политики на предстоящий период.

Минимально необходимый банку процент по активным операциям

складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной,

скорректированных на степень риска, поправки на

прогнозируемые

темпы инфляции и иные ожидания (резкое изменение курса доллара

США, обвал на финансовых рынках, паника среди населения, бан-

кротство сильного (в стране, регионе) банка).

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным актив-

ным операциям (ссудным, на рынке МБК и ценных бумаг) позволя-

ет оценить рентабельность отдельных направлений работы коммер-

ческого

банка.

Задание 15.4. Как Вы думаете, чем обусловлены расчеты процентной маржи и можно ли

без них обойтись?

____________________________________________________________________________________

ВЫВОДЫ:

1. Невозможность полного совпадения экономических интересов

банка и клиента связано с тем, что банк по своей экономической

!

159

природе — финансовый посредник, который обеспечивает обслу-

живание денежных потоков в экономике и не является собственни-

ком привлеченных денежных средств, а клиент, наоборот — как

правило, владелец предоставленных банку денежных средств.

2. Банк является распорядителем и хранителем общественного ка-

питала, что предполагает его ответственность перед владельцами за

сохранность находящихся на счетах в банке денежных средств, то

есть банк выступает выразителем не только своих, частных, но и

общественных интересов.

3. Доходы банка — денежные и иные поступления в пользу банка,

связанные с осуществлением банковских

операций и оказанием ус-

луг клиентам. Источниками доходов коммерческого банка являются

различные сферы его деятельности, реализуемые посредством осу-

ществления активных и части прочих операций (ссудные; с ценны-

ми бумагами; гарантийная деятельность, дисконтные операции; тра-

стовые операции; прочие операции, а также неординарные опера-

ции). Доходы от услуг во всех перечисленных формах

должны воз-

мещать издержки банка, обеспечивать выплату процентов по вкла-

дам (депозитам), покрывать риски и создавать прибыль.

4. Расходы банка — это затраты, связанные с привлечением ресур-

сов, операционными издержками, созданием и содержанием бан-

ковских помещений и имущества, оплатой труда банковских работ-

ников, выполнением разных финансовых обязательств и т.п.

5. Процентная

маржа — это разница между процентным доходом и

расходом банка, между процентами полученными и уплаченными.

Она является основным источником прибыли банка и призвана по-

крывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называе-

мое бремя — превышение беспроцентных расходов над беспро-

центным доходом, то есть часть общебанковских расходов, а также

банковские риски.

6. Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе прогноз-

ных, отчетных данных и фактически полученной маржи за этот пе-

риод в целом по банковским операциям и отдельным их видам, по-

зволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, харак-

теризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения

фактической маржи, сокращение разницы между ней и маржой

дос-

таточной является тревожным сигналом (критическим фактором).

160

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

1. По какому принципу доходы/расходы банка делятся на процентные и непроцентные?

____________________________________________________________________________________

2. Что, по Вашему мнению, относится к операционным и неоперационным доходам/расходам?

____________________________________________________________________________________

3. К каким доходам или расходам относятся пени и штрафы?

____________________________________________________________________________________

4. Как называются расходы, отражающие деятельность банка как хозяйствующего

субъекта?

____________________________________________________________________________________

5. Доходы и расходы по прочим операциям относятся к неоперационным. Так ли это?

____________________________________________________________________________________

6. В связи с чем в банковской деятельности возникают комиссионные доходы/расходы?

____________________________________________________________________________________

7. К какому виду Вы отнесете расходы банка, связанные: с оплатой различных экспертиз; упла-

той пошлин по заверению документов; протестом векселей?

____________________________________________________________________________________

8. Что такое банковская маржа?

____________________________________________________________________________________

9. Что должна обеспечить маржа достаточная?

____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Новикова И.А. Деньги. Кредит. Банки. Учебно-методический комплекс для дистанционного обучения

Подождите немного. Документ загружается.