Петрук О.М. Банківська справа

Подождите немного. Документ загружается.

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

141

Òàáëèöÿ 5.7

Êàëåíäàð âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè íà 200_ ð.

Найменування підприємства

Найменування установи банку

Номер поточного рахунка

Місцезнаходження підприємства,

телефон

(тис. грн)

Числа

Місяці

Ñòðîêè âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè íà _____ ð³ê âñòàíîâëåí³ çà äðóãó ïîëîâèíó

ì³ñÿöÿ _____ ÷èñëà, çà ïåðøó ïîëîâèíó ì³ñÿöÿ _____ ÷èñëà.

Âèïëàòà çàðïëàòè ïåðåäáà÷àºòüñÿ íå ìåíøå, í³æ äâà ðàçè íà ì³ñÿöü çã³äíî ç³

ñòàòòåþ 115 Êîäåêñó çàêîí³â ïðî ïðàöþ Óêðà¿íè.

Êåð³âíèê ï³äïðèºìñòâà

Ãîëîâíèé (ñòàðøèé) áóõãàëòåð

Ì.Ï.

ßêùî íà ï³äïðèºìñòâ³ âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïåðåäáà÷åí³ íå çà îäèí,

à çà ê³ëüêà äí³â, òî êåð³âíèê ï³äïðèºìñòâà çà ïîãîäæåííÿì ç óñòàíîâîþ

áàíêó âñòàíîâëþº, ó ÿê³ êîíêðåòíî äí³ òà â ÿêèõ ñóìàõ ï³äïðèºìñòâî îäåð-

æóâàòèìå ãîò³âêó íà çàðîá³òíó ïëàòó.

Âèäà÷à ãîò³âêè íà âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè â ò³ ñòðîêè, ùî ïðèïàäà-

þòü íà âèõ³äí³ (ñâÿòêîâ³) äí³, ïðîâîäèòüñÿ óñòàíîâàìè áàíê³â íàïåðåäîäí³

(çà äâà ðîáî÷èõ äí³). Ó ÷åòâåð ìîæå òàêîæ ïðîâîäèòèñÿ âèäà÷à ãîò³âêè,

ÿêùî ñòðîê âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïðèïàäàº íà ï’ÿòíèöþ.

Ï³äïðèºìñòâàì, âèõ³äí³ äí³ ÿêèõ íå çá³ãàþòüñÿ ç ñóáîòîþ ³ íåä³ëåþ,

âèäà÷à ãîò³âêè íà âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè â ò³ ñòðîêè, ùî ïðèïàäàþòü íà

âèõ³äí³ äí³ öèõ ï³äïðèºìñòâ, ïðîâîäèòüñÿ íàïåðåäîäí³ (çà äâà ðîáî÷èõ äí³).

Âèäà÷à ãîò³âêè ï³äïðèºìñòâàì äëÿ ðîçðàõóíê³â ç ïðàö³âíèêàìè, ÿê³ çâ³ëüíÿ-

þòüñÿ àáî éäóòü ó â³äïóñòêó, à òàêîæ ³ç ïîçàøòàòíèìè ïðàö³âíèêàìè çä³éñíþºòü-

ñÿ áàíêîì íåçàëåæíî â³ä âñòàíîâëåíèõ ñòðîê³â âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

142

Ñòðîêè âèäà÷³ ñòèïåíä³é âñòàíîâëþþòüñÿ êåð³âíèêàìè â³äïîâ³äíèõ

íàâ÷àëüíèõ çàêëàä³â.

Óñòàíîâè áàíê³â çàäîâîëüíÿþòü âèìîãè ñâî¿õ êë³ºíò³â ùîäî âèäà÷³ ãî-

ò³âêè íà çàðîá³òíó ïëàòó.

Äëÿ ðåãóëþâàííÿ êàñîâèõ ðåñóðñ³â óñòàíîâè áàíê³â ñêëàäàþòü çâåäå-

íèé êàëåíäàð âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè ùîäî âñ³õ ï³äïðèºìñòâ, ùî íèìè

îáñëóãîâóþòüñÿ (òàáë. 5.8).

Òàáëèöÿ 5.8

Çâåäåíèé êàëåíäàð âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè íà 200_ ð.

Íàéìåíóâàííÿ óñòàíîâè áàíêó ________________________________

№ поточних

рахунків

Найменування

підприємств

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Усього

Ó êàëåíäàð³ çàçíà÷àþòüñÿ ñòðîêè âèäà÷³ ãîò³âêè íà ï³äïðèºìñòâàõ ³ êîí-

êðåòí³ ñóìè âèäà÷³ çà êîæíèì ì³ñÿöåì.

Ó êàëåíäàð³ âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè çàçíà÷àþòüñÿ ïëàòåæ³ çà âñ³ìà ÷èñ-

ëàìè ì³ñÿöÿ, âêëþ÷àþ÷è é íåðîáî÷³ äí³.

Ó êàëåíäàð âêëþ÷àþòüñÿ âñ³ ñóìè çàðîá³òíî¿ ïëàòè, ïðåì³é, ïîñò³éíèõ

íàäáàâîê, ³íøèõ âèä³â îïëàòè ïðàö³, ÿê³ âèïëà÷óþòüñÿ ãîò³âêîþ ç êàñ áàíê³â.

Íå âêëþ÷àºòüñÿ â êàëåíäàð çàðîá³òíà ïëàòà, ùî ïåðåêàçóºòüñÿ ï³äïðèº-

ìñòâàìè ÷åðåç ï³äïðèºìñòâà ïîøòîâîãî çâ’ÿçêó ³ äëÿ çàðàõóâàííÿ íà ïî-

òî÷í³ (âêëàäí³) ðàõóíêè ô³çè÷íèõ îñ³á â óñòàíîâàõ áàíê³â.

Çà ï³äïðèºìñòâàìè, ùî îáñëóãîâóþòüñÿ óñòàíîâîþ áàíêó, ÿêà íå

çä³éñíþº îïåðàö³é ³ç ãîò³âêîþ, êàëåíäàð³ âèäà÷³ íà çàðîá³òíó ïëàòó ñêëà-

äàþòüñÿ ³ íàäñèëàþòüñÿ óñòàíîâ³ áàíêó, ùî çä³éñíþº êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ

öèõ ï³äïðèºìñòâ.

Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ïåðåâ³ðÿþòü ðîáîòó

óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ç îðãàí³çàö³¿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó ç ìåòîþ âèêî-

íàííÿ íèìè âèìîã ö³º¿ ²íñòðóêö³¿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó ÷èííèì çàêî-

íîäàâñòâîì Óêðà¿íè.

Çà ðåçóëüòàòàìè ïåðåâ³ðîê òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî

áàíêó äî 12 ÷èñëà ì³ñÿöÿ, íàñòóïíîãî çà çâ³òíèì êâàðòàëîì, íàäàþòü Äå-

ïàðòàìåíòó ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó Íàö³îíàëüíîãî áàíêó â³äïîâ³äíó

çâåäåíó ³íôîðìàö³þ ïðî ïåðåâ³ðåí³ óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â çà ôîð-

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

143

ìîþ 740-Í (êâàðòàëüíà), ðîçðîáëåíîþ çã³äíî ç Ïðàâèëàìè îðãàí³çàö³¿

ô³íàíñîâî¿ òà ñòàòèñòè÷íî¿ çâ³òíîñò³ áàíê³â Óêðà¿íè ç ïîÿñíþâàëüíîþ çà-

ïèñêîþ, â ÿê³é íàâîäÿòüñÿ âèÿâëåí³ ôàêòè ïîðóøåíü ³ âæèò³ çàõîäè.

3. Організація та контроль готівкового обігу

установами НБУ

Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó àíàë³çóþòü ñòàòèñòè÷-

íó çâ³òí³ñòü ïðî êàñîâ³ îáîðîòè â ðîçð³ç³ óñòàíîâ áàíê³â, çà ïîòðåáè çä³éñíþ-

þòü â³äïîâ³äí³ ïåðåâ³ðêè ³ ùîêâàðòàëüíî ³íôîðìóþòü Äåïàðòàìåíò ãîò³â-

êîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó ïðî ñòàí ãîò³âêîâîãî îá³ãó òà äîòðèìàííÿ áàíêàìè

÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè ùîäî êîíòðîëþ çà çíà÷íèìè òà/àáî ñóì-

í³âíèìè îïåðàö³ÿìè ç ãîò³âêîþ ¿õ êë³ºíò³â.

Âèäà÷à ãîò³âêè ï³ä çâ³ò ïðàö³âíèêàì óñòàíîâ áàíê³â äëÿ ïðîâåäåííÿ

îïåðàö³é ç êë³ºíòàìè áàíêó çà ìåæàìè êàñ áàíê³â çàáîðîíÿºòüñÿ. Âèäà÷à

ãîò³âêè ï³ä çâ³ò ïðàö³âíèêàì óñòàíîâ áàíê³â äëÿ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â,

ïîâ’ÿçàíèõ ³ç âèðîáíè÷èìè (ãîñïîäàðñüêèìè) ïîòðåáàìè, ó òîìó ÷èñë³ íà

â³äðÿäæåííÿ, ïðîâîäèòüñÿ áåçïîñåðåäíüî ç ¿õ êàñ àáî ÷åðåç áàíêîìàòè ³ç

çàñòîñóâàííÿì êîðïîðàòèâíèõ êàðòîê. Ï³äçâ³òí³ îñîáè çîáîâ’ÿçàí³ ïîäàòè

äî áóõãàëòåð³¿ áàíêó ðàçîì ³ç íåâèêîðèñòàíèì çàëèøêîì ãîò³âêè àâàíñî-

âèé çâ³ò ïðî âèòðà÷àííÿ îäåðæàíèõ ï³ä çâ³ò ñóì ó ñòðîêè, ïåðåäáà÷åí³ Ïî-

ëîæåííÿì ïðî âåäåííÿ êàñîâèõ îïåðàö³é ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ â Óêðà¿í³.

Ïîðÿäîê ñêëàäàííÿ çâ³òó ïðî êàñîâ³ îáîðîòè áàíê³â Óêðà¿íè. Ïîðÿäîê

íàäàííÿ òà ïåð³îäè÷í³ñòü ñêëàäàííÿ çâ³òó ïðî êàñîâ³ îáîðîòè.

Óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ÿê³ çä³éñíþþòü êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ

êë³ºíò³â, òà òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ñêëàäàþòü

ùîäåííèé ³ ì³ñÿ÷íèé çâ³òè ïðî êàñîâ³ îáîðîòè â³äïîâ³äíî çà ôîðìàìè 747

(ñêëàäàºòüñÿ çà òàêîþ æ ôîðìîþ, ÿê ³ 748, êð³ì ïîçàáàëàíñîâèõ ïîêàçíèê³â)

³ 748 – òàáëèöÿ 5.9.

Òàáëèöÿ 5.9

Äæåðåëà íàäõîäæåíü ³ íàïðÿìè âèäà÷³ ãîò³âêè

ïðè ïðîãíîçóâàíí³ êàñîâèõ îáîðîò³â

№ Назва статті № символів

1 2 3

1 НАДХОДЖЕННЯ ГОТІВКИ

1.1 Надходження торговельної виручки споживчої кооперації 01

1.2 Надходження торговельної виручки усіх торговельних

підприємств (крім споживчої кооперації)

1.3 Надходження торговельної виручки неторговельних підприємств

від продажу товарів

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

144

1 2 3

1.4 Надходження виручки від усіх видів транспорту 05

1.5 Надходження квартирної плати і комунальних платежів 08

1.6 Надходження виручки видовищних підприємств 09

1.7 Надходження виручки підприємств побутового обслуговування 11

1.8 Надходження податків і зборів 12

1.9 Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських

підприємств

1.10 Надходження на рахунок фізичних осіб-суб’єктів підприємницької

діяльності

1.11 Надходження на рахунки за вкладами громадян 16

1.12 Надходження від підприємств зв’язку 17

1.13 Надходження на рахунки орендарів та фермерських господарств 19

1.14 Повернення заробітної плати 28

1.15 Надходження від продажу іноземної валюти 30

1.16 Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів 31

1.17 Інші надходження 32

Разом за надходженнями (символи 01 – 32)

Залишок оборотної каси в установах НБУ на початок звітного

періоду

Залишок операційної каси у комерційних банках на початок

звітного періоду

Надходження грошей в оборотну касу від інших установ банків 36

Надходження грошей в операційну касу комерційних банків з

оборотної каси установ НБУ, з кас інших комерційних банків

(купівля готівки)

Перерахування з резервних фондів до оборотної каси 38

Надходження готівки в операційну касу установи комерційного

банку від його безбалансових структурних підрозділів і до

безбалансових структур з операційної каси

Баланс (підсумок символів 01 – 39)

2 ВИДАЧА ГОТІВКИ

2.1 Видачі на оплату праці, грошові виплати та заохочення 40

2.2 Видачі на інші виплати, що не входять до фонду оплати праці 41

2.3 Видачі на стипендії 42

2.4 Видачі на виплати за відрядженнями 43

2.5 Видачі на закупівлі сільськогосподарських продуктів 46

2.6 Видачі на оплату праці з рахунків колективних

сільськогосподарських підприємств

2.7 Видачі на інші потреби з рахунків колективних

сільськогосподарських підприємств

2.8 Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань 50

2.9 Видачі з рахунків фізичних осіб-суб’єктів підприємницької

діяльності

2.10 Видачі на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи 53

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

145

1 2 3

2.11 Видачі позик індивідуальним позичальникам і грошей на операції

в ломбардах

2.12 Видачі з рахунків за вкладами громадян 55

2.13 Видачі грошей за придбання іноземної валюти 56

2.14 Видачі з рахунків орендарів та фермерських господарств 58

2.15 Видачі підкріплень підприємствам зв’язку 59

2.16 Видачі на викуп акцій та інших цінних паперів 60

2.17 Видачі на інші цілі 61

Разом за видатками (символи 40 – 61)

2.18 Пересилання готівки з операційної каси установи комерційного

банку до його безбалансових структур і з його структурних

підрозділів до операційної каси

2.19 Залишок оборотної каси в установах НБУ на кінець звітного

періоду

2.20 Залишок операційної каси в комерційних банках на кінець

звітного періоду

2.21 Пересилання грошей з оборотної каси іншим установам банків 71

2.22 Пересилання грошей комерційними банками до оборотної каси

установ НБУ, до кас інших комерційних банків (продаж готівки)

2.23 Перерахування з оборотної каси до резервних фондів 73

Баланс (підсумок символів 40 – 73 = підсумку символів 1 – 39)

3 ЗАБАЛАНСОВІ ПОКАЗНИКИ

3.1 Надходження на оплату за товари розрахунковими чеками і

безготівковими перерахуваннями

3.2 Надходження торговельної виручки поштою 75

Надходження членських внесків громадських організацій

безготівковими перерахуваннями з заробітної плати робітників і

службовців

3.3 Безготівкові перерахування на рахунки громадян за вкладами в

установах банків:

а) заробітної плати та інших видів оплати праці робітників та

службовців

3.4 б) грошових доходів колгоспників 85

3.5 в) доходів громадян за здану сільгосппродукцію і продуктів її

переробки

3.6 г) пенсій та допомог 87

3.7 д) інших сум 88

3.8 Сума торговельної виручки попереднього місяця, що проведена за

балансом банку першого робочого дня поточного місяця

3.9 Надходження на оплату за цінні папери розрахунковими чеками і

безготівковими перерахуваннями

3.10 Надходження на оплату за послуги нетоварного характеру

розрахунковими чеками і безготівковими перерахуваннями

3.11 Видачі на оплату праці (заробітну плату) у поточному місяці за

строками, що припадають на наступний місяць

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

146

1 2 3

3.12 Надходження членських внесків громадських організацій

безготівковими перерахуваннями із заробітків працівників

колективних сільськогосподарських підприємств

3.13 Надходження квартирної плати і комунальних платежів

безготівковими перерахуваннями із зарплати робітників і

службовців

Áàëàíñîâ³ óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â íàäàþòü òåðèòîð³àëüíèì óï-

ðàâë³ííÿì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó çâ³òè çà ôîðìàìè 747, 748, âðàõîâóþ÷è äàí³

áåçáàëàíñîâèõ â³ää³ëåíü, ùî çä³éñíþþòü êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ êë³ºíò³â

ò³º¿ îáëàñò³, äå ðîçòàøîâàí³ áàëàíñîâ³ â³ää³ëåííÿ, òà îêðåìî äëÿ çâ³ðÿííÿ

îá³ãó ãîò³âêè ç áàëàíñîì – çâ³òè â ö³ëîìó ïî áàíêó, âðàõîâóþ÷è äàí³ áåçáà-

ëàíñîâèõ â³ää³ëåíü, ÿê³ â³äêðèò³ â ³íøèõ îáëàñòÿõ.

Òåðèòîð³àëüíî â³äîêðåìëåí³ áåçáàëàíñîâ³ â³ää³ëåííÿ, ùî â³äêðèò³ çà

ìåæàìè îáëàñò³, ó ÿê³é ðîçòàøîâàí³ ¿õ áàëàíñîâ³ â³ää³ëåííÿ, íàäàþòü çâ³ò

òåðèòîð³àëüíîìó óïðàâë³ííþ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó çà ñâî¿ì ì³ñöåçíàõîä-

æåííÿì, à òàêîæ áàëàíñîâîìó â³ää³ëåííþ.

Êð³ì òîãî, äëÿ àíàë³çó ñòàòèñòè÷íî¿ çâ³òíîñò³ áàëàíñîâ³ óñòàíîâè áàíê³â

íàäàþòü çà çàïèòîì òåðèòîð³àëüíèõ óïðàâë³íü Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ³íôîð-

ìàö³þ ïðî êàñîâ³ îáîðîòè â ðîçð³ç³ êîæíîãî òåðèòîð³àëüíî â³äîêðåìëåíî-

ãî áåçáàëàíñîâîãî â³ää³ëåííÿ, â³äêðèòîãî íà éîãî áàëàíñ³.

Óñòàíîâè áàíê³â, ùî çä³éñíþþòü êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ êë³ºíò³â ³íøèõ

óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ÿê³ íå ìàþòü ë³öåíç³¿ íà çä³éñíåííÿ îïåðàö³é

ç ãîò³âêîþ, îáë³êîâóþòü ñóìè, ùî âèäàí³ òà íàä³éøëè â³ä öèõ êë³ºíò³â, çà

â³äïîâ³äíèìè ñèìâîëàìè çâ³òó.

Óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ÿê³ íå çä³éñíþþòü îïåðàö³é ç ãîò³âêîþ,

ñêëàäàþòü çâ³ò ëèøå çà ïîçàáàëàíñîâèìè ñèìâîëàìè. Çâ³ò ïîäàºòüñÿ ó â³äïî-

â³äíó óñòàíîâó áàíêó, ÿêà âåäå êàñîâ³ îïåðàö³¿ ç ¿õ êë³ºíòàìè, äëÿ âêëþ÷åí-

íÿ ó çâ³òí³ñòü çà ôîðìàìè 747 ³ 748.

Çà ñèìâîëàìè ç 02 ïî 73 â³äîáðàæàºòüñÿ îá³ã ãîò³âêè, ÿêà ïðîõîäèòü ÷å-

ðåç êàñè âñ³õ óñòàíîâ áàíê³â, âêëþ÷àþ÷è ¿õ ô³ë³¿, áåçáàëàíñîâ³ â³ää³ëåííÿ.

Çà ñèìâîëàìè, ïî÷èíàþ÷è ç 74, ïîçà áàëàíñîì íàâîäÿòüñÿ äîäàòêîâ³

äàí³, ùî ïîòð³áí³ äëÿ àíàë³çó ãîò³âêîâîãî îá³ãó ³ â³äîáðàæàþòüñÿ â çâ³ò³ ôîð-

ìè 748.

Ùîäåííèé çâ³ò ñêëàäàºòüñÿ çà òàêîþ ñàìîþ íîìåíêëàòóðîþ ñèìâîë³â,

êð³ì ñèìâîë³â 74-99, ÿê³ çàçíà÷àþòüñÿ â ì³ñÿ÷íîìó çâ³ò³.

ßêùî ï³ñëÿ â³äïðàâëåííÿ çâ³ò³â óñòàíîâè áàíê³â âèÿâëÿòü ïîìèëêè, òî

âîíè íåãàéíî ïîâ³äîìëÿþòü ïðî âèïðàâëåííÿ öèõ ïîìèëîê (ç îáîâ’ÿçêî-

âèì çàçíà÷åííÿì óñ³õ ïîêàçíèê³â) òåðèòîð³àëüíå óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëü-

íîãî áàíêó, à òåðèòîð³àëüíå óïðàâë³ííÿ – Íàö³îíàëüíèé áàíê.

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

147

Óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ùî çä³éñíþþòü êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ

êë³ºíò³â, ñêëàäàþòü çâ³ò ïðî êàñîâ³ îáîðîòè ç âðàõóâàííÿì äàíèõ ïðî îá³ã

ãîò³âêè â áåçáàëàíñîâèõ óñòàíîâàõ áàíê³â, îáì³ííèõ ïóíêòàõ, áàíêîìàòàõ,

à òàêîæ óñòàíîâàõ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ÿê³ íå çä³éñíþþòü îïåðàö³é ç ãîò³-

âêîþ çà ïîçàáàëàíñîâèìè ñèìâîëàìè.

Çâ³ò (ñèìâîëè 02-72) ñêëàäàºòüñÿ çà äàíèìè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó

íàäõîäæåíü ³ âèäà÷³ ãîò³âêè, ÿê³ ô³êñóþòüñÿ â êàñîâèõ æóðíàëàõ ³ç çàçíà-

÷åííÿì ñèìâîë³â çâ³òó.

Ñèìâîëè çâ³òó çà íàäõîäæåííÿìè âèçíà÷àþòüñÿ çà çàçíà÷åíèì ó êîæ-

íîìó êàñîâîìó äîêóìåíò³ íà âíåñåííÿ ãîò³âêè äæåðåëîì ïîõîäæåííÿ ãîò³-

âêîâèõ êîøò³â (íàïðèêëàä, òîðãîâåëüíà âèðó÷êà, êâàðòèðíà ïëàòà, ïîâåð-

íåííÿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè òîùî). Ï³äïðèºìñòâà, ùî ìàþòü íàäõîäæåííÿ ç

ð³çíèõ äæåðåë, â³äîáðàæàþòü ¿õ ñóìè çà êîæíèì äæåðåëîì.

Ñèìâîëè çâ³òó çà âèäà÷åþ âèçíà÷àþòüñÿ çà çàçíà÷åíèì êë³ºíòàìè íà

çâîðîò³ ãðîøîâèõ ÷åê³â ö³ëüîâèì ïðèçíà÷åííÿì ãðîøîâèõ ñóì, ÿê³ îäåð-

æóþòü ó áàíêó, à òàêîæ ó êîæíîìó âèäàòêîâîìó êàñîâîìó îðäåð³.

Äëÿ ñêëàäàííÿ çâ³òó óñòàíîâ áàíê³â â³äïîâ³äàëüíèé ïðàö³âíèê âåäå

â³äîì³ñòü îáë³êó êàñîâèõ îáîðîò³â çà ôîðìîþ 747 – çà íîìåíêëàòóðîþ ùî-

äåííîãî òà ì³ñÿ÷íîãî çâ³òó. Â³äîì³ñòü îáë³êó êàñîâèõ îáîðîò³â çàïîâíþºòüñÿ

ùîäíÿ çã³äíî ç äàíèìè êàñîâèõ æóðíàë³â çà íàäõîäæåííÿìè ³ âèäà÷åþ â

ðîçð³ç³ ñèìâîë³â çâ³òó.

Çàãàëüí³ ï³äñóìêè íàäõîäæåíü ³ âèäàòê³â çà äåíü (ì³ñÿöü), ùî çàçíà÷åí³ ó

â³äîìîñò³ ôîðìè 747 (ñèìâîëè 02-39 ³ 40-72, çà âèíÿòêîì ñèìâîë³â 34-36, 38

³ 69, 70, 71), ìàþòü çá³ãàòèñÿ ç ï³äñóìêàìè êàñîâèõ îáîðîò³â â³äïîâ³äíî çà

äåáåòîì ³ êðåäèòîì áàëàíñîâèõ ðàõóíê³â 1001 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â êàñ³

áàíêó», 1002 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â êàñ³ ïîçàáàëàíñîâèõ óñòàíîâ áàíê³â»,

1003 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â îáì³ííèõ ïóíêòàõ», 1004 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â

áàíêîìàòàõ», 1005 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà, ³íêàñîâàí³ äî ïåðåðàõóâàííÿ».

Çàëèøêè êàñ (ñèìâîëè 35 ³ 70) ìàþòü çá³ãàòèñÿ ³ç çàëèøêàìè âèùåçàç-

íà÷åíèõ ðàõóíê³â.

Ð³çíèöÿ ì³æ äàíèìè çà ñèìâîëàìè 66 ³ 39 ìàº äîð³âíþâàòè ð³çíèö³ çà-

ëèøê³â êàñ çà ðàõóíêîì 1007 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â äîðîç³» íà ê³íåöü ³ ïî-

÷àòîê çâ³òíîãî ïåð³îäó â ñóìàõ, ùî íàëåæàòü äî âíóòð³øíüîãî ïåðåäàâàííÿ

ãîò³âêè ì³æ áàíêîì òà éîãî áåçáàëàíñîâèìè ñòðóêòóðíèìè ï³äðîçä³ëàìè

(áåçáàëàíñîâ³ â³ää³ëåííÿ, îáì³íí³ ïóíêòè, áàíêîìàòè).

Çà îïåðàö³ÿìè áåçáàëàíñîâèõ â³ää³ëåíü, îáì³ííèõ ïóíêò³â, áàíêîìàò³â

â óñòàíîâàõ áàíê³â âåäåòüñÿ îêðåìà â³äîì³ñòü îáë³êó êàñîâèõ îáîðîò³â çà

ôîðìîþ 747 íà ï³äñòàâ³ çâ³òíèõ êàñîâèõ â³äîìîñòåé ³ äîêóìåíò³â, ùî íàäà-

þòüñÿ âèùåçàçíà÷åíèìè ñòðóêòóðíèìè ï³äðîçä³ëàìè áàíêó. Çàïèñè â ö³é

â³äîìîñò³ ðîáëÿòüñÿ â äåíü îäåðæàííÿ çâ³òíîñò³ â³ä áåçáàëàíñîâèõ â³ää³ëåíü,

îáì³ííèõ ïóíêò³â.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

148

Íàïðèê³íö³ îñòàííüîãî ðîáî÷îãî äíÿ ì³ñÿöÿ äëÿ ñêëàäàííÿ çâ³òó çà

ôîðìîþ 748 çã³äíî ç â³äîì³ñòþ ôîðìè 747 ï³äáèâàþòüñÿ çàãàëüí³ ï³äñóìêè

êàñîâèõ îáîðîò³â çà êîæíèì ñèìâîëîì íàäõîäæåíü ³ âèäà÷³. Ïðè öüîìó

ùîäåíí³ çàëèøêè êàñè çà ñèìâîëàìè 35 ³ 70 íå ï³äñóìîâóþòüñÿ. Çà ñèìâî-

ëîì 35 äî ï³äñóìêîâî¿ çà ì³ñÿöü êîëîíêè âíîñèòüñÿ çàëèøîê êàñè ³ç ïåð-

øî¿ êîëîíêè â³äîìîñò³, òîáòî íà 1 ÷èñëî çâ³òíîãî ì³ñÿöÿ, à çà ñèìâîëîì 70

– çàëèøîê êàñè íà 1 ÷èñëî íàñòóïíîãî ì³ñÿöÿ ç îñòàííüî¿ êîëîíêè â³äî-

ìîñò³.

Ï³ñëÿ ïåðåâ³ðêè â³äîìîñòåé ôîðìè 747 çâ³òí³ äàí³ çà ì³ñÿöü ïåðåíî-

ñÿòüñÿ äî çâ³òó çà ôîðìîþ 748. Ïîïåðåäíüî ï³äñóìîâóþòüñÿ ïîêàçíèêè ó

â³äîìîñò³ êàñîâèõ îáîðîò³â óñòàíîâ áàíê³â, áåçáàëàíñîâèõ â³ää³ëåíü, îá-

ì³ííèõ ïóíêò³â, áàíêîìàò³â çà ðàõóíêàìè 1001 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â êàñ³

áàíêó», 1002 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â êàñ³ ïîçàáàëàíñîâèõ óñòàíîâ áàíê³â»,

1003 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â îáì³ííèõ ïóíêòàõ», 1004 «Áàíêíîòà òà ìîíåòà

â áàíêîìàòàõ», 1005 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà, ³íêàñîâàí³ äî ïåðåðàõóâàííÿ», à

òàêîæ äàí³ óñòàíîâ áàíê³â, ÿê³ íå çä³éñíþþòü îïåðàö³é ç ãîò³âêîþ çà ïîçà-

áàëàíñîâèìè ñèìâîëàìè.

Ó çâ³ò³ çà ôîðìîþ 748 ï³äáèâàþòüñÿ ïåðåäáà÷åí³ ôîðìîþ ï³äñóìêè çà

íàäõîäæåííÿìè ³ âèäà÷åþ, ï³äñóìêè çà îêðåìèìè ñèìâîëàìè, áàëàíñ ³ êîí-

òðîëüí³ ï³äñóìêè. Äàí³ çà ñèìâîëàìè 34-39 ³ 66-72 ó ï³äñóìêè çà íàäõîä-

æåííÿìè ³ âèäà÷åþ íå âêëþ÷àþòüñÿ.

Íàäõîäæåííÿ íà ðàõóíêè çà âêëàäàìè ãðîìàäÿí ³ âèäà÷à ç ðàõóíê³â çà

âêëàäàìè ãðîìàäÿí (ñèìâîëè 16 ³ 55), â³ä ï³äïðèºìñòâ ïîøòîâîãî çâ’ÿçêó ³

âèäà÷à ¿ì ï³äêð³ïëåíü (ñèìâîëè 17 ³ 59) çàïèñóþòüñÿ ó çâ³ò³ â ðîçãîðíóòîìó

âèãëÿä³ òàê ñàìî, ÿê âîíè çàïèñàí³ ó â³äîìîñò³ îáë³êó êàñîâèõ îáîðîò³â ôîð-

ìè 747.

Â îñòàíí³é ðîáî÷èé äåíü ì³ñÿöÿ ñêëàäàºòüñÿ çâ³ò çà ôîðìîþ 748 çà äà-

íèìè â³äîìîñò³ îáë³êó êàñîâèõ îáîðîò³â ôîðìè 747 ³ íà ï³äñòàâ³ çâ³òó çà

ôîðìîþ 748 çà ì³ñÿöü äëÿ íàäñèëàííÿ åëåêòðîííîþ ïîøòîþ òåðèòîð³àëü-

íîìó óïðàâë³ííþ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó, à êîï³¿ – äèðåêö³¿ (óïðàâë³ííþ)

áàíêó. Â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà äîñòîâ³ðí³ñòü ñòàòèñòè÷íî¿ çâ³òíîñò³ ïðî êàñîâ³

îáîðîòè íåñå ãîëîâíèé áóõãàëòåð óñòàíîâè áàíêó.

Ïðàö³âíèê óñòàíîâè áàíêó, ÿêèé çàéìàºòüñÿ àíàë³çîì êàñîâèõ îáîðîò³â,

çîáîâ’ÿçàíèé îäèí ðàç íà ì³ñÿöü çä³éñíèòè êîíòðîëüíó ïåðåâ³ðêó çà äîêó-

ìåíòàìè ùîäî ïðàâèëüíîñò³ çàçíà÷åíèõ êàñîâèõ íàäõîäæåíü òà âèäà÷³ çà

ñèìâîëàìè çâ³òó, à òàêîæ ïðàâèëüí³ñòü âåäåííÿ îáë³êó äëÿ çàïîâíåííÿ äà-

íèõ çà áàëàíñîì. Ó ðàç³ ïîòðåáè â³í çîáîâ’ÿçàíèé âæèòè çàõîä³â ùîäî âèï-

ðàâëåííÿ ïîìèëîê â îáë³êó, ¿õ ë³êâ³äàö³¿, ïðîâåñòè ³íñòðóêòàæ îïåðàö³é-

íèõ ïðàö³âíèê³â ³ ïîâòîðíó ïåðåâ³ðêó îáë³êó êàñîâèõ îáîðîò³â.

Ñêëàäàííÿ çâ³òó ïðî êàñîâ³ îáîðîòè â óñòàíîâàõ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó.

Óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â íàäñèëàþòü çâ³òè òåðèòîð³àëüíèì óïðàâë³í-

Ëåêö³ÿ 5. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â ³ îðãàí³çàö³ÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó

149

íÿì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó. Ïðàö³âíèêè òåðèòîð³àëüíèõ óïðàâë³íü Íàö³î-

íàëüíîãî áàíêó ïåðåâ³ðÿþòü íàÿâí³ñòü ó çâ³òàõ íåîáõ³äíèõ äàíèõ ³ ï³äñóìê³â.

Ïîêàçíèêè çâ³òó çà ôîðìîþ 748 ïåðåâ³ðÿþòüñÿ òåðèòîð³àëüíèìè óï-

ðàâë³ííÿìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó â òàêîìó ïîðÿäêó:

• çàëèøîê îáîðîòíî¿ (îïåðàö³éíî¿) êàñè íà ïî÷àòîê çâ³òíîãî ïåð³îäó

(ñèìâîë 34 (35)) ó òàáëèö³ ïîêàçíèê³â çà íàäõîäæåííÿìè çâ³ðÿºòüñÿ ³ç çà-

ëèøêîì îáîðîòíî¿ (îïåðàö³éíî¿) êàñè íà ê³íåöü çâ³òíîãî ïåð³îäó (ñèìâîë

69 (70)), ùî çàçíà÷àºòüñÿ ó òàáëèö³ ïîêàçíèê³â çà âèäà÷åþ íà ïîïåðåäíþ

äàòó;

• çà âñ³ìà ñèìâîëàìè íàäõîäæåíü ³ âèäà÷³ ïðîâîäèòüñÿ ïåðåâ³ðêà, òîá-

òî ïîêàçíèêè êàñîâèõ îáîðîò³â ùîäåííîãî çâ³òó ïîð³âíþþòüñÿ ç äàíèìè

çà ïîïåðåäí³é äåíü ³ çà â³äïîâ³äíèé äåíü ïîïåðåäíüîãî ì³ñÿöÿ, à ùîì³ñÿ÷í³

â³äïîâ³äíî ç äàíèìè çà ïîïåðåäí³ ì³ñÿö³. ßêùî çà îêðåìèìè ñèìâîëàìè

ñïîñòåð³ãàþòüñÿ çíà÷í³ â³äõèëåííÿ, òî â³äïîâ³äí³ ïîêàçíèêè óòî÷íþþòüñÿ

â îïåðàòèâíîìó ïîðÿäêó ç óñòàíîâîþ êîìåðö³éíîãî áàíêó;

• ì³ñÿ÷íèé çâ³ò ïåðåâ³ðÿºòüñÿ òåðèòîð³àëüíèì óïðàâë³ííÿì òà çâ³ðÿºòü-

ñÿ ³ç Çâ³òîì ïðî ðóõ ãîò³âêè (ô.760) òà Çâ³òîì ïðî ðóõ ðåçåðâíèõ ôîíä³â

(ô.761) çà öåé ì³ñÿöü ó ÷àñòèí³ íàäõîäæåíü ãîò³âêè ³ç ñõîâèù ö³ííîñòåé

(ðåçåðâíèõ ôîíä³â) äî îáîðîòíî¿ êàñè (ñèìâîë 38) ³ âèäà÷³ ãîò³âêè ç îáî-

ðîòíî¿ êàñè äî ñõîâèù ö³ííîñòåé (ðåçåðâíèõ ôîíä³â) (ñèìâîë 73);

• ñóìè çà ñèìâîëàìè 37, 72 óñòàíîâ áàíê³â çâ³ðÿþòüñÿ ç äàíèìè òåðè-

òîð³àëüíèõ óïðàâë³íü Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ïðî ï³äêð³ïëåííÿ ³ ïðèéíÿòòÿ

çàëèøê³â îïåðàö³éíèõ êàñ óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, à òàêîæ ³ç ïîâ³äîì-

ëåííÿìè áàíê³â ïðî ñàìîñò³éíå ïåðåäàâàííÿ ãîò³âêè â ³íø³ óñòàíîâè áàíê³â

ÿê ó öüîìó ðåã³îí³, òàê ³ çà éîãî ìåæàìè;

• ð³çíèöÿ ì³æ äàíèìè çà ñèìâîëàìè 66 ³ 39, 37 ³ 72, 36 ³ 71 çâ³ðÿºòüñÿ ç

ð³çíèöåþ çàëèøê³â çà ðàõóíêîì 1007 íà ê³íåöü ³ ïî÷àòîê çâ³òíîãî ïåð³îäó;

çàãàëüí³ ï³äñóìêè íàäõîäæåíü ³ âèäà÷³ çà ì³ñÿöü çà ñèìâîëàìè 02-39 ³

40-73, çà âèíÿòêîì çàëèøê³â êàñè, ùî â³äîáðàæåí³ çà ñèìâîëàìè 34 (35) ³

69 (70), çâ³ðÿþòüñÿ ç ï³äñóìêàìè îáîðîò³â çà äåáåòîì ³ êðåäèòîì áàëàíñî-

âèõ ðàõóíê³â 1001 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â êàñ³ áàíêó», 1002 «Áàíêíîòè òà

ìîíåòà â êàñ³ ïîçàáàëàíñîâèõ óñòàíîâ áàíê³â», 1003 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â

îáì³ííèõ ïóíêòàõ», 1004 «Áàíêíîòè òà ìîíåòà â áàíêîìàòàõ», 1005 «Áàíê-

íîòè òà ìîíåòà, ³íêàñîâàí³ äî ïåðåðàõóâàííÿ».

Çà äàíèìè çâåäåíî¿ òàáëèö³ ïîêàçíèê³â ôîðìè 748 ñêëàäàºòüñÿ çâåäå-

íèé çâ³ò ïî êðà¿í³, ðåã³îíó.

Çâ³ò çà êîæíèé äåíü ³ ì³ñÿöü òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî

áàíêó íàäñèëàþòü ùîäåííî òà ùîì³ñÿöÿ åëåêòðîííîþ ïîøòîþ Äåïàðòà-

ìåíòó ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

150

Âèêîðèñòàíà òà ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

1. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî ïëàò³æí³ ñèñòåìè òà ïåðåêàç ãðîøåé â Óêðà¿í³»

(â³ä 5 êâ³òíÿ 2001 ðîêó ¹ 2346-²²²) // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìàòèâí³ àêòè ç áàí-

ê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Äîäàòîê äî æóðíàëó «Â³ñíèê Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óê-

ðà¿íè». – 2001. – ¹ 6. – Ñ. 3–22.

2. ²íñòðóêö³ÿ ÍÁÓ «Ïðî îðãàí³çàö³þ ðîáîòè ç ãîò³âêîâîãî îá³ãó óñòà-

íîâàìè áàíê³â Óêðà¿íè», çàòâåðäæåíà ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëü-

íîãî áàíêó Óêðà¿íè â³ä 19 ëþòîãî 2001 ð. ¹ 69 // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìà-

òèâí³ àêòè ç áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Äîäàòîê äî æóðíàëó «Â³ñíèê Íàö³î-

íàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè». – 2001. – ¹ 4. – Ñ. 5–35.

3. Ïîëîæåííÿ ÍÁÓ «Ïðî âåäåííÿ êàñîâèõ îïåðàö³é ó íàö³îíàëüí³é âà-

ëþò³ â Óêðà¿í³», çàòâåðäæåíå ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàí-

êó Óêðà¿íè â³ä 19 ëþòîãî 2001 ð. ¹ 72 // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìàòèâí³ àêòè ç

áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Äîäàòîê äî æóðíàëó «Â³ñíèê Íàö³îíàëüíîãî áàíêó

Óêðà¿íè». – 2001. – ¹ 4. – Ñ. 35–60.

4. Íàö³îíàëüíèé áàíê ³ ãðîøîâî-êðåäèòíà ïîë³òèêà: Ï³äðó÷íèê / Çà

ðåä. ä.å.í., ïðîô. À.Ì. Ìîðîçà òà ê.å.í., äîö. Ì.Ô. Ïóõîâê³íî¿. – Ê.: ÊÍÅÓ,

1999. – 368 ñ.