Петрук О.М. Банківська справа

Подождите немного. Документ загружается.

Ëåêö³ÿ 3. Ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ ïàñèâ³â áàíêó

áàíêàõ ó ôîðì³ ïåðåîáë³êó àáî ïåðåçàñòàâè âåêñåë³â. Íà ïåðâèííîìó åòàï³

ðîçâèòêó âåêñåëüíîãî ðèíêó, ðèíêó ö³ííèõ ïàïåð³â, âíàñë³äîê íåðîçâèíó-

òîñò³ âåêñåëüíîãî îá³ãó, Íàö³îíàëüíèé áàíê, ÿê ³ âñ³ ñóá’ºêòè ô³íàíñîâî-

ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, äîñèòü îáåðåæíî â³äíîñèòüñÿ äî ïåðåîáë³êó ³

ïåðåçàñòàâè âåêñåë³â. Ïåðåîáë³ê ³ ïåðåçàñòàâà âåêñåë³â çä³éñíþºòüñÿ ò³ëüêè

çà òàêèõ óìîâ:

• âñ³ íàäàí³ âåêñåë³ çà òåðì³íîì îïëàòè íå ïîâèíí³ ïåðåâèùóâàòè 90

äí³â ³ áóòè òàêèìè, ùîá ¿õ ìîæíà áóëî ñâîº÷àñíî îòðèìàòè íà ì³ñö³

ïëàòåæó;

• íàäàí³ âåêñåë³ ïîâèíí³ ì³ñòèòè íå ìåíøå äâîõ ï³äïèñ³â, íå âðàõîâóþ-

÷è ï³äïèñó òîãî êîìåðö³éíîãî áàíêó, ÿêèé íàäàâ ö³ âåêñåë³, ïåðåêàçí³

âåêñåë³ – äîäàòêîâî ùå àêöåïò ïëàòíèêà;

• íàÿâí³ñòü ë³ì³òó êðåäèòóâàííÿ. Ïðè öüîìó äî ïåðåîáë³êó ïðèéìàþòüñÿ

ò³ëüêè îáë³êîâàí³ âåêñåë³, à äî ïåðåçàñòàâè – ÿê îáë³êîâàí³ çà äèñêîíò-

íèìè îïåðàö³ÿìè, òàê ³ âåêñåë³, ùî âçÿò³ ÿê çàñòàâè ï³ä îïåðàö³¿ ïîçèêè.

Âèêîðèñòàíà òà ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

1. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» â³ä 7 ãðóäíÿ 2000 ð.

¹ 2121 – ²²² // Óðÿäîâèé êóð’ºð. – 2001. – ¹8. – 17 ñ³÷íÿ.

2. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî ö³íí³ ïàïåðè ³ ôîíäîâó á³ðæó» â³ä 14 æîâòíÿ

1992 ð. ¹ 2680 – Õ²² // Çàêîíè Óêðà¿íè. – 1999. – Ò2. – Ñ. 3-17.

3. ²íñòðóêö³ÿ ÍÁÓ «Ïðî ïîðÿäîê ðåãóëþâàííÿ ä³ÿëüíîñò³ áàíê³â â Óê-

ðà¿í³» â³ä 28 ñåðïíÿ 2001 ðîêó ¹ 368. Çàðåºñòðîâàíî â Ì³í³ñòåðñòâ³ þñòèö³¿

Óêðà¿íè 15 òðàâíÿ 1998 ð. çà ¹ 323/2763.

4. Ïðàâèëà çä³éñíåííÿ äåïîçèòíèõ îïåðàö³é äëÿ áàíê³âñüêèõ äåïîçèò³â.

Çàòâåðäæåí³ ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 30 ÷åðâíÿ 1998 ð. ¹ 250 //

Çá³ðíèê ïîòî÷íîãî çàêîíîäàâñòâà, íîðìàòèâíèõ àêò³â, àðá³òðàæíî¿ òà ñó-

äîâî¿ ïðàêòèêè . – 1998. – ¹ 32. – Ñ. 11-13.

5. Ïîëîæåííÿ ÍÁÓ «Ïðî ïîðÿäîê çä³éñíåííÿ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì

Óêðà¿íè ç áàíêàìè îïåðàö³é ðåïî» // http://www.kmu.gov.ua

6. Àëåêñåºíêî Ì.Ä. Åêîíîì³÷íà ïðèðîäà áàíê³âñüêèõ âêëàä³â // Â³ñíèê

Æ²Ò². – 2000. – ¹ 11. – Ñ. 172-177.

7. Àíàë³ç ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó: Íàâ÷. ïîñ³áíèê / Çà ðåä. ïðîô.

Ô.Ô. Áóòèíöÿ òà ïðîô. À.Ì. Ãåðàñèìîâè÷à. – Æèòîìèð: ÏÏ «Ðóòà», 2001.

– 384 ñ.

8. Áàíê³âñüêà åíöèêëîïåä³ÿ / Çà ðåä. ä.å.í., ïðîô. Ìîðîçà À.Ì. – Ê.:

«ÅËÜÒÎÍ», 1993. – 328 ñ.

9. Áàíê³âñüêà ñïðàâà: Íàâ÷. ïîñ³áíèê / Çà ðåä. ïðîô. Ð.². Òèðêàëà. –

Òåðíîï³ëü: Êàðò-áëàíø, 2001. – 314 ñ.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

10. Áîíäàðåíêî Â.Â. Âëàñí³ êîøòè (êàï³òàë) áàíêó // Â³ñíèê Æ²Ò². –

2002. – ¹ 22. – Ñ. 346-351.

11. Âàñþðåíêî Î.Â. Áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿: Íàâ÷. ïîñ³á. – 2-ãå âèä., âèïð. ³

äîï. – Ê.: Ò-âî «Çíàííÿ», ÊÎÎ, 2001. – 255 ñ.

12. Êî÷åòêîâ Â.Ì., Àíäðóøêî Í.Þ. Âäîñêîíàëåííÿ ôîðìóâàííÿ âëàñ-

íèõ êîøò³â êîìåðö³éíîãî áàíêó äëÿ çàáåçïå÷åííÿ éîãî ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³

// Â³ñíèê Æ²Ò². – 2001. – ¹ 15. – Ñ. 295-299.

13. Êî÷åòêîâ Â.Í. Àíàëèç áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè: òåîðåòèêî-ïðè-

êëàäíîé àñïåêò: Ìîíîãðàôèÿ. – Ê.: ÌÀÓÏ, 1999. – 192 ñ.

14. Íàö³îíàëüíèé áàíê ³ ãðîøîâî-êðåäèòíà ïîë³òèêà: Ï³äðó÷íèê / Çà

ðåä. ä.å.í., ïðîô. À.Ì. Ìîðîçà òà ê.å.í., äîö. Ì.Ô. Ïóõîâê³íî¿. – Ê.: ÊÍÅÓ,

1999.

15. Îðãàíèçàöèÿ è ïëàíèðîâàíèå êðåäèòà: Ó÷åáíèê // Í.Ä. Áàðêîâñ-

êèé, Ò.Ê.Àðòåìîâà, À.Ò. Çàñòðîæíåâà è äð./ Ïîä ðåä. Í.Ä. Áàðêîâñêîãî. –

Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 1990. – 272 ñ.

16. Îñíîâû áàíêîâñêîãî äåëà / Ïîä. ðåä. ä.ý.í. À.Í. Ìîðîçà. – Ê.: «Ëèá-

ðà», 1994. – 336 ñ.

17. Ðè÷àê³âñüêà Â.²., Îëåêñ³ºíêî Ì.Ä. Îùàäí³ (äåïîçèòí³) ñåðòèô³êàòè:

ñóòü òà ô³íàíñîâèé îáë³ê // Â³ñíèê ÍÁÓ. – 1999. – ¹ 5. – Ñ. 28-31.

18. Øëàïàê Î., Ïóøêàðüîâ Â., Êàð÷åâà Ã. Ô³íàíñîâèé ñòàí, òåíäåíö³¿ òà

ïðîáëåìè ôóíêö³îíóâàííÿ ³ ðîçâèòêó áàíê³â ó 2002 ðîö³ // Â³ñíèê ÍÁÓ. –

¹ 3. – 2003. – Ñ. 2–10.

Лекція 4

Розрахункові операції банків

1. Ñóòí³ñòü ðîçðàõóíêîâèõ â³äíîñèí ³ ïðèíöèïè ¿õ îðãàí³çàö³¿ â íàðîäíîìó

ãîñïîäàðñòâ³.

2. Ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ, âåäåííÿ òà çàêðèòòÿ ðàõóíê³â êë³ºíò³â áàíêó.

3. Îðãàí³çàö³ÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â êîìåðö³éíèìè áàíêàìè.

1. Сутність розрахункових відносин і принципи їх організації в

народному господарстві

Ðîçðàõóíêè – îäíå ç íàéá³ëüø ìàñîâèõ ÿâèù ó ãîñïîäàðñüêîìó æèòò³

áóäü-ÿêîãî ï³äïðèºìñòâà. Çä³éñíþþ÷è áåçïåðåá³éíèé ïðîöåñ âèðîáíèöò-

âà, êîæíå ï³äïðèºìñòâî, ç îäíîãî áîêó, áåçïåðåðâíî îòðèìóº â³ä ïîñòà-

÷àëüíèê³â ñèðîâèíó, ìàòåð³àëè, ïàëèâî, òàðó, òîâàðè, à ç ³íøîãî – áåçïå-

ðåðâíî ðåàë³çóº ãîòîâ³ âèðîáè, ùî âèãîòîâëÿþòüñÿ, àáî çàêóïëåí³ òîâàðè.

Òàêèì ÷èíîì, ðîçðàõóíêè ì³æ ï³äïðèºìñòâàìè, îðãàí³çàö³ÿìè òà óñòà-

íîâàìè º îäí³ºþ ç íåîáõ³äíèõ ëàíîê ðîçøèðåíîãî â³äòâîðåííÿ. Âîíè îïî-

ñåðåäêîâóþòü ðîçïîä³ë òà ïåðåðîçïîä³ë ñóñï³ëüíîãî ïðîäóêòó, ïåðåòâîðåí-

íÿ éîãî ç òîâàðíî¿ ôîðìè íà ãðîøîâó òà íàâïàêè, ÿêå ïîâ’ÿçàíå ïðè öüîìó

³ç çì³íîþ ôîðì âëàñíîñò³. Ðîçðàõóíêè çä³éñíþþòüñÿ íà åêîíîì³÷í³é áàç³

êðóãîîáîðîòó çàñîá³â ó ïðîöåñ³ âèðîáíèöòâà òà º ñóñï³ëüíèì âèçíàííÿì

òîãî, ùî ïðîäóêö³ÿ ï³äïðèºìñòâà ìàº ïîïèò ó ñïîæèâà÷³â.

Ðîçðàõóíêè ñòàíîâëÿòü ñîáîþ â³äíîñèíè, ùî âèíèêàþòü ì³æ ï³äïðè-

ºìñòâàìè, îðãàí³çàö³ÿìè òà ï³äïðèºìöÿìè â ïðîöåñ³ ðåàë³çàö³¿, ðîçïîä³ëó

òà ïåðåðîçïîä³ëó ñóñï³ëüíîãî ïðîäóêòó íà ï³äñòàâ³ çä³éñíåííÿ ñòàòóòíî¿

ä³ÿëüíîñò³. Ðîçðàõóíêè áàçóþòüñÿ íà ïåðåì³ùåíí³ òîâàð³â ó â³äïîâ³äíîñò³

äî óêëàäåíèõ äîãîâîð³â. Ãîñïîäàðñüê³ äîãîâîðè óêëàäàþòü áåçïîñåðåäíüî

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

ï³äïðèºìñòâà, à ðîçðàõóíêè çà ïðîäóêö³þ, ùî â³äïóñêàºòüñÿ çà öèìè äîãî-

âîðàìè, çä³éñíþþòüñÿ, ÿê ïðàâèëî, ÷åðåç áàíê.

Ó òèõ âèïàäêàõ, êîëè òîâàð íàäõîäèòü íà ñêëàä ïîêóïöÿ äî ìîìåíòó

çä³éñíåííÿ ïëàòåæó ÷åðåç áàíê, íà ³íòåðâàë ÷àñó â³ä äàòè ïîñòà÷àííÿ òîâà-

ðó äî äíÿ éîãî îïëàòè ì³æ ïîñòà÷àëüíèêîì òà ïîêóïöåì âèíèêàº äåá³òîð-

ñüêà (â ³íøî¿ ñòîðîíè êðåäèòîðñüêà) çàáîðãîâàí³ñòü. Òîáòî, ÿêùî ïîð³âíÿòè

ðóõ âàíòàæ³â ³ ïëàòåæ³â ïî íèõ, òî ³ñíóº íåìèíó÷èé ðîçðèâ ó ÷àñ³, ÿêèé ñòâî-

ðþº ìàòåð³àëüíó îñíîâó âèíèêíåííÿ âçàºìíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ï³äïðèºìñòâ

ó ïðîöåñ³ ðåàë³çàö³¿ òîâàð³â òà ïîñëóã – öå îá’ºêòèâíà îñíîâà ðîçðàõóíê³â

(á³ëüø òî÷íî – ïëàòåæ³â).

Ðîçðàõóíêè îõîïëþþòü äâ³ ñôåðè ãðîøîâîãî îáîðîòó: ãîò³âêîâó ³ áåç-

ãîò³âêîâó. Ãîëîâíèì ÷èíîì, ãîò³âêîâ³ êîøòè îáñëóãîâóþòü ðóõ äîõîä³â ³

âèòðàò íàñåëåííÿ, ïðèâàòíèõ ãðîìàäÿí, ùî çàéìàþòüñÿ ³íäèâ³äóàëüíîþ

òðóäîâîþ ä³ÿëüí³ñòþ, ïðèâàòíèõ ï³äïðèºìö³â. Áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè

âèêîðèñòîâóþòüñÿ ì³æ ï³äïðèºìñòâàìè, óñòàíîâàìè, îðãàí³çàö³ÿìè òà äå-

äàë³ á³ëüøîþ ì³ðîþ íàñåëåííÿì.

Ì³æ îá³ãîì ãîò³âêîâèõ ³ áåçãîò³âêîâèõ êîøò³â ³ñíóº ò³ñíèé çâ’ÿçîê. Òàê,

áåçãîò³âêîâ³ êîøòè ï³äïðèºìñòâ êîíâåðòóþòüñÿ â ãîò³âêó ïðè âèäà÷³ çàðî-

á³òíî¿ ïëàòè ïðàö³âíèêàì. Îñòàíí³ îáì³íþþòü îäåðæàíó çàðïëàòó â

ï³äïðèºìñòâàõ òîðã³âë³ òà ñôåðè ïîáóòó íà òîâàðè ³ ïîñëóãè. Ï³ñëÿ öüîãî

âèðó÷êà, îäåðæàíà â êàñó ï³äïðèºìñòâ, çíîâó íàäõîäèòü íà ¿õ ïîòî÷í³ ðà-

õóíêè ³ äàë³ ðóõàºòüñÿ ó áåçãîò³âêîâîìó ïîðÿäêó. Òàêèì ÷èíîì, îáîðîòè

ãîò³âêîâèõ ³ áåçãîò³âêîâèõ êîøò³â âçàºìíî äîïîâíþþòü ³ îáóìîâëþþòü îäèí

îäíîãî.

Ïåðåâàæíà ê³ëüê³ñòü ì³æãîñïîäàðñüêèõ ðîçðàõóíê³â çä³éñíþºòüñÿ áåç-

ãîò³âêîâèì øëÿõîì. Âèêîðèñòîâóþòü äâà ìåòîäè áåçãîò³âêîâèõ ïëàòåæ³â

– öå çàïèñ ïî ðàõóíêàõ ³ çàë³ê âçàºìíèõ áîðã³â, ÿê³ ó ï³äñóìêó çàâåðøóþòü-

ñÿ çàïèñàìè ïî ðàõóíêàõ.

Ó çä³éñíåíí³ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â àêòèâíó ó÷àñòü áåðå áàíê³âñü-

êèé êðåäèò, êîëè äëÿ çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â ïîçèêîâ³ êîøòè çàðàõîâóþòüñÿ

íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê ïîçè÷àëüíèêà àáî áåçïîñåðåäíüî íà ðàõóíêè ïîñòà-

÷àëüíèê³â.

Îñíîâíà ìàñà ðîçðàõóíê³â çä³éñíþºòüñÿ ÷åðåç áàíêè ³ íåçíà÷íà – ÷å-

ðåç ï³äïðèºìñòâà çâ’ÿçêó. Öå âèçíà÷àº ïåâíó ñïåöèô³êó áåçãîò³âêîâèõ ðîç-

ðàõóíê³â. Òàê, âíàñë³äîê òîãî, ùî ðîçðàõóíêè çä³éñíþþòüñÿ ÷åðåç ô³íàí-

ñîâ³ ³íñòèòóòè, ñóá’ºêòè îñíîâíèõ åêîíîì³÷íèõ â³äíîñèí ³ ñóá’ºêòè, ùî

áåðóòü ó÷àñòü ó ðîçðàõóíêàõ, íå çá³ãàþòüñÿ. Òàêîæ ãðîøîâ³ â³äíîñèíè, ÿê

äîïîì³æíà òà ñêëàäîâà ôóíêö³ÿ îñíîâíèõ åêîíîì³÷íèõ â³äíîñèí, â³äîê-

ðåìëþþòüñÿ â³ä íèõ ÷åðåç ñïåö³àëüíó íîðìàòèâíó ðåãëàìåíòàö³þ – áàíêè

çä³éñíþþòü îïåðàòèâíå óïðàâë³ííÿ ãðîøîâèìè êîøòàìè êë³ºíò³â íà

ï³äñòàâ³ ïðàâîâèõ àêò³â ³ äîãîâîð³â.

Ëåêö³ÿ ¹4. Ðîçðàõóíêîâ³ áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿

Ãðîøîâ³ ðîçðàõóíêè õàðàêòåðèçóþòüñÿ îäíîìàí³òí³ñòþ, áàçóþòüñÿ íà

ºäèíèõ çàñàäàõ. ¯õ îðãàí³çàòîðîì ³ âèêîíàâöåì âèñòóïàº áàíê³âñüêà ñèñòå-

ìà íà ÷îë³ ç Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè.

Îñíîâí³ ïðèíöèïè òà ïðàâèëà îðãàí³çàö³¿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â º

òàêèìè.

Áàíêè çä³éñíþþòü ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ ï³äïðèºìñòâ

íà ï³äñòàâ³ êîìåðö³éíèõ àáî ô³íàíñîâèõ óãîä ³ âèìîã â³äïîâ³äíèõ íîðìà-

òèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â.

Ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì, ï³äïðèºìñòâî ìîæå

çä³éñíþâàòè ïëàòåæ³ â ³íòåðåñàõ òðåò³õ îñ³á.

Êîøòè ç ðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâ áàíêè ñïèñóþòü ò³ëüêè çà äîðó÷åííÿìè

âëàñíèê³â öèõ ðàõóíê³â àáî çà ðîçïîðÿäæåííÿìè ñòÿãóâà÷³â – ó âèïàäêàõ,

ïåðåäáà÷åíèõ çàêîíîäàâñòâîì.

Äîðó÷åííÿ ïëàòíèê³â òà ðîçïîðÿäæåííÿ ñòÿãóâà÷³â ïðî ñïèñàííÿ

êîøò³â ³ç ðàõóíê³â ïîâèíí³ ñêëàäàòèñÿ íà â³äïîâ³äíèõ áëàíêàõ ðîçðàõóí-

êîâèõ äîêóìåíò³â. Ùîïðàâäà, ïëàòíèê ìîæå äàâàòè äîðó÷åííÿ ïðî ñïè-

ñàííÿ êîøò³â ç³ ñâîãî ðàõóíêà ó ôîðì³ ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà â åëåêò-

ðîííîìó âèãëÿä³, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî äîãîâîðîì ì³æ íèì ³ áàíêîì. Ïî-

ðÿäîê îôîðìëåííÿ, ïðèéìàííÿ, îáðîáêè òàêèõ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â

³ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é ç ¿õ çàñòîñóâàííÿì ðåãóëþºòüñÿ îê-

ðåìèìè íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè ÍÁÓ.

Êë³ºíòè áàíê³â äëÿ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â ñàìîñò³éíî îáèðàþòü

ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè (çà âèíÿòêîì ìåìîð³àëüíîãî îðäåðà) ³ çàçíà÷àþòü ¿õ

ï³ä ÷àñ óêëàäàííÿ äîãîâîð³â.

Äîðó÷åííÿ ï³äïðèºìñòâ ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â ç³ ñâî¿õ ðàõóíê³â ïðèé-

ìàþòüñÿ áàíêàìè äî âèêîíàííÿ âèêëþ÷íî â ìåæàõ íàÿâíèõ íà öèõ ðàõóí-

êàõ êîøò³â àáî, ÿêùî äîãîâîðîì ì³æ áàíêîì òà ïëàòíèêîì ïåðåäáà÷åíî ¿õ

ïðèéìàííÿ òà âèêîíàííÿ, ó ðàç³ â³äñóòíîñò³ (íåäîñòàòíîñò³) êîøò³â íà öèõ

ðàõóíêàõ.

Ñïèñàííÿ êîøò³â ³ç ðàõóíêà ïëàòíèêà, çàëåæíî â³ä êîíêðåòíîãî âèïàä-

êó, äîêóìåíòàëüíî îôîðìëÿºòüñÿ â áàíêó ïëàòíèêà ðîçðàõóíêîâèì äîêó-

ìåíòîì, à â îêðåìèõ âèïàäêàõ – ìåìîð³àëüíèì îðäåðîì, ðåºñòðîì ÷åê³â

àáî ðåºñòðîì äîêóìåíò³â çà àêðåäèòèâîì.

Ðîçïîðÿäæåííÿ ñòÿãóâà÷³â ïðî ïðèìóñîâå ñïèñàííÿ êîøò³â ³ç ðàõóíê³â

ïëàòíèê³â ïðèéìàþòüñÿ áàíêàìè íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ íà íèõ äîñòàò-

íüîãî çàëèøêó êîøò³â òà âèêîíóþòüñÿ ÷àñòêîâî â ìåæàõ íàÿâíîãî çàëèø-

êó êîøò³â, à ó íåâèêîíàí³é ñóì³ ïîâåðòàþòüñÿ ñòÿãóâà÷àì.

Ó ðàç³ â³äñóòíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà áàíê íå çä³éñíþº îáë³ê

çàáîðãîâàíîñò³ ïëàòíèêà, íå ñïëà÷åíî¿ â ñòðîê, òà íå âåäå â³äïîâ³äíîãî ðåº-

ñòðó, çà âèíÿòêîì çä³éñíåííÿ áàíêîì òàêèõ îïåðàö³é ó ìåæàõ óêëàäåíèõ

íèì öèâ³ëüíî-ïðàâîâèõ äîãîâîð³â.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

Áàíê, ÿêèé íå ìîæå âèêîíàòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò íà ñïèñàííÿ

êîøò³â ç ðàõóíêó êë³ºíòà áàíêó â óñòàíîâëåíèé ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì

òåðì³í ÷åðåç â³äñóòí³ñòü êîøò³â íà êîððàõóíêó, çîáîâ’ÿçàíèé:

1) âçÿòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò ïëàòíèêà íà îáë³ê çà â³äïîâ³äíèì

ïîçàáàëàíñîâèì ðàõóíêîì;

2) íàä³ñëàòè ïèñüìîâå ïîâ³äîìëåííÿ ïëàòíèêó ïðî íåâèêîíàííÿ éîãî

ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà ³ç çàçíà÷åííÿì ïðè÷èíè.

Ïëàòíèê, îòðèìàâøè ïîâ³äîìëåííÿ áàíêó, äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ñâî¿õ ïðàâ

ùîäî ðîçðàõóíê³â ìîæå âæèòè çàõîä³â â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà.

Ïðèïèíåííÿ âèäàòêîâèõ îïåðàö³é çà ðàõóíêàìè þðèäè÷íèõ àáî ô³çè÷-

íèõ îñ³á çä³éñíþºòüñÿ óïîâíîâàæåíèìè äåðæàâíèìè îðãàíàìè â³äïîâ³äíî

äî çàêîí³â Óêðà¿íè òà âèêëþ÷íî ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ íèìè. Â³äíîâ-

ëþþòüñÿ òàê³ îïåðàö³¿ çà ðàõóíêàìè ò³ëüêè îðãàíîì, ÿêèé ïðèéíÿâ ð³øåí-

íÿ ïðî ¿õ çóïèíåííÿ, àáî çà ð³øåííÿì ñóäó.

Ó ðàç³ íàäõîäæåííÿ äî áàíêó ð³øåííÿ ñóäó ïðî ñòÿãíåííÿ êîøò³â ç ðà-

õóíê³â êë³ºíò³â, çà ÿêèìè óïîâíîâàæåíèì äåðæàâíèì îðãàíîì ïðèçóïèíå-

íî âèäàòêîâ³ îïåðàö³¿, âîíî ï³äëÿãàº íåãàéíîìó âèêîíàííþ.

Óñ³ ó÷àñíèêè ðîçðàõóíê³â ïîâèíí³ äîòðèìóâàòèñü ïëàò³æíî¿ äèñöèïë³-

íè. Ïëàò³æíà äèñöèïë³íà – öå ñâîº÷àñíå ïåðåðàõóâàííÿ ó âñòàíîâëåí³ òåð-

ì³íè ïëàòåæ³â çà ïîñòàâëåíó (â³äâàíòàæåíó) ïðîäóêö³þ, âèêîíàí³ ðîáîòè

÷è íàäàí³ ïîñëóãè, à òàêîæ ñâîº÷àñíà ³ ïîâíà ñïëàòà ïîäàòê³â äî áþäæåòó

òà â³äðàõóâàíü äî ïîçàáþäæåòíèõ ôîíä³â.

Ç äàíîãî âèçíà÷åííÿ âèïëèâàº, ùî ïëàò³æíà äèñöèïë³íà çàëåæèòü áåç-

ïîñåðåäíüî â³ä ó÷àñíèê³â óãîä: êóï³âë³-ïðîäàæó, ïîñòà÷àííÿ, êîì³ñ³¿ òîùî.

Ôàêòîðàìè, ùî ï³äâèùóþòü ïëàò³æíó äèñöèïë³íó, º óêëàäàííÿ îôîðìëå-

íîãî â³äïîâ³äíî äî âèìîã ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà êîíòðàêòó, âèá³ð îïòè-

ìàëüíî¿ ôîðìè ðîçðàõóíê³â, êîíòðîëü çà ñòàíîì äåá³òîðñüêî¿ (êðåäèòîðñü-

êî¿) çàáîðãîâàíîñò³. Äåðæàâà ëèøå îïîñåðåäêîâàíî áåðå ó÷àñòü ó äàíîìó

ïðîöåñ³. Ôîðìàìè òàêî¿ ó÷àñò³ º íîðìàòèâí³ âèìîãè äî îôîðìëåííÿ ïëà-

ò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â, ïîðÿäêó äîêóìåíòîîá³ãó ïðè çä³éñíåíí³ áåçãîò³âêî-

âèõ ðîçðàõóíê³â ³ êîíòðîëü çà ðîçðàõóíêàìè ãîò³âêîþ.

Äîðó÷åííÿ ïëàòíèê³â ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â ç³ ñâî¿õ ðàõóíê³â ³ çàðàõó-

âàííÿ êîøò³â íà ðàõóíêè îäåðæóâà÷³â áàíêè çä³éñíþþòü ó òåðì³í, âñòà-

íîâëåíèé ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Çà íåñâîº÷àñíå ñïèñàííÿ (çàðàõóâàí-

íÿ) êîøò³â ç ðàõóíê³â (íà ðàõóíêè) ï³äïðèºìñòâ áàíêè íåñóòü â³äïîâ³-

äàëüí³ñòü çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì òà óêëàäåíèìè äîãîâîðàìè.

Çà íåîá´ðóíòîâàí³ñòü ïðèìóñîâîãî ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â, íå-

äîñòîâ³ðí³ñòü äàíèõ, çàçíà÷åíèõ ó ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíòàõ, ñòÿãóâà÷ íåñå

â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì òà â³äøêîäîâóº çáèòêè,

çàâäàí³ âíàñë³äîê áåçï³äñòàâíîãî ïðèìóñîâîãî ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ)

êîøò³â, ó ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì.

Ëåêö³ÿ ¹4. Ðîçðàõóíêîâ³ áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿

Ïëàòíèêè ñàìîñò³éíî íàðàõîâóþòü ïåíþ íà íåñâîº÷àñíî ñïëà÷åí³ íèìè

ñóìè ïîäàòêîâîãî áîðãó, îôîðìëÿþ÷è òà ïîäàþ÷è äî áàíêó îêðåìå ïëàò³-

æíå äîðó÷åííÿ ïðî ñïëàòó ïåí³. Â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïðàâèëüí³ñòü âèçíà-

÷åííÿ ñóìè ïåí³, ïîâíîòó ³ ñâîº÷àñí³ñòü ¿¿ ñïëàòè íåñå ïëàòíèê.

Ó ïëàò³æíîìó äîêóìåíò³ ïðî ñïëàòó ïåí³ â ðåêâ³çèò³ «Ïðèçíà÷åííÿ ïëà-

òåæó» çàçíà÷àºòüñÿ: «Ïåíÿ çà ïðîñòðî÷åííÿ... (âèä ïëàòåæó)», à òàêîæ íî-

ìåð, äàòà ³ ñóìà ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà ïðî ñïëàòó ïîäàòêîâîãî áîðãó,

çà ïðîñòðî÷åííÿ ÿêîãî íàðàõîâàíà ïåíÿ. Êð³ì òîãî, ó öüîìó ðåêâ³çèò³ ïëà-

ò³æíîãî äîðó÷åííÿ ïëàòíèê ìîæå íàâîäèòè ðîçðàõóíîê ñóìè ïåí³ ç ïîñè-

ëàííÿì íà çàêîí, çã³äíî ç ÿêèì âñòàíîâëåíî ¿¿ ðîçì³ð.

Çàêîíîäàâñòâîì ³ äîãîâîðàìè ìîæóòü áóòè ïåðåäáà÷åí³ äîäàòêîâ³

ñàíêö³¿ çà îêðåì³ ïîðóøåííÿ ï³ä ÷àñ âèêîíàííÿ ãðîøîâèõ çîáîâ’ÿçàíü àáî

çä³éñíåííÿ ïðèìóñîâîãî ñïèñàííÿ êîøò³â.

Áàíê íå íåñå â³äïîâ³äàëüíîñò³ çà äîñòîâ³ðí³ñòü çì³ñòó ðîçðàõóíêîâîãî

äîêóìåíòà, îôîðìëåíîãî êë³ºíòîì, à òàêîæ çà ïîâíîòó ³ ñâîº÷àñí³ñòü ñïëàòè

êë³ºíòîì ïîäàòê³â, çáîð³â òà îáîâ’ÿçêîâèõ ïëàòåæ³â, çà âèíÿòêîì âèïàäê³â,

ïåðåäáà÷åíèõ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè ÍÁÓ.

Âñ³ ñóïåðå÷êè, ÿê³ ìîæóòü âèíèêíóòè ç öèõ ïèòàíü ì³æ ó÷àñíèêàìè

ðîçðàõóíê³â, à òàêîæ ñï³ðí³ ïèòàííÿ ì³æ áàíêàìè òà ¿õ êë³ºíòàìè âèð³øó-

þòüñÿ íèìè â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà. Ïðåòåíç³¿ çà ðîçðàõóí-

êàìè, ùî âèíèêàþòü ì³æ êë³ºíòàìè, ðîçãëÿäàþòüñÿ ñòîðîíàìè áåç ó÷àñò³

îáñëóãîâóþ÷èõ áàíê³â.

Áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè çä³éñíþþòüñÿ ò³ëüêè íà ï³äñòàâ³ ïèñüìîâèõ

(åëåêòðîííèõ) äîêóìåíò³â, ÿê³ õàðàêòåðèçóþòüñÿ ñóâîðîþ ñòàíäàðòèçàö³ºþ,

êîäèô³êàö³ºþ òà óí³ô³êàö³ºþ.

Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, ùî íàä³éøëè äî áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³é-

íîãî ÷àñó

, â³í âèêîíóº â äåíü ¿õ íàäõîäæåííÿ, à ò³, ùî íàä³éøëè ï³ñëÿ îïå-

ðàö³éíîãî ÷àñó, áàíê âèêîíóº íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ.

ßêùî ïëàò³æí³ âèìîãè íàä³éøëè äî áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî ÷àñó,

àëå íà ÷àñ íàäõîäæåííÿ íà ðàõóíêó ïëàòíèêà íåäîñòàòíüî êîøò³â äëÿ ¿õ

âèêîíàííÿ, òî â äåíü íàäõîäæåííÿ òàê³ äîêóìåíòè âèêîíóþòüñÿ ÷àñòêîâî,

à â ðàç³ â³äñóòíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà òàê³ äîêóìåíòè öüîãî ñà-

ìîãî äíÿ ïîâåðòàþòüñÿ áåç âèêîíàííÿ.

Ïëàò³æí³ âèìîãè, ÿê³ íàä³éøëè äî áàíêó ï³ñëÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, áàíê

âèêîíóº íàñòóïíîãî îïåðàö³éíîãî äíÿ. ßêùî íà ïî÷àòîê íàñòóïíîãî îïå-

ðàö³éíîãî äíÿ íà ðàõóíêó ïëàòíèêà áóäå íåäîñòàòíüî êîøò³â äëÿ âèêîíàí-

íÿ ïëàò³æíèõ âèìîã, òî âîíè öüîãî ñàìîãî äíÿ âèêîíóþòüñÿ ÷àñòêîâî. Çà

×àñ ðîáîòè óñòàíîâè áàíêó ç êë³ºíòàìè, ïðîòÿãîì ÿêîãî áàíê ïðèéìàº ðîçðàõóíêîâ³

äîêóìåíòè, ùî ìàþòü áóòè îáðîáëåí³, ïåðåäàí³ òà âèêîíàí³ ö³ºþ óñòàíîâîþ áàíêó ïðî-

òÿãîì öüîãî ðîáî÷îãî äíÿ. Òðèâàë³ñòü îïåðàö³éíîãî ÷àñó âñòàíîâëþºòüñÿ óñòàíîâîþ áàíêó

ñàìîñò³éíî òà çàçíà÷àºòüñÿ â ¿¿ âíóòð³øí³õ íîðìàòèâíèõ äîêóìåíòàõ.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

â³äñóòíîñò³ êîøò³â äëÿ âèêîíàííÿ ïëàò³æíèõ âèìîã, òàê³ äîêóìåíòè ïîâåð-

òàþòüñÿ áåç âèêîíàííÿ.

ßêùî äî áàíêó íàä³éøëî ðàçîì ê³ëüêà ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, òî

ïðè ¿õ âèêîíàíí³ äîäåðæóºòüñÿ òàêèé ïð³îðèòåò: ñïî÷àòêó âèêîíóþòüñÿ

ïëàò³æí³ âèìîãè, îôîðìëåí³ íà ï³äñòàâ³ ð³øåíü ñóä³â, ïîò³ì – ðîçðàõóí-

êîâ³ äîêóìåíòè íà ñïëàòó ïëàòåæ³â äî áþäæåò³â, ï³ñëÿ öüîãî – ïëàò³æí³

âèìîãè, îôîðìëåí³ íà ï³äñòàâ³ ³íøèõ âèêîíàâ÷èõ äîêóìåíò³â. Óñ³ ³íø³ äî-

êóìåíòè âèêîíóþòüñÿ ó ïîðÿäêó ¿õ ïîñë³äîâíîãî íàäõîäæåííÿ.

Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, íàäàí³ êë³ºíòîì îáñëóãîâóþ÷îìó áàíêó äëÿ

³íêàñóâàííÿ

, íàäñèëàþòüñÿ öèì áàíêîì äî áàíêó ïëàòíèêà â äåíü ¿õ íàä-

õîäæåííÿ àáî, ÿêùî äîêóìåíòè íàä³éøëè ï³ñëÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, – íà-

ñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ. Ñòðîêè â³äñèëàííÿ äîêóìåíò³â, ïåðåäáà÷åíèõ äî-

ãîâîðîì ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà, âèçíà÷àþòüñÿ öèì äîãîâîðîì.

Ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíêà ïëàòíèêà çä³éñíþºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ ïåðøî-

ãî ïðèì³ðíèêà ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà, ÿêèé çàëèøàºòüñÿ íà çáåð³ãàíí³

â áàíêó ïëàòíèêà.

Ïëàòåæ³ ç ðàõóíê³â êë³ºíò³â áàíê çä³éñíþº â ìåæàõ çàëèøê³â êîøò³â íà

öèõ ðàõóíêàõ íà ïî÷àòîê îïåðàö³éíîãî äíÿ. Ó ðàç³ òåõí³÷íî¿ ìîæëèâîñò³ âðà-

õóâàííÿ êîøò³â, ùî íàäõîäÿòü íà ðàõóíêè êë³ºíò³â ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî

äíÿ, áàíê ìîæå çä³éñíþâàòè ïëàòåæ³ ç ¿õ ðàõóíê³â ³ç âðàõóâàííÿì öèõ ñóì.

Áàíê ïëàòíèêà ìîæå ðîáèòè â ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíòàõ âèïðàâëåí-

íÿ ðåêâ³çèò³â ëèøå ó äâîõ âèïàäêàõ:

• ÷àñòêîâîãî âèêîíàííÿ ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà;

• çì³íè ç ³í³ö³àòèâè áàíêó ïëàòíèêà íîìåðà ðàõóíêó ïëàòíèêà, íàçâè òà

êîäó áàíêó ïëàòíèêà.

Ó ðàç³ íàäõîäæåííÿ äî áàíêó ð³øåííÿ îðãàíó, ÿêèé çã³äíî ç çàêîíîì

âèêîíóº ôóíêö³¿ ç ë³êâ³äàö³¿ àáî ðåîðãàí³çàö³¿ ï³äïðèºìñòâà, áàíê ïëàòíè-

êà íå ï³çí³øå íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ ïðèïèíÿº ïðèéìàííÿ äîðó÷åíü

ïëàòíèêà òà ðîçïîðÿäæåíü ñòÿãóâà÷³â ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â.

Ïëàò³æíó âèìîãó ñòÿãóâà÷ ìîæå â³äêëèêàòè â áóäü-ÿêèé ÷àñ äî ñïèñàí-

íÿ êîøò³â ç ðàõóíêà ïëàòíèêà øëÿõîì ïîäàííÿ äî áàíêó, ùî îáñëóãîâóº

ñòÿãóâà÷à, ëèñòà ïðî â³äêëèêàííÿ.

Áàíê ïëàòíèêà â òàêîìó ðàç³ ïîâåðòàº áåç âèêîíàííÿ ïëàò³æíó âèìîãó,

ùî íàäõîäèòü ó áàíê ï³ñëÿ îòðèìàííÿ íèì ëèñòà ïðî ¿¿ â³äêëèêàííÿ. Öÿ

ïëàò³æíà âèìîãà ïîâåðòàºòüñÿ ç óñ³ìà ñóïðîâ³äíèìè äîêóìåíòàìè, ùî íà-

äàâàëèñü ðàçîì ³ç íåþ.

Áàíê îäåðæóâà÷à çîáîâ’ÿçàíèé çàðàõóâàòè êîøòè íà ðàõóíîê ï³äïðèº-

ìñòâà çà ðîçðàõóíêîâèìè äîêóìåíòàìè â åëåêòðîííîìó âèãëÿä³ â äåíü îò-

Îäåðæàííÿ áàíêîì ãðîøåé çà äîðó÷åííÿì êë³ºíòà é çàðàõóâàííÿ öèõ ãðîøåé íà éîãî

áàíê³âñüêèé ðàõóíîê íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â.

Ëåêö³ÿ ¹4. Ðîçðàõóíêîâ³ áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿

ðèìàííÿ ¿õ â³ä ÍÁÓ, ÿêùî ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ ðåêâ³çèò³â öèõ äî-

êóìåíò³â íå áóëî âèÿâëåíî ðîçá³æíîñòåé. Ï³ä ÷àñ çàðàõóâàííÿ êîøò³â çà

ðîçðàõóíêîâèì äîêóìåíòîì ó åëåêòðîííîìó âèãëÿä³ áàíê îäåðæóâà÷à îáî-

â’ÿçêîâî ïåðåâ³ðÿº â³äïîâ³äí³ñòü íîìåðà ðàõóíêà îäåðæóâà÷à, ùî çàçíà÷å-

íèé ó öüîìó äîêóìåíò³, íîìåðà ðàõóíêà, ùî â³äêðèòèé ó áàíêó, ³ çàðàõîâóº

êîøòè ëèøå òîä³, êîëè ö³ ðàõóíêè çá³ãàþòüñÿ. Äîäàòêîâèé êîíòðîëü çà çà-

ðàõóâàííÿì êîøò³â íà ðàõóíêè ñâî¿õ êë³ºíò³â çà ðîçðàõóíêîâèìè äîêóìåí-

òàìè â åëåêòðîííîìó âèãëÿä³ áàíê çä³éñíþº, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî äîãîâî-

ðîì ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ îäåðæóâà÷à êîøò³â.

Ó ðàç³ âèÿâëåííÿ ðîçá³æíîñòåé ó ðåêâ³çèòàõ ïåðåâ³ðåíèõ ðîçðàõóíêî-

âèõ äîêóìåíò³â áàíê çàðàõîâóº êîøòè íà ñïåö³àëüíèé ðàõóíîê. ßêùî êîø-

òè çàðàõîâàí³ íà òàêèé ðàõóíîê âíàñë³äîê â³äñóòíîñò³ â áàíêó ðàõóíêà, çàç-

íà÷åíîãî â ðîçðàõóíêîâîìó äîêóìåíò³, àáî éîãî çàêðèòòÿ, òî êîøòè ïîâåð-

òàþòüñÿ íå ï³çí³øå íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ ï³ñëÿ ¿õ íàäõîäæåííÿ. Â

³íøîìó âèïàäêó íå ï³çí³øå íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ â³äïîâ³äíèìè êàíà-

ëàìè çâ’ÿçêó íàäñèëàºòüñÿ çàïèò äî áàíêó ïëàòíèêà äëÿ ç’ÿñóâàííÿ (óòî÷-

íåííÿ) ðåêâ³çèò³â ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà. ßêùî ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî-

÷èõ äí³â ç äíÿ íàäñèëàííÿ çàïèòó â³äïîâ³äü â³ä áàíêó ïëàòíèêà íå îäåðæà-

íà, òî íåç’ÿñîâàíà ñóìà ïîâåðòàºòüñÿ íà ðàõóíîê, ç ÿêîãî êîøòè íàä³éøëè.

Êîøòè, ùî ïîìèëêîâî çàðàõîâàí³ íà ðàõóíîê íåíàëåæíîãî îäåðæóâà-

÷à, ìàþòü ïîâåðòàòèñÿ íèì ó ñòðîêè, âñòàíîâëåí³ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì,

çà ïîðóøåííÿ ÿêèõ íåíàëåæíèé îäåðæóâà÷ íåñå â³äïîâ³äàëüí³ñòü â³äïîâ³-

äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà. Ó ðàç³ íåâèêîíàííÿ äàíî¿ âèìîãè çà áóäü-

ÿêèõ ïðè÷èí ó çàçíà÷åíèé ñòðîê ¿õ ïîâåðíåííÿ çä³éñíþºòüñÿ ó ñóäîâîìó

ïîðÿäêó. Áàíê, ùî îáñëóãîâóº íåíàëåæíîãî îäåðæóâà÷à, íå íåñå â³äïîâ³-

äàëüíîñò³ çà ñâîº÷àñí³ñòü ïîäàííÿ íèì ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà íà ïî-

âåðíåííÿ ïîìèëêîâî çàðàõîâàíèõ íà éîãî ðàõóíîê êîøò³â.

Áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè çä³éñíþþòüñÿ â ð³çíèõ ôîðìàõ, êîæí³é ç ÿêèõ

âëàñòèâ³ ïåâíèé ïîðÿäîê ³ ì³ñöå ïðîâåäåíèõ ðîçðàõóíê³â (³íøèìè óìîâà-

ìè), îáîâ’ÿçêîâèõ äëÿ áàíêó òà êîíòðàãåíò³â çà ãîñïîäàðñüêîþ îïåðàö³ºþ.

Çà ôîðìàìè áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè ïîä³ëÿþòüñÿ íà: ðîçðàõóíêè çà òî-

âàðíèìè îïåðàö³ÿìè ³ ðîçðàõóíêè çà íåòîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè. Ó ïåðøîìó âè-

ïàäêó ðîçðàõóíêè çàâåðøóþòü óãîäè, ïîâ’ÿçàí³ ç òîâàðîîáîðîòîì òà ïîñëó-

ãàìè. Ó äðóãîìó – ðîçðàõóíêè ç áþäæåòîì, óñòàíîâàìè áàíê³â, á³ðæàìè òîùî.

Çä³éñíþþòüñÿ áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè çà òàêèìè âèäàìè ðîçðàõóíêî-

âèõ äîêóìåíò³â:

• ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè;

• ïëàò³æíèìè âèìîãàìè-äîðó÷åííÿìè;

• ÷åêàìè;

• àêðåäèòèâàìè;

• âåêñåëÿìè;

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

100

• ³íêàñîâèìè äîðó÷åííÿìè.

Âèêîðèñòàííÿ áàíê³âñüêèõ ïëàò³æíèõ êàðòîê òà âåêñåë³â ÿê ïëàò³æíèõ

³íñòðóìåíò³â ðåãóëþºòüñÿ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì, ó òîìó ÷èñë³ îêðåìè-

ìè íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó.

2. Порядок відкриття, ведення та закриття

рахунків клієнтів банку

Ïåðåäóìîâîþ ³ñíóâàííÿ ð³çíèõ ôîðì ðîçðàõóíê³â º ìîæëèâ³ñòü â³äêðèò-

òÿ òà âåäåííÿ îïåðàö³é çà ðàõóíêàìè þðèäè÷íèõ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á â óñòàíî-

âàõ áàíê³â.

Ó÷àñíèêè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â â³äêðèâàþòü ó áóäü-ÿêèõ áàíêàõ

Óêðà¿íè çà âëàñíèì âèáîðîì ³ çà çãîäîþ öèõ áàíê³â ó ïîðÿäêó, ùî âñòàíîâ-

ëþºòüñÿ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè ÍÁÓ

òà ³íøèìè àêòàìè ÷èííîãî

çàêîíîäàâñòâà, ðàõóíêè. Îñîáëèâ³ñòþ äàíîãî âèäó ðîçðàõóíê³â º òå, ùî

âîíè, ç îäíîãî áîêó, º çàñîáîì ïðîâåäåííÿ ðîçðàõóíê³â, à ç ³íøîãî – ìåòî-

äîì âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó â áàíêàõ.

Ðàõóíêè äëÿ îáë³êó êîøò³â ó ðîçðàõóíêàõ çà êîíêðåòíèìè îïåðàö³ÿìè

(àêðåäèòèâè, ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè òîùî) â³äêðèâàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâó íà

ï³äñòàâ³ çàÿâè ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà.

Ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ â³äïîâ³äíî äî íîðìàòèâíî¿ áàçè, ùî ðåãóëþº

öåé âèä ïðàâîâ³äíîñèí, ³ äîãîâîðó ì³æ áàíêîì òà âëàñíèêîì ðàõóíêà. Òà-

êîæ íåîáõ³äíî ï³äêðåñëèòè, ùî ï³äïðèºìñòâà â³äêðèâàþòü ðàõóíêè äëÿ

çáåð³ãàííÿ ãðîøîâèõ êîøò³â ³ çä³éñíåííÿ áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é ó áóäü-ÿêèõ

áàíêàõ çà óìîâè çãîäè îñòàíí³õ.

Ñóá’ºêòè ãîñïîäàðþâàííÿ íåçàëåæíî â³ä ôîðìè âëàñíîñò³, à òàêîæ ¿õ

â³äîêðåìëåí³ ï³äðîçä³ëè, ìàþòü ïðàâî â³äêðèòè ïîòî÷í³, áþäæåòí³, êðåäèòí³

òà äåïîçèòí³ ðàõóíêè.

Ïîòî÷í³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâàì óñ³õ âèä³â òà ôîðì âëàñ-

íîñò³, à òàêîæ ¿õ â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì äëÿ çáåð³ãàííÿ ãðîøîâèõ

êîøò³â òà çä³éñíåííÿ óñ³õ âèä³â áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é â³äïîâ³äíî äî ÷èí-

íîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè.

Áþäæåòí³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâàì (¿õ â³äîêðåìëåíèì

ï³äðîçä³ëàì), ÿêèì âèä³ëÿþòüñÿ êîøòè çà ðàõóíîê äåðæàâíîãî àáî ì³ñöå-

âîãî áþäæåòó äëÿ ö³ëüîâîãî ¿õ âèêîðèñòàííÿ.

Êðåäèòí³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ íà äîãîâ³ðí³é îñíîâ³ ÿê þðèäè÷íèì,

òàê ³ ô³çè÷íèì îñîáàì ó áóäü-ÿê³é óñòàíîâ³ áàíêó, ÿêà ìàº ïðàâî âèäàâàòè

²íñòðóêö³ÿ “Ïðî ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ òà âèêîðèñòàííÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é òà ³íî-

çåìí³é âàëþò³”.