Петрук О.М. Банківська справа

Подождите немного. Документ загружается.

121

Лекція 5

Касові операції банків і

організація готівкового обігу

1. Ãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â íàðîäíîìó ãîñïîäàðñòâ³ Óêðà¿íè.

2. Îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó êîìåðö³éíèìè áàíêàìè.

3. Îðãàí³çàö³ÿ òà êîíòðîëü ãîò³âêîâîãî îá³ãó óñòàíîâàìè ÍÁÓ.

1. Готівкові розрахунки в народному господарстві України

Ðóõ ãðîøåé çä³éñíþºòüñÿ â äâîõ ôîðìàõ: ãîò³âêîâ³é ³ áåçãîò³âêîâ³é. Ãîò³â-

êîâèé îá³ã – öå îäíà ³ç ñêëàäîâèõ ãðîøîâîãî îáîðîòó, â ÿê³é ðóõàþòüñÿ äåð-

æàâí³ ãðîøîâ³ çíàêè, ùî ïðåäñòàâëÿº ñîáîþ ñóêóïí³ñòü ïëàòåæ³â, çä³éñíþ-

âàíèõ ãîò³âêîþ. Â³í îïîñåðåäêîâóº, â îñíîâíîìó, îáîðîò ãðîøîâèõ äîõîä³â

íàñåëåííÿ òà â ìåíø³é ì³ð³ – âíóòð³øíüîãîñïîäàðñüêèé îáîðîò.

Âçàãàë³ ñôåðà çàñòîñóâàííÿ ãîò³âêîâèõ êîøò³â ó á³ëüøîñò³ ðîçâèíóòèõ

êðà¿í ³ç ðèíêîâîþ åêîíîì³êîþ º îáìåæåíîþ. Òàì îñíîâíà ÷àñòèíà ðîçðà-

õóíê³â ³ ïëàòåæ³â (93–95 %) çä³éñíþºòüñÿ áåç âèêîðèñòàííÿ ãîò³âêè ³ ëèøå

íåçíà÷íà (5–7 %) – ãîò³âêîþ

. Òàêèé ñòàí ðå÷åé ïîÿñíþºòüñÿ òèì, ùî çà-

ñòîñóâàííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â, òîáòî ïåðåêàçóâàííÿ ãðîøîâèõ

êîøò³â ³ç ðàõóíêà ïëàòíèêà â óñòàíîâ³ áàíêó íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à, äàº

çìîãó:

• çíà÷íî çìåíøèòè âèòðàòè îá³ãó, ïîâ’ÿçàí³ ç ãîò³âêîâèìè ðîçðàõóí-

êàìè;

• çâåñòè äî ì³í³ìóìó ñóìó ãðîøåé, ùî ïåðåáóâàþòü â îá³ãó;

Íàö³îíàëüíèé áàíê ³ ãðîøîâî-êðåäèòíà ïîë³òèêà: Ï³äðó÷íèê / Çà ðåä. ä.å.í., ïðîô.

À.Ì. Ìîðîçà òà ê.å.í. Ì.Ô. Ïóõîâê³íîé. – Ê.: ÊÍÅÓ, 1999. – Ñ. 60.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

122

• ðàö³îíàëüíî âèêîðèñòîâóâàòè òèì÷àñîâî â³ëüí³ êîøòè íà áàíê³âñü-

êèõ ðàõóíêàõ äëÿ íàäàííÿ êðåäèò³â ñóá’ºêòàì ãîñïîäàðþâàííÿ, ÿê³ ïîòðå-

áóþòü öüîãî;

• ³ñòîòíî ïðèñêîðèòè ðîçðàõóíêè âíàñë³äîê çàïðîâàäæåííÿ íàéíîâ³-

øèõ çàñîá³â åëåêòðîííîãî çâ’ÿçêó;

• ïîñèëèòè êîíòðîëü çà âèêîíàííÿì äîãîâ³ðíèõ çîáîâ’ÿçàíü ÿê îäåð-

æóâà÷àìè ãðîøåé, òàê ³ ïëàòíèêàìè.

Âîäíî÷àñ ó çàãàëüí³é ãðîøîâ³é ñèñòåì³ Óêðà¿íè ãîò³âêîâèé îá³ã ïðî-

äîâæóº â³ä³ãðàâàòè çíà÷íó ðîëü, ïîâ’ÿçàíó, â îñíîâíîìó, ç îáñëóãîâóâàí-

íÿì íàñåëåííÿ â ïðîöåñ³ ôîðìóâàííÿ ³ ðîçïîä³ëó éîãî ãðîøîâèõ äîõîä³â.

Åêîíîì³êó Óêðà¿íè â ïåð³îä ðèíêîâèõ ïåðåòâîðåíü õàðàêòåðèçóº ð³çêå çðî-

ñòàííÿ ïèòîìî¿ âàãè ãîò³âêè â çàãàëüí³é ãðîøîâ³é ìàñ³ (äî 40–50 %)

. Öå

ïîÿñíþºòüñÿ ïåðåäóñ³ì ð³çêèì çá³ëüøåííÿì ê³ëüêîñò³ ñóá’ºêò³â ãîñïîäà-

ðþâàííÿ, îñîáëèâî â ñôåð³ òîðã³âë³ ³ íàäàíí³ ïîñëóã, ³, â³äïîâ³äíî, çðîñ-

òàííÿì ê³ëüêîñò³ ðîçðàõóíê³â ãîò³âêîþ ì³æ íèìè ³ íàñåëåííÿì. Êð³ì òîãî,

çðîñòàííÿ ïîòðåáè â ãîò³âö³ ïîâ’ÿçàíå òàêîæ ç êðèçîâèìè ÿâèùàìè â åêî-

íîì³ö³ â öåé ïåð³îä, çàãîñòðåííÿì ³íôëÿö³éíèõ ïðîöåñ³â, íàìàãàííÿì áà-

ãàòüîõ ñóá’ºêò³â ãîñïîäàðþâàííÿ çìåíøóâàòè íàÿâí³ äîõîäè ³ óõèëÿòèñÿ â³ä

ñïëàòè ïîäàòê³â, à òàêîæ ïåâíîþ íåäîâ³ðîþ íàñåëåííÿ äî áàíê³âñüêèõ óñ-

òàíîâ òà áåçãîò³âêîâèõ ïëàòåæ³â, ïîðîäæåíîþ çíåö³íåííÿì çàîùàäæåíü

ãðîìàäÿí.

Íàïðèê³íö³ 1997 ð. âñ³ì ñóá’ºêòàì ãîñïîäàðþâàííÿ áóëî íàäàíî ïðàâî

çä³éñíþâàòè ðîçðàõóíêè ì³æ ñîáîþ ãîò³âêîþ, ùî òàêîæ âïëèíóëî íà

çá³ëüøåííÿ ¿¿ ïîòðåáè.

Çä³éñíåííÿ îïåðàö³é ç ãîò³âêîþ íà ï³äïðèºìñòâàõ ³ â îðãàí³çàö³ÿõ âñ³õ

ôîðì âëàñíîñò³ ³ âèä³â ä³ÿëüíîñò³, à òàêîæ â óñòàíîâàõ áàíê³â ðåãëàìåí-

òóºòüñÿ ïðèéíÿòèì ÍÁÓ «Ïîðÿäêîì âåäåííÿ êàñîâèõ îïåðàö³é ó íàö³î-

íàëüí³é âàëþò³ Óêðà¿íè» òà íèçêîþ ïîëîæåíü «²íñòðóêö³¿ ïðî îðãàí³çàö³þ

ðîáîòè ç ãîò³âêîâîãî îá³ãó óñòàíîâàìè áàíê³â Óêðà¿íè». Âîíè âèçíà÷àþòü

ºäèí³ ï³äõîäè äî âåäåííÿ êàñîâèõ îïåðàö³é, ïîðÿäîê ïðèéìàííÿ ³ âèäà÷³

ãîò³âêè ç êàñ ï³äïðèºìñòâ òà îðãàí³çàö³é ³ç çàñòîñóâàííÿì íåîáõ³äíèõ êà-

ñîâèõ äîêóìåíò³â äëÿ îôîðìëåííÿ öèõ îïåðàö³é, ïåðåäáà÷àþòü çàáåçïå-

÷åííÿ çáåðåæåííÿ ö³ííîñòåé, çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà äîòðèìàííÿì êàñî-

âî¿ äèñöèïë³íè, âñòàíîâëþþòü â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñóá’ºêò³â ãîñïîäàðþâàí-

íÿ çà ¿¿ ïîðóøåííÿ òîùî.

Âêàçàí³ äîêóìåíòè ðåãëàìåíòóþòü òàêîæ îñíîâí³ ïðèíöèïè îðãàí³çàö³¿

îá³ãó ãîò³âêè ñóá’ºêòàìè ãîñïîäàðþâàííÿ:

• îáîâ’ÿçêîâ³ñòü äëÿ âñ³õ ï³äïðèºìñòâ ³ îðãàí³çàö³é çáåð³ãàííÿ âëàñíèõ

ãðîøîâèõ êîøò³â ó áàíê³âñüêèõ óñòàíîâàõ;

Òàì æå.

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

123

• â³ëüíå îäåðæàííÿ âñ³ìà êë³ºíòàìè ãîò³âêè ç âëàñíèõ áàíê³âñüêèõ ðà-

õóíê³â áåç ïîäàííÿ îá´ðóíòîâóþ÷èõ äîêóìåíò³â;

• çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â ÿê ó áåçãîò³âêîâîìó ïîðÿäêó, òàê ³ â ãîò³â-

êîâ³é ôîðì³;

• îáìåæåííÿ ðîçì³ð³â ãîò³âêè, ùî ïåðåáóâàº â êàñàõ ï³äïðèºìñòâ, ÷å-

ðåç âñòàíîâëåííÿ ë³ì³ò³â çàëèøêó ãîò³âêè â êàñ³;

• ìîæëèâ³ñòü âèêîðèñòàííÿ êàñîâîãî âèòîðãó (ïîòî÷íèõ íàäõîäæåíü).

Ïðè îðãàí³çàö³¿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó óñòàíîâè áàíê³â âèð³øóþòü òàê³ çàâ-

äàííÿ (ðèñ. 5.1):

Ðèñ. 5.1. Îñíîâí³ çàâäàííÿ áàíê³â ç îðãàí³çàö³¿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ:

• çä³éñíþþòü àíàë³ç ³ ïðîãíîçóâàííÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó ó â³äïîâ³äíîìó

ðåã³îí³. Íà ï³äñòàâ³ ïðîãíîç³â êàñîâèõ îáîðîò³â âèçíà÷àþòü ïîòð³áíèé

îáñÿã ãîò³âêè äëÿ íîðìàëüíîãî òà áåçïåðåá³éíîãî ôóíêö³îíóâàííÿ

åêîíîì³êè ðåã³îíó;

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

124

• êîíòðîëþþòü ðîáîòó óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ç ïèòàíü äîòðèìàí-

íÿ âèìîã íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â ÍÁÓ;

• áåðóòü ó÷àñòü ó îïðàöþâàíí³ ïðîïîçèö³é ùîäî ñêîðî÷åííÿ ãîò³âêî-

âîãî îá³ãó â ïîçàáàíê³âñüê³é ñôåð³, ðîçâèòêó òà ðîçøèðåííÿ áåçãîò³â-

êîâèõ ðîçðàõóíê³â, ó òîìó ÷èñë³ â ñôåð³ îáñëóãîâóâàííÿ íàñåëåííÿ;

• ³íôîðìóþòü ì³ñöåâ³ îðãàíè âèêîíàâ÷î¿ âëàäè ïðî ñòàí ãîò³âêîâîãî

îá³ãó â ðåã³îí³.

Óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â:

çàäîâîëüíÿþòü ïîòðåáè ï³äïðèºìñòâ, ï³äïðèºìö³â ³ ô³çè÷íèõ îñ³á –

ñâî¿õ êë³ºíò³â – ó ãîò³âö³;

ñèñòåìàòè÷íî àíàë³çóþòü ñòàí íàäõîäæåíü ³ âèäà÷³ ãîò³âêè;

ñïðèÿþòü çàëó÷åííþ â³ëüíèõ êîøò³â íàñåëåííÿ íà âêëàäè òà ðîçøè-

ðåííþ áåçãîò³âêîâèõ ïåðåðàõóâàíü äîõîä³â ãðîìàäÿí çà ¿õ áàæàííÿì íà

ïîòî÷í³ (âêëàäí³) ðàõóíêè â óñòàíîâàõ áàíê³â;

ñïðèÿþòü ïîäàëüøîìó ðîçâèòêó áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â çà òîâàðè ³

ïîñëóãè;

âñòàíîâëþþòü ï³äïðèºìñòâàì ë³ì³òè çàëèøêó ãîò³âêè â ¿õ êàñàõ, ïîðÿ-

äîê ³ ñòðîêè çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè.

Ïîðÿäîê ðîçðàõóíê³â ãîò³âêîþ. Ï³äïðèºìñòâà ìîæóòü çä³éñíþâàòè ðîç-

ðàõóíêè ãîò³âêîþ ÿê çà ðàõóíîê êîøò³â, îäåðæàíèõ ç êàñ áàíê³â, òàê ³ çà

ðàõóíîê ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè ³ çä³éñíþþòüñÿ ÷åðåç êàñó ï³äïðèºìñòâ ç âå-

äåííÿì êàñîâî¿ êíèãè âñòàíîâëåíî¿ ôîðìè.

Ï³äïðèºìö³ çä³éñíþþòü îáë³ê îïåðàö³é ç ãîò³âêîþ ó êíèç³ îáë³êó äî-

õîä³â ³ âèòðàò, ôîðìà òà ïîðÿäîê çàïîâíåííÿ ÿêî¿ âñòàíîâëåí³ Äåðæàâíîþ

ïîäàòêîâîþ àäì³í³ñòðàö³ºþ Óêðà¿íè.

Ñóìà ãîò³âêîâîãî ïëàòåæó îäíîãî ï³äïðèºìñòâà ³íøîìó íå ïîâèííà

ïåðåâèùóâàòè äåñÿòü òèñÿ÷ ãðèâåíü ïðîòÿãîì îäíîãî äíÿ çà îäíèì àáî

ê³ëüêîìà ïëàò³æíèìè äîêóìåíòàìè. Ïëàòåæ³ ïîíàä óñòàíîâëåíó ãðàíè÷íó

ñóìó ïðîâîäÿòüñÿ âèêëþ÷íî â áåçãîò³âêîâîìó ïîðÿäêó. Ê³ëüê³ñòü

ï³äïðèºìñòâ, ç ÿêèìè ïðîâîäÿòüñÿ ðîçðàõóíêè, ïðîòÿãîì äíÿ íå îáìåæóºòü-

ñÿ.

Ó ðàç³ çä³éñíåííÿ ï³äïðèºìñòâàìè ãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ïîíàä

âñòàíîâëåíó ãðàíè÷íó ñóìó êîøòè â ðîçì³ð³ ïåðåâèùåííÿ äîäàþòüñÿ äî

ôàêòè÷íèõ çàëèøê³â ãîò³âêè â êàñ³ ïëàòíèêà íà ê³íåöü äíÿ ç ïîäàëüøèì

ïîð³âíÿííÿì îäåðæàíî¿ ðîçðàõóíêîâî¿ ñóìè ³ç çàòâåðäæåíèì ë³ì³òîì

êàñè.

Ðîçðàõóíêè ãîò³âêîþ ïðîâîäÿòüñÿ ³ç çàñòîñóâàííÿì ïðèáóòêîâèõ òà

âèäàòêîâèõ êàñîâèõ îðäåð³â, êàñîâèõ ³ òîâàðíèõ ÷åê³â, ðîçðàõóíêîâèõ êâè-

òàíö³é, ïðî¿çíèõ äîêóìåíò³â òîùî, ÿê³ ï³äòâåðäæóâàëè á ôàêò ïðîäàæó òî-

âàð³â, íàäàííÿ ïîñëóã, îòðèìàííÿ êîøò³â, à òàêîæ ðàõóíê³â-ôàêòóð, äîãî-

âîð³â, àêò³â çàêóï³âë³ òîâàð³â òîùî.

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

125

Ðîçðàõóíêè ãîò³âêîþ ï³äïðèºìñòâ ñôåðè òîðã³âë³, ãðîìàäñüêîãî õàð-

÷óâàííÿ òà ïîñëóã çä³éñíþþòüñÿ ³ç çàñòîñóâàííÿì ðåºñòðàòîðà ðîçðàõóí-

êîâèõ îïåðàö³é (ÐÐÎ).

Óñ³ ï³äïðèºìñòâà òà ï³äïðèºìö³, ÿê³ â³äêðèëè ïîòî÷í³ ðàõóíêè â óñòà-

íîâàõ áàíê³â, çáåð³ãàþòü íà íèõ ñâî¿ êîøòè íà äîãîâ³ðíèõ óìîâàõ.

Ãîò³âêîâà âèðó÷êà, ùî íàä³éøëà äî êàñ ï³äïðèºìñòâ, ìàº çäàâàòèñÿ

íèìè äî óñòàíîâ áàíê³â äëÿ çàðàõóâàííÿ íà ¿õ ïîòî÷í³ ðàõóíêè. Çäàâàííÿ

ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè çä³éñíþºòüñÿ ï³äïðèºìñòâàìè (ï³äïðèºìöÿìè) ó äåíí³

òà âå÷³ðí³ êàñè óñòàíîâ áàíê³â ñàìîñò³éíî àáî ÷åðåç ³íêàñàòîð³â, Äåðæàâíó

ñëóæáó îõîðîíè ïðè ÌÂÑ Óêðà¿íè òà ïîøòó äëÿ ïåðåêàçó íà ïîòî÷í³ ðà-

õóíêè â áàíêàõ. Çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè ìîæå çä³éñíþâàòèñÿ íà áóäü-

ÿêèé ïîòî÷íèé ðàõóíîê ãîñïîäàðþþ÷îãî ñóá’ºêòà çà éîãî âèáîðîì.

Â³äîêðåìëåí³ ï³äðîçä³ëè, ùî âõîäÿòü äî ñêëàäó ï³äïðèºìñòâ – þðèäè÷-

íèõ îñ³á, ìîæóòü çäàâàòè ãîò³âêîâó âèðó÷êó äî áóäü-ÿêî¿ óñòàíîâè áàíêó íà

êîðèñòü þðèäè÷íèõ îñ³á äëÿ çàðàõóâàííÿ íà ¿õ ïîòî÷í³ ðàõóíêè.

Óñòàíîâè áàíê³â, âèõîäÿ÷è ç ïîòðåáè â ïðèñêîðåíí³ îá³ãó ãîò³âêîâèõ

êîøò³â ³ ñâîº÷àñíîãî ¿õ íàäõîäæåííÿ äî êàñ áàíê³â, âñòàíîâëþþòü ï³äïðèº-

ìñòâàì òàê³ ñòðîêè çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè, ùî â³äîáðàæàþòüñÿ â çà-

ÿâö³-ðîçðàõóíêó äëÿ âñòàíîâëåííÿ ë³ì³ò³â çàëèøêó ãîò³âêè â êàñ³, ïîðÿäêó

³ ñòðîê³â çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè:

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ùî ðîçòàøîâàí³ â íàñåëåíèõ ïóíêòàõ, äå º óñòàíîâè

áàíêó ³ ãîò³âêîâà âèðó÷êà çäàºòüñÿ äî óñòàíîâ áàíê³â (ïîøòó), – ùîä-

íÿ â äåíü íàäõîäæåííÿ äî êàñ;

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ÷åðåç ñïåöèô³êó ä³ÿëüíîñò³ ÷è ðåæèì ðîáîòè íå

ìîæóòü ùîäíÿ çäàâàòè ãîò³âêîâó âèðó÷êó, – íàñòóïíîãî äíÿ;

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ùî çíàõîäÿòüñÿ â íàñåëåíèõ ïóíêòàõ, äå íåìàº áàíê³â

÷è ïîøòè, – íå ð³äøå í³æ îäèí ðàç çà ï’ÿòü ðîáî÷èõ äí³â.

Ïåâí³ îñîáëèâîñò³ âñòàíîâëåí³ äëÿ ñòðàõîâèõ îðãàí³çàö³é, ÿê³ ñàìî-

ñò³éíî âèçíà÷àþòü ñòðîêè çäàâàííÿ ãîò³âêè ñòðàõîâèìè àãåíòàìè-ô³çè÷-

íèìè îñîáàìè äî êàñ ñòðàõîâèê³â àáî ïåðåêàçàìè íà ðàõóíîê ñòðàõîâî¿

îðãàí³çàö³¿ â óñòàíîâ³ áàíêó.

Ï³äïðèºìñòâà, ùî ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü ë³ì³òè ãîò³âêè â êàñ³, ìà-

þòü çäàâàòè ãîò³âêó äî óñòàíîâ áàíê³â ó çàçíà÷åí³ âèùå ñòðîêè.

Ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ ìàêñèìàëüíîãî ³ ñâîº÷àñíîãî çäàâàííÿ âèðó÷êè

ï³äïðèºìñòâàìè äî óñòàíîâ áàíê³â òà äîòðèìàííÿ íèìè ë³ì³ò³â çàëèøêó

ãîò³âêè â êàñ³ óñòàíîâè áàíê³â ìîæóòü ñòâîðþâàòè âå÷³ðí³ êàñè äëÿ ïðèé-

ìàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè â ðîáî÷³, âèõ³äí³ òà ñâÿòêîâ³ äí³.

ßêùî ï³äïðèºìñòâà ïðàöþþòü ó âèõ³äí³ òà ñâÿòêîâ³ äí³ òà íå ìàþòü

çìîãè ÷åðåç â³äñóòí³ñòü â³äïîâ³äíî¿ äîìîâëåíîñò³ ç óñòàíîâîþ áàíêó íà ³íêà-

ñàö³þ ÷è çäàâàííÿ âèðó÷êè äî âå÷³ðíüî¿ êàñè áàíêó, òî öÿ âèðó÷êà ìàº çäà-

âàòèñÿ äî êàñè áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî ÷àñó íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ

áàíêó òà ï³äïðèºìñòâà.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

126

ßêùî ï³äïðèºìñòâî â îêðåì³ äí³ íå ìàº ïåðåâèùåííÿ ë³ì³òó êàñè, òî

âîíî ìîæå â ö³ äí³ íå çäàâàòè â óñòàíîâëåí³ ñòðîêè ãîò³âêîâó âèðó÷êó äî

êàñ óñòàíîâ áàíê³â.

Âñ³ ï³äïðèºìñòâà, ÿê³ çä³éñíþþòü îïåðàö³¿ ç ãîò³âêîþ â íàö³îíàëüí³é

âàëþò³ òà ìàþòü ïîòî÷í³ ðàõóíêè â áàíêàõ, ìîæóòü òðèìàòè â ñâî¿é êàñ³ íà

ê³íåöü äíÿ ãîò³âêó â ìåæàõ óñòàíîâëåíèõ ¿ì áàíêàìè ë³ì³ò³â êàñè.

Ïðè óêëàäàíí³ äîãîâîðó íà ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ

ï³äïðèºìñòâî-þðèäè÷íà îñîáà ìàº ïîäàòè äî áàíêó çàÿâêó-ðîçðàõóíîê ó

äâîõ ïðèì³ðíèêàõ äëÿ âñòàíîâëåííÿ çàãàëüíîãî ë³ì³òó êàñè (ç óðàõóâàííÿì

ïîòðåáè éîãî â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â), ñòðîê³â òà ïîðÿäêó çäàâàííÿ ãî-

ò³âêîâî¿ âèðó÷êè, ÿêà º íåâ³ä’ºìíîþ ÷àñòèíîþ öüîãî äîãîâîðó ³ îôîðì-

ëÿºòüñÿ ÿê äîäàòîê äî öüîãî äîãîâîðó, àáî êîï³þ çàÿâêè-ðîçðàõóíêó,

çàñâ³ä÷åíó ï³äïèñîì óïîâíîâàæåíîãî ïðàö³âíèêà òà â³äáèòêîì ïå÷àòêè óñ-

òàíîâè áàíêó, ùî âñòàíîâèëà ë³ì³ò êàñè, àáî êîï³þ äîêóìåíòà ïðî ñàìî-

ñò³éíî âñòàíîâëåíèé ï³äïðèºìñòâîì ë³ì³ò êàñè äëÿ âíåñåííÿ ðîçì³ðó öüî-

ãî ë³ì³òó â äîãîâ³ð íà ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ, ùî º íå-

â³ä’ºìíîþ óìîâîþ öüîãî äîãîâîðó (òàáëèöÿ 5.1). Â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà

äîñòîâ³ðí³ñòü äàíèõ ó çàÿâö³-ðîçðàõóíêó äàíèì êàñîâî¿ êíèãè òà áóõãàë-

òåðñüêîãî îáë³êó íåñå ï³äïðèºìñòâî-þðèäè÷íà îñîáà.

Òàáëèöÿ 5.1

Çàÿâêà-ðîçðàõóíîê äëÿ âñòàíîâëåííÿ çàãàëüíîãî ë³ì³òó çàëèøêó ãîò³âêè

â êàñ³, ïîðÿäêó ³ ñòðîê³â çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè

Найменування підприємства

Найменування установи банку

Номер поточного рахунка

Місцезнаходження підприємства, телефон

І. Касові обороти

Фактично за 3 місяці з останніх 12, що

передують встановленню (перегляду) ліміту, в

яких був найбільший обсяг касових операцій

Найменування показників

головна каса

підприємства

каса

відокремлених

підрозділів

усього

1 2 3 4

1. Готівкова виручка (надходження

до каси підприємства, крім сум, що

одержані з установ банків)

2. Середньоденна виручка (рядок 1

розділити на кількість робочих днів

підприємства за три місяці)

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

127

1 2 3 4

3. Виплачено готівкою на різні

потреби (крім виплат пов’язаних з

оплатою праці, пенсій, дивідендів)

4. Середньоденна видача готівки

(рядок 3 розділити на кількість

робочих днів підприємства за три

місяці)

ІІ. Ліміт каси, порядок і строки здавання готівкової виручки

Найменування показників

Пропонується

підприємством

Встановлено банком

1 2 3

1. Загальний ліміт залишку готівки

в касі підприємства

2. Порядок здавання виручки

3. Строки здавання виручки

Ó ðàç³ çâåðíåííÿ ï³äïðèºìñòâà (çà íàÿâíîñò³ îá´ðóíòîâàíèõ ïðè÷èí)

àáî ç ³í³ö³àòèâè áàíêó, ÿêèé óñòàíîâèâ çàãàëüíèé ë³ì³ò êàñè, â³í ìîæå ïå-

ðåãëÿäàòèñÿ. Äëÿ öüîãî ï³äïðèºìñòâî ïîäàº äî áàíêó çàÿâêó-ðîçðàõóíîê,

ÿêà ³ º ï³äñòàâîþ äëÿ ïåðåãëÿäó ä³þ÷îãî ë³ì³òó êàñè òà îôîðìëÿºòüñÿ äî-

äàòêîâîþ óãîäîþ äî äîãîâîðó íà ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ.

Êåð³âíèêè ï³äïðèºìñòâ-þðèäè÷íèõ îñ³á íàêàçîì ïîâ³äîìëÿþòü ðîçì³ð

óñòàíîâëåíîãî ë³ì³òó êàñè, ïîðÿäîê ³ ñòðîêè çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè

ñâî¿ì â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì, âðàõîâóþ÷è ïðè öüîìó çàáåçïå÷åííÿ

ñâîº÷àñíîãî íàäõîäæåííÿ ãîò³âêè â³ä â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â äî êàñ òà-

êèõ ï³äïðèºìñòâ-þðèäè÷íèõ îñ³á ³ óñòàíîâ áàíê³â.

Â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà íåâñòàíîâëåííÿ ë³ì³ò³â êàñè ï³äïðèºìñòâàì çã³äíî

ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ïîêëàäàºòüñÿ íà áàíêè ëèøå â òîìó ðàç³, ÿêùî

çà íàÿâíîñò³ ïîäàíî¿ ï³äïðèºìñòâîì çàÿâêè-ðîçðàõóíêó ë³ì³ò êàñè íå áóâ

âñòàíîâëåíèé. Áàíêè íå íåñóòü â³äïîâ³äàëüíîñò³ çà íåïîâ³äîìëåííÿ

ï³äïðèºìñòâîì ñâî¿ì â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì ðîçì³ðó âñòàíîâëåíîãî

áàíêîì ë³ì³òó êàñè, ïîðÿäêó ³ ñòðîê³â çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè òîùî.

Ë³ì³ò êàñè äëÿ êîæíîãî ï³äïðèºìñòâà âèçíà÷àºòüñÿ áàíêàìè ç óðàõóâàí-

íÿì ðåæèìó ³ ñïåöèô³êè ðîáîòè ï³äïðèºìñòâà, éîãî â³ääàëåíîñò³ â³ä óñòàíî-

âè áàíêó, îáñÿãó êàñîâèõ îáîðîò³â çà âñ³ìà ðàõóíêàìè, âñòàíîâëåíèõ ñòðîê³â

³ ïîðÿäêó çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè, òðèâàëîñò³ îïåðàö³éíîãî ÷àñó óñòà-

íîâè áàíêó, íàÿâíîñò³ äîìîâëåíîñò³ ï³äïðèºìñòâà ç óñòàíîâîþ áàíêó íà ³íêà-

ñàö³þ òà çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè ó âå÷³ðíþ êàñó áàíêó òîùî:

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ìàþòü ãîò³âêîâó âèðó÷êó ç³ ùîäåííèì ñòðîêîì ¿¿

çäàâàííÿ, – ó ðîçì³ðàõ, ùî ïîòð³áí³ äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ¿õ ðîáîòè ðàí-

êîì íàñòóïíîãî äíÿ;

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

128

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ìàþòü ãîò³âêîâó âèðó÷êó ç³ ñòðîêîì ¿¿ çäàâàííÿ

íàñòóïíîãî äíÿ, – ó ìåæàõ ñåðåäíüîäåííî¿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè;

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ùî ìàþòü ãîò³âêîâó âèðó÷êó ç ³íøèì ñòðîêîì ¿¿ çäà-

âàííÿ â áàíê, – ó ðîçì³ðàõ, ùî çàëåæàòü â³ä óñòàíîâëåíèõ ñòðîê³â çäà-

âàííÿ âèðó÷êè òà ¿¿ ñóìè;

• äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ë³ì³òè êàñè ÿêèì óñòàíîâëþþòüñÿ çã³äíî ç ôàêòè÷-

íèìè âèòðàòàìè ãîò³âêè, – ó ìåæàõ ñåðåäíüîäåííî¿ âèäà÷³ ãîò³âêè.

Ë³ì³ò êàñè ï³äïðèºìñòâàì (êð³ì ï³äïðèºìñòâ òîðã³âë³, ãðîìàäñüêîãî

õàð÷óâàííÿ òà ïîñëóã) âñòàíîâëþºòüñÿ áàíêîì çà ïîãîäæåííÿì ³ç êåð³âíè-

êàìè ï³äïðèºìñòâ íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêó ñåðåäíüîäåííîãî íàäõîäæåííÿ

ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè àáî ñåðåäíüîäåííî¿ âèäà÷³ ãîò³âêè.

Ó äåÿêèõ âèïàäêàõ çã³äíî ç îñîáëèâîñòÿìè ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ òà

íà ï³äñòàâ³ ¿õ â³äïîâ³äíèõ îá´ðóíòóâàíü çà ïèñüìîâèì ð³øåííÿì êåð³âíèê³â

áàíê³â öèì ï³äïðèºìñòâàì ìîæå âñòàíîâëþâàòèñÿ ë³ì³ò êàñè â ðîçì³ðàõ

á³ëüøèõ, í³æ ñåðåäíüîäåííà ãîò³âêîâà âèðó÷êà ÷è ñåðåäíüîäåííà âèäà÷à

ãîò³âêè.

Ï³ä ÷àñ çàòâåðäæåííÿ ë³ì³òó êàñè óñòàíîâà áàíêó ìàº ïðàâî âèìàãàòè

â³ä ï³äïðèºìñòâà ïîäàííÿ äîêóìåíò³â, ùî îá´ðóíòîâóþòü ðîçì³ðè êàñîâèõ

îáîðîò³â, íàâåäåíèõ ó çàÿâö³-ðîçðàõóíêó ï³äïðèºìñòâà.

Çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì êîíòðîëü çà äîòðèìàííÿì ï³äïðèºì-

ñòâàìè âñòàíîâëåíèõ ¿ì ë³ì³ò³â êàñè çä³éñíþþòü îðãàíè äåðæàâíî¿ ïîäàò-

êîâî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè òà ³íø³ îðãàíè â ìåæàõ ñâîº¿ êîìïåòåíö³¿.

Îðãàíàì ³ ï³äïðèºìñòâàì, ùî â³äïîâ³äíî äî Áþäæåòíîãî êîäåêñó Óê-

ðà¿íè ô³íàíñóþòüñÿ ç äåðæàâíîãî òà/àáî ì³ñöåâèõ áþäæåò³â, ë³ì³ò êàñè óñ-

òàíîâîþ áàíêó íå âñòàíîâëþºòüñÿ.

Äåðæàâíå êàçíà÷åéñòâî ñàìîñò³éíî âèçíà÷àº ïîòðåáó òà ïîðÿäîê âñòà-

íîâëåííÿ òàêîãî ë³ì³òó â éîãî êàñ³ òà êàñàõ ï³äïðèºìñòâ, óñòàíîâ ³ îðãàí³-

çàö³é, ùî íèì îáñëóãîâóþòüñÿ.

Ñåëÿíñüê³ (ôåðìåðñüê³) ãîñïîäàðñòâà ñàìîñò³éíî âèçíà÷àþòü ðîçì³ð

ãîò³âêè, ùî ïîñò³éíî ïåðåáóâàº â ¿õ êàñàõ, ïîâ³äîìëÿþ÷è ïðî íüîãî îáñëó-

ãîâóþ÷³ óñòàíîâè áàíê³â. Ãîò³âêó ïîíàä âèçíà÷åí³ ðîçì³ðè âîíè ìàþòü çäà-

âàòè äî óñòàíîâ áàíê³â.

Óñòàíîâè áàíêó ç óðàõóâàííÿì ñïåöèô³êè âèðîáíèöòâà òà ïåðåðîáêè

ïðîäóêö³¿ ìîæóòü çà ïðîïîçèö³ºþ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêèõ òîâàðîâèðîá-

íèê³â ³ ïåðåðîáíèõ ï³äïðèºìñòâ âñòàíîâëþâàòè (ïåðåãëÿäàòè) ¿ì ë³ì³ò êàñè

íà ïåð³îä çàãîò³âë³ òà ïåðåðîáêè ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ çã³äíî ç

ôàêòè÷íèìè ïîêàçíèêàìè ¿õ êàñîâèõ îáîðîò³â çà áóäü-ÿê³ òðè ì³ñÿö³ ñåçî-

íó âèðîáíèöòâà (ïåðåðîáêè) ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ ïîïåðåä-

íüîãî ðîêó.

Ë³ì³ò êàñè äëÿ ï³äïðèºìñòâ ãðàëüíîãî á³çíåñó âñòàíîâëþºòüñÿ ç óðàõó-

âàííÿì îñîáëèâîñòåé ä³ÿëüíîñò³ òà ðåæèìó ðîáîòè öèõ çàêëàä³â â³äïîâ³ä-

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

129

íî äî ïåðåë³êó òà ïðàâèë âåäåííÿ àçàðòíèõ ³ãîð òà çàòâåðäæåíîãî ï³äïðèº-

ìñòâîì ïîëîæåííÿ ïðî ïðèçîâèé ôîíä ó ìåæàõ ñåðåäíüîäåííî¿ âèäà÷³ ãî-

ò³âêè, àëå íå á³ëüøå ìàêñèìàëüíî ìîæëèâîãî âèãðàøó â³äâ³äóâà÷à.

Ô³íàíñîâèì óñòàíîâàì ³ ï³äïðèºìñòâàì ïîøòîâîãî çâ’ÿçêó ë³ì³ò êàñè

áàíêîì íå âñòàíîâëþºòüñÿ. Çàçíà÷åí³ óñòàíîâè ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü

ë³ì³ò êàñè.

Çàçíà÷åí³ ï³äïðèºìñòâà ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü òàêèé ë³ì³ò ó ¿õ êà-

ñàõ òà êàñàõ ñòðóêòóðíèõ ï³äðîçä³ë³â, ÿê³ âõîäÿòü äî ¿õ ñêëàäó.

Äëÿ íîâîñòâîðåíèõ ï³äïðèºìñòâ íà ïåðø³ òðè ì³ñÿö³ ¿õ ðîáîòè ë³ì³ò êàñè

ìàº âñòàíîâëþâàòèñÿ áàíêàìè, âèõîäÿ÷è ç íàäàíèõ öèìè ï³äïðèºìñòâàìè

ïðîãíîçíèõ ðîçðàõóíê³â. Ï³ñëÿ ÷îãî âñòàíîâëåíèé ë³ì³ò êàñè ïåðåãëÿäàºòü-

ñÿ òà çàòâåðäæóºòüñÿ çà ôàêòè÷íèìè ïîêàçíèêàìè ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà

çà òðè êàëåíäàðíèõ ì³ñÿö³ íà çàãàëüíèõ ï³äñòàâàõ.

Ðåë³ã³éíèì îðãàí³çàö³ÿì, ÿê³ íå çä³éñíþþòü âèðîáíè÷ó àáî ³íø³ âèäè

ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ë³ì³ò êàñè íå âñòàíîâëþºòüñÿ.

Âñÿ ãîò³âêà, ùî íàäõîäèòü äî êàñ ï³äïðèºìñòâ, ìàº ñâîº÷àñíî òà â ïîâí³é

ñóì³ îïðèáóòêîâóâàòèñÿ â ¿õ êàñàõ.

Îïðèáóòêóâàííÿì ãîò³âêè â êàñ³ ï³äïðèºìñòâà º çä³éñíåííÿ ¿¿ îáë³êó â

ïîâí³é ñóì³ ôàêòè÷íèõ íàäõîäæåíü ç îôîðìëåííÿì ö³º¿ îïåðàö³¿ ïðèáóò-

êîâèì êàñîâèì îðäåðîì òà â³äîáðàæåííÿì ó êàñîâ³é êíèç³ â òîé æå äåíü.

Ïðè ïðîâåäåíí³ ðîçðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâ ó ñôåð³ òîðã³âë³ òà ïîñëóã ãî-

ò³âêîþ ³ç çàñòîñóâàííÿì ÐÐÎ òàêèì îïðèáóòêóâàííÿì º çä³éñíåííÿ îáë³êó

ãîò³âêè ÷åðåç ÐÐÎ ³ç ñêëàäàííÿì òîãî ñàìîãî äíÿ çâ³ò³â ó ÊÎÐÎ òà îôîðì-

ëåííÿ ãîò³âêè ïðèáóòêîâèì êàñîâèì îðäåðîì ç â³äïîâ³äíèì çàïèñîì ó êà-

ñîâ³é êíèç³.

Ó ðàç³ ðîáîòè ï³äïðèºìñòâ ó ñôåð³ òîðã³âë³ (ïîñëóã) ó âå÷³ðí³ ãîäèíè,

âèõ³äí³ òà ñâÿòêîâ³ äí³ ³ç çàñòîñóâàííÿì ÐÐÎ îäåðæàíà ï³äïðèºìñòâîì çà

öåé ÷àñ ãîò³âêà ââàæàºòüñÿ îïðèáóòêîâàíîþ â éîãî êàñ³, ÿêùî âîíà ïðîâå-

äåíà ÷åðåç ÐÐÎ òà ÐÊ ó äåíü ¿¿ ôàêòè÷íîãî íàäõîäæåííÿ òà íå ï³çí³øå íà-

ñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ ï³äïðèºìñòâà çäàíà äî éîãî êàñè ç îôîðìëåííÿì ó

âñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó.

Ãîò³âêîâà âèðó÷êà ï³äïðèºìñòâ ìîæå âèêîðèñòîâóâàòèñÿ íèìè äëÿ çà-

áåçïå÷åííÿ ïîòðåá, ùî âèíèêàþòü ó ïðîöåñ³ ¿õ ôóíêö³îíóâàííÿ, à òàêîæ

äëÿ ïðîâåäåííÿ ðîçðàõóíê³â çà ïîäàòêàìè ³ çáîðàìè. Ï³äïðèºìñòâà, ùî

ìàþòü ïîäàòêîâèé áîðã, çä³éñíþþòü âèïëàòè, ùî ïîâ’ÿçàí³ ç îïëàòîþ

ïðàö³, âèêëþ÷íî çà ðàõóíîê êîøò³â, îäåðæàíèõ ç óñòàíîâ áàíê³â.

Ö³ëüîâå ïðèçíà÷åííÿ ãîò³âêè, ÿêó îäåðæóþòü ï³äïðèºìñòâà

(ï³äïðèºìö³) ³ç ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â, ìàº çàçíà÷àòèñÿ íèìè â ãðîøîâî-

ìó ÷åêó ç ÷³òêèì ôîðìóëþâàííÿì ñóò³ îïåðàö³é, ùî áóäóòü çä³éñíþâàòèñÿ.

Óñòàíîâè áàíê³â çîáîâ’ÿçàí³ ³äåíòèô³êóâàòè êë³ºíò³â, ÿê³ çä³éñíþþòü çíà÷í³

òà/àáî ñóìí³âí³ îïåðàö³¿, òà â³äïîâ³äíî äî âèìîã ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

130

Óêðà¿íè ïîâ³äîìëÿòè ïðî ³äåíòèô³êàö³þ îñ³á, ÿê³ ¿õ çä³éñíèëè, â³äïîâ³ä-

íèì îðãàíàì çã³äíî ç çàêîíîäàâñòâîì, ÿêå ðåãóëþº ïèòàííÿ áîðîòüáè ç

îðãàí³çîâàíîþ çëî÷èíí³ñòþ.

Íàäàííÿ óñòàíîâàìè áàíê³â êðåäèò³â ñóá’ºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëü-

íîñò³, à òàêîæ ¿õ ïîãàøåííÿ òà ñïëàòà çà íèìè â³äñîòê³â ìàþòü çä³éñíþâà-

òèñü ó áåçãîò³âêîâ³é ôîðì³. Ó ãîò³âêîâ³é ôîðì³ ìîæå íàäàâàòèñÿ êðåäèò

ñóá’ºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ëèøå äëÿ ðîçðàõóíê³â ³ç çäàâàëüíèêà-

ìè ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ òà ô³çè÷íèì îñîáàì, à òàêîæ ìàëèì ³

ñåðåäí³ì ï³äïðèºìñòâàì (äëÿ ¿õ ðîçâèòêó) çà êðåäèòíîþ ë³í³ºþ ªâðîïåéñü-

êîãî áàíêó ðåêîíñòðóêö³¿ òà ðîçâèòêó äëÿ ðîçâèòêó ìàëèõ ³ ñåðåäí³õ

ï³äïðèºìñòâ ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ â ñóì³, ÿêà íà äàòó çàðàõóâàííÿ ãîò³âêè

íå ïåðåâèùóº åêâ³âàëåíò 10000 äîëàð³â ÑØÀ çà îô³ö³éíèì êóðñîì ãðèâí³

äî ³íîçåìíî¿ âàëþòè, âñòàíîâëåíèì Íàö³îíàëüíèì áàíêîì.

Ï³äïðèºìñòâà íå ïîâèíí³ íàêîïè÷óâàòè ãîò³âêîâó âèðó÷êó â ñâî¿õ êà-

ñàõ ïîíàä âñòàíîâëåíèé ë³ì³ò êàñè äëÿ çä³éñíåííÿ ïîòð³áíèõ âèòðàò äî íà-

ñòàííÿ ñòðîê³â öèõ âèïëàò.

Ï³äïðèºìñòâà, ùî ìàþòü ïîòî÷í³ ðàõóíêè â áàíêàõ, îäåðæóþòü ãîò³âêó

ç öèõ ðàõóíê³â çà ãðîøîâèì ÷åêîì ó ìåæàõ íàÿâíèõ êîøò³â ³ âèòðà÷àþòü ¿¿

âèêëþ÷íî íà ö³ë³, ÿê³ âèçíà÷åí³ â ãðîøîâîìó ÷åêó òà íå ñóïåðå÷àòü ÷èííî-

ìó çàêîíîäàâñòâó.

Äëÿ ñâîº÷àñíîãî îäåðæàííÿ â óñòàíîâ³ áàíêó ãîò³âêè ï³äïðèºìñòâà ó

âñòàíîâëåí³ áàíêîì ñòðîêè ìàþòü ïîïåðåäèòè óñòàíîâó áàíêó ïðî íåîáõ³-

äíó ñóìó êîøò³â ó áàíêíîòàõ òà ðîçì³íí³é ìîíåò³.

Ï³äïðèºìñòâà ìàþòü ïðàâî çáåð³ãàòè â ñâî¿é êàñ³ ãîò³âêó, ùî îäåðæàíà

â óñòàíîâ³ áàíêó äëÿ âèïëàò, ïîâ’ÿçàíèõ ç îïëàòîþ ïðàö³, ïîíàä âñòàíîâëå-

íèé ë³ì³ò êàñè ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â, âêëþ÷àþ÷è äåíü îäåðæàííÿ

ãîò³âêè â óñòàíîâ³ áàíêó. Ãîò³âêà, ùî îäåðæàíà â áàíêó íà ³íø³ âèïëàòè,

ìàº âèäàâàòèñÿ ï³äïðèºìñòâîì ñâî¿ì ïðàö³âíèêàì ó òîé ñàìèé äåíü. Ñóìè,

ùî îäåðæàí³ â áàíêó ³ íå âèêîðèñòàí³ çà ïðèçíà÷åííÿì ïðîòÿãîì âñòàíîâ-

ëåíèõ âèùå ñòðîê³â, ïîâåðòàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâîì äî áàíêó íå ï³çí³øå íà-

ñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ.

Ï³äïðèºìñòâî ìàº ïðàâî çáåð³ãàòè â êàñ³ ãîò³âêó äëÿ âèïëàò, ïîâ’ÿçà-

íèõ ç îïëàòîþ ïðàö³, ùî çä³éñíþþòüñÿ çà ðàõóíîê âèðó÷êè, ïîíàä âñòà-

íîâëåíèé éîìó ë³ì³ò êàñè ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äíÿ íàñòàííÿ

ñòðîê³â öèõ âèïëàò ó ñóì³, ùî çàçíà÷åíà â ïåðåäàíèõ äî êàñè ïëàò³æíèõ (ðîç-

ðàõóíêîâî-ïëàò³æíèõ) â³äîìîñòÿõ.

Âèäà÷à ãîò³âêè ï³ä çâ³ò ïðîâîäèòüñÿ ç êàñ ï³äïðèºìñòâ çà óìîâè ïîâíî-

ãî çâ³òó êîíêðåòíî¿ ï³äçâ³òíî¿ îñîáè çà ðàí³øå âèäàíèìè ï³ä çâ³ò ñóìàìè.

Ï³äçâ³òí³ îñîáè çîáîâ’ÿçàí³ ïîäàòè äî áóõãàëòåð³¿ ï³äïðèºìñòâà ðàçîì

³ç íåâèêîðèñòàíèì çàëèøêîì ãîò³âêè àâàíñîâèé çâ³ò ïðî âèòðà÷àííÿ îäåð-

æàíèõ ó êàñ³ ñóì ó òàê³ ñòðîêè: