Петрук О.М. Банківська справа

Подождите немного. Документ загружается.

Ëåêö³ÿ 2. Ñó÷àñíà áàíê³âñüêà ñèñòåìà Óêðà¿íè

1 2 3 4

Автоматизації

та ін формацій-

но-технічного

забезпечення

ідтримка комп’ютерів і програмного забезпечення банку в робочому

стані; ведення операційного дня банку (ОДБ), який містить інформа-

ію щодо всіх рахунків і всіх клієнтів банку; відправлення та при-

мання електронних платежів, електронної пошти; пошук і знешко-

ження комп’ютерних вірусів; ведення системи “Банк-клієнт”; стяг-

ення з клієнтів комісій за надані послуги

Юридичний

відділ

онтроль за дотриманням законності у процесі укладення всіх угод

банку; юридична оцінка заставного майна; ведення претензійної робо-

и; участь у судових та арбітражних засіданнях

Служба безпе-

ки

обота з клієнтами у випадку невиконання ними своїх зобов’язань;

співробітництво з правоохоронними органами; контроль за дотриман-

ям співробітниками режиму роботи; інструктаж співробітників із

итань банківської таємниці та техніки безпеки; формування звітності

одо прострочених кредитів

Сектор інкаса-

ції та переве-

зення ціннос-

тей

еревезення готівки; обслуговування ТВБВ

Кадрів

оформлення прийому та звільнення співробітників, відпусток, додат-

ових робочих днів тощо; контроль за дотриманням законодавства про

рацю; ведення архів

Господарський

організація капітального та поточного ремонту; купівля автомобілів,

оргтехніки, меблів, рекламної продукції та канцелярських товарів;

організація урочистих подій

Адміністра-

тивно-

господар-

ське

Здебільшого до нього вхо-

дять:

відділ автоматизації та інфо-

рмаційно-технічного забез-

печення;

юридичний відділ, служба

безпеки (вона включає сек-

тор інкасації та перевезення

цінностей);

відділ кадрів;

господарський відділ;

відділ розвитку та роботи з

клієнтами;

територіально відокремлені

безбалансові відділення

Розвитку та ро-

боти з клієнта-

ми

ошук і залучення нових клієнтів; розробка тарифів на послуги банку;

онтроль за діяльністю ТВБВ; профспілкова діяльність

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

1 2 3 4

Територіально

відокремлених

безбалансових

відділень

иконання платіжних доручень клієнтів; касові операції;

алютообмінні операції; стягнення комісійних за надані послуги

Внутріш-

нього

аудита

Основний контролюючий

підрозділ банку. Серед його

функцій: контроль за

відповідністю всіх

банківських операцій

чинному законодавству;

координація відносин банку

із зовнішніми ревізорами,

аудиторами, податковими

органами тощо; виконання

функцій третейського судді –

розв’язання всіх

бухгалтерських та

юридичних дискусій у межах

банку; перевірка

достовірності інформації, що

надається керівництву банку;

управління ризиками;

контроль за законністю

відносин з інсайдерами

Ëåêö³ÿ 2. Ñó÷àñíà áàíê³âñüêà ñèñòåìà Óêðà¿íè

Âèêîðèñòàíà òà ðåêîìåíäîâàíà ë³òåðàòóðà

1. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî áàíêè òà áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü» â³ä 7 ãðóäíÿ

2000 ð. ¹ 2121 – ²²² // Óðÿäîâèé êóð’ºð. – 2001. – ¹8. – 17 ñ³÷íÿ.

2. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî ö³íí³ ïàïåðè ³ ôîíäîâó á³ðæó» â³ä 14 æîâòíÿ

1992 ð. ¹ 2680 – Õ²² // Çàêîíè Óêðà¿íè. – 1999. – Ò.2. – Ñ. 3–17.

3. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî ãîñïîäàðñüê³ òîâàðèñòâà» // http://

www.kmu.gov.ua

4. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè» // http://

www.kmu.gov.ua

5. Çàêîí Óêðà¿íè «Ïðî ï³äïðèºìíèöòâî» // http://www.kmu.gov.ua

6. Ïîëîæåííÿ ÍÁÓ «Ïðî ïîðÿäîê ñòâîðåííÿ ³ ðåºñòðàö³¿ êîìåðö³éíèõ

áàíê³â» // http://www.kmu.gov.ua

7. Äçþáëþê Î. Ãåíåçèñ ôóíêö³é öåíòðàëüíîãî áàíêó â ðèíêîâèõ óìî-

âàõ ãîñïîäàðþâàííÿ // Â³ñíèê ÍÁÓ. – 2002. – ¹ 7. – Ñ. 18–23.

8. Øëàïàê Î., Ïóøêàðüîâ Â., Êàð÷åâà Ã. Ô³íàíñîâèé ñòàí, òåíäåíö³¿ òà

ïðîáëåìè ôóíêö³îíóâàííÿ ³ ðîçâèòêó áàíê³â ó 2002 ðîö³ // Â³ñíèê ÍÁÓ. –

¹ 3. – 2003. – Ñ. 2-10.

9. Ãëàäêèõ Ä. Òèïîâà ñòðóêòóðà òà îñíîâí³ ôóíêö³¿ ï³äðîçä³ë³â áàíê³-

âñüêî¿ óñòàíîâè // Â³ñíèê ÍÁÓ. – ¹ 11. – 2000. – Ñ. 20–22.

Лекція 3

Порядок формування пасивів

банку

1. Ïîíÿòòÿ ³ êëàñèô³êàö³ÿ ïàñèâ³â êîìåðö³éíîãî áàíêó.

2. Çì³ñò ³ ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ âëàñíîãî êàï³òàëó áàíêó.

3. Ñóòí³ñòü, ôîðìè ³ ìåòîäè ôîðìóâàííÿ çîáîâ’ÿçàíü áàíêîì.

1. Поняття і класифікація пасивів комерційного банку

Àíàë³ç ë³òåðàòóðíèõ äæåðåë ïîêàçóº, ùî íà ïðàêòèö³ ÷àñòî çì³øóþòü-

ñÿ ïîíÿòòÿ «áàíê³âñüê³ ðåñóðñè», «áàíê³âñüêèé êàï³òàë» ³ «êàï³òàë áàíêó»,

òàáëèöÿ 3.1. Ïðè÷îìó òàêà ï³äì³íà ïîíÿòü çóñòð³÷àºòüñÿ íå ò³ëüêè â ïî-

òî÷í³é ïðàêòè÷í³é ä³ÿëüíîñò³ áàíê³âñüêèõ ïðàö³âíèê³â, äå âîíà íå ñïðè-

÷èíÿº í³ÿêèõ íàñë³äê³â, àëå ÷àñòî ³ â áàãàòüîõ ³íøèõ âèïàäêàõ. Ðîçä³ëåííÿ

öèõ òðüîõ, ó áàãàòüîõ àñïåêòàõ ñõîæèõ, ïîíÿòü º ïðèíöèïîâî âàæëèâèì äëÿ

á³ëüø ïîâíîãî ðîçóì³ííÿ ¿õ ñóò³, ç’ÿñóâàííÿ ¿õ ôóíêö³é ³ ðîë³ òà, ÿê íàñë³äîê,

âèçíà÷åííÿ ¿õ âïëèâó íà ðîáîòó áàíêó.

Òàáëèöÿ 3.1

Âèçíà÷åííÿ ïàñèâ³â êîìåðö³éíîãî áàíêó â ë³òåðàòóðíèõ äæåðåëàõ

Ëåêö³ÿ 3. Ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ ïàñèâ³â áàíêó

№

з/п

Літературне джерело Зміст визначення “пасиви комерційного банку”

1 2 3

2 Васюренко О.В.

Банківські операції

Капітал банку – це фонд ресурсів, що були внесені

засновниками, акціонерами (учасниками) банку, і

належать їм. Він складається з статутного та

резервного фондів, інших фондів, загальних та

спеціальних резервів, нерозподіленого прибутку

3 Основы банковского

дела / Под ред. д.э.н.,

проф. А.Н. Мороза

Банковские ресурсы – совокупность денежных

средств, находящихся в распоряжении банков и

использующихся ими для выполнения активных и

других операций

4 Банківська справа:

Навчальний посібник / За

ред. проф. Р.І. Тиркала

Банківські ресурси – це сукупність грошових

коштів, що знаходяться в розпорядженні банків і

використовуються ними для здійснення активних та

інших операцій

5 Національний банк і

грошово-кредитна

політика: Підручник / За

ред. д.е.н., проф.

А.М. Мороза та к.е.н.,

доц. М.Ф. Пуховкіної

Капітал банку складається із суми основного

капіталу та додаткового капіталу за мінусом

відвернень з урахуванням основних засобів

6 Организация и

планирование кредита:

Учебник / Под ред.

Н.Д. Барковского

Под банковскими ресурсами понимается

совокупность всех денежных средств, находящихся

в распоряжении банков и используемых им для

кредитных и других операций

Òàêèì ÷èíîì, ó òåîð³¿ áàíê³âñüêî¿ ñïðàâè ðîçð³çíÿþòü ïîíÿòòÿ

«áàíê³âñüê³ ðåñóðñè», «áàíê³âñüêèé êàï³òàë» ³ «êàï³òàë áàíêó». Ïîíÿòòÿ

«áàíê³âñüê³ ðåñóðñè» òîòîæíå «áàíê³âñüêîìó êàï³òàëó» – íàéá³ëüø çàãàëü-

íå, âêëþ÷àº âñ³ äæåðåëà ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â, ñòâîðåíèõ ó ïðîöåñ³ âíóòð³-

øíüî¿ òà çîâí³øíüî¿ ä³ÿëüíîñò³ áàíêó. ²íøîþ òðàäèö³éíîþ íàçâîþ äëÿ

äæåðåë ôîðìóâàííÿ ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â áàíêó º ïàñèâè. Â äèíàì³ö³ ñòðóê-

òóðó ïàñèâ³â óñ³º¿ áàíê³âñüêî¿ ñèñòåìè Óêðà¿íè íàâåäåíî â òàáëèö³ 3.2.

Òàáëèöÿ 3.2

Ïèòîìà âàãà çîáîâ’ÿçàíü ³ êàï³òàëó ó ïàñèâàõ áàíê³â Óêðà¿íè

За станом на

01.01.2001 р.

За станом на

01.01.2002 р.

За станом на

01.01.2003 р.

Показники

Сума Відсотки Сума Відсотки Сума Відсотки

1 2 3 4 5 6 7

Пасиви

36827,3 100,0 47203,8 100,0 63896,0 100,0

Капітал

6502,1 17,7 7908,9 16,8 9983,4 15,6

Зобов’язання

30325,2 82,3 39294,9 83,2 53912,6 84,4

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

ßê áà÷èìî, çà ñâî¿ì ïîõîäæåííÿì ïàñèâè íåîäíîð³äí³ ³ ñêëàäàþòüñÿ ç

êàï³òàëó òà çîáîâ’ÿçàíü áàíêó ïåðåä âêëàäíèêàìè òà êðåäèòîðàìè.

Ó íîðìàòèâíèõ àêòàõ çàëåæíî â³ä ñòðóêòóðè, ñïîñîá³â ôîðìóâàííÿ òà

îö³íêè âèä³ëÿþòü ³íø³ ïîíÿòòÿ áàíê³âñüêîãî êàï³òàëó:

• êàï³òàë áàíêó – çàëèøêîâà âàðò³ñòü àêòèâ³â áàíêó ï³ñëÿ âèðàõóâàííÿ

âñ³õ éîãî çîáîâ’ÿçàíü;

• êàï³òàë ï³äïèñíèé – âåëè÷èíà êàï³òàëó, íà ÿêó îòðèìàíî ïèñüìîâ³

çîáîâ’ÿçàííÿ àêö³îíåð³â (ïàéîâèê³â) áàíêó íà âíåñåííÿ êîøò³â çà ï³äïèñ-

êîþ íà àêö³¿ (ïà¿);

• êàï³òàë ñòàòóòíèé – ñïëà÷åíèé òà çàðåºñòðîâàíèé ï³äïèñíèé êàï³òàë;

• êàï³òàë ðåãóëÿòèâíèé (âëàñí³ êîøòè) – ñêëàäàºòüñÿ ç îñíîâíîãî òà

äîäàòêîâîãî êàï³òàëó, çâàæåíîãî íà ðèçèêè, ùî âèçíà÷àþòüñÿ íîðìàòèâ-

íî-ïðàâîâèìè àêòàìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè.

Îñíîâíèì åëåìåíòîì êàï³òàëó áàíêó º ôîíäè, ñòâîðåí³ â³äïîâ³äíî äî

çàêîíîäàâñòâà, ³ ðåçåðâè, óòâîðåí³ çà ðàõóíîê âíóòð³øí³õ äæåðåë ç ìåòîþ

ï³äòðèìêè ä³ÿëüíîñò³ áàíêó. Îñòàíí³ âõîäÿòü äî êàï³òàëó áàíêó, ÿêùî âîíè

â³äïîâ³äàþòü ïðèíöèïàì ñòàá³ëüíîñò³ ¿õ óòâîðåííÿ, ñóáîðäèíàö³¿ ñòîñîâ-

íî äî ïðàâ êðåäèòîð³â, â³äñóòíîñò³ ô³êñîâàíèõ íîðì ¿õ íàðàõóâàíü.

²íøà ñêëàäîâà – çîáîâ’ÿçàííÿ, çã³äíî ç âèçíà÷åííÿì ÍÁÓ, öå «âèìîãè

äî àêòèâ³â áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè, ùî ñòàíîâëÿòü ¿¿ çîáîâ’ÿçàííÿ ñïëàòèòè

ô³êñîâàíó ñóìó êîøò³â ó âèçíà÷åíèé ÷àñ ó ìàéáóòíüîìó».

Òàêèì ÷èíîì, çîáîâ’ÿçàííÿ – öå òåïåð³øíº çîáîâ’ÿçàííÿ áàíêó, ùî

âèíèêàº ç éîãî ìèíóëî¿ ä³ÿëüíîñò³, ðîçðàõóíîê çà ÿêèì ïîâèíåí çàê³í÷è-

òèñÿ â³äïëèâîì ³ç áàíêó ðåñóðñ³â, ÿê³ âò³ëþþòü åêîíîì³÷í³ âèãîäè.

Çîáîâ’ÿçàííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó ñòîñóþòüñÿ êîøò³â êë³ºíò³â òà ³íøèõ

áàíê³â, òèì÷àñîâî çàëó÷åíèõ ó âèãëÿä³ êðåäèò³â ³ äåïîçèò³â çà â³äïîâ³äíó

ïëàòó, òà ³íøî¿ êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó, ùî óò-

âîðþþòüñÿ â ïðîöåñ³ éîãî ä³ÿëüíîñò³.

Ó êîìåðö³éíèõ áàíêàõ çîáîâ’ÿçàííÿ ³ êàï³òàë ãðóïóþòüñÿ çà åêîíîì³÷-

íèì çì³ñòîì òà çà ñòðîêàìè çàëó÷åííÿ ô³íàíñîâèõ ðåñóðñ³â.

Çà åêîíîì³÷íèì çì³ñòîì çîáîâ’ÿçàííÿ ðîçïîä³ëÿþòüñÿ íà: êðåäèòè, îò-

ðèìàí³ â³ä ÍÁÓ; êîøòè ³íøèõ áàíê³â (çàëèøêè íà êîððàõóíêàõ, êðåäèòè

òà äåïîçèòè); êîøòè êë³ºíò³â (êîøòè äî çàïèòàííÿ ³ ñòðîêîâ³ êîøòè); êîø-

òè áþäæåòó, ïîçàáþäæåòíèõ ôîíä³â òà ³íø³ êîøòè êë³ºíò³â, ùî óòðèìó-

þòüñÿ ç áþäæåòó; áîðãîâ³ ö³íí³ ïàïåðè, åì³òîâàí³ áàíêîì; ÷èñò³ íåðåàë³çî-

âàí³ âèòðàòè â³ä ïîõ³äíèõ ô³íàíñîâèõ ³íñòðóìåíò³â; íàðàõîâàí³ âèòðàòè äî

ñïëàòè; ñóáîðäèíîâàíà çàáîðãîâàí³ñòü òà ³íø³ çîáîâ’ÿçàííÿ.

Êîøòè ÍÁÓ – öå ïåðåâàæíî êîøòè, íàäàí³ ÍÁÓ ó âèãëÿä³ ñòàá³ë³çà-

ö³éíèõ êðåäèò³â. Íàÿâí³ñòü çàëèøê³â íà êîððàõóíêàõ ³ íà äåïîçèòàõ, ÿê ïðà-

âèëî, ñâ³ä÷èòü ïðî äîâ³ðó äî áàíêó ç áîêó ³íøèõ áàíê³â. Çîâñ³ì ³íàêøå ñë³ä

ï³äõîäèòè äî çàáîðãîâàíîñò³ çà êðåäèòàìè, îòðèìàíèìè â³ä ³íøèõ áàíê³â.

Ëåêö³ÿ 3. Ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ ïàñèâ³â áàíêó

Çíà÷íà ïèòîìà âàãà ö³º¿ çàáîðãîâàíîñò³ ìîæå ñâ³ä÷èòè ïðî íàäì³ðíó çà-

ëåæí³ñòü áàíêó â³ä ì³æáàíê³âñüêîãî ðèíêó êðåäèò³â, ÿê³ çäåá³ëüøîãî º äî-

ðîãèìè. Çâè÷àéíî, ñàì ôàêò íàÿâíîñò³ òàêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ùå íå º íåãà-

òèâíîþ îçíàêîþ, àëå ñòàëà òåíäåíö³ÿ äî ¿¿ çá³ëüøåííÿ ñïðàâä³ ìîæå ñèãíà-

ë³çóâàòè ïðî ïîòåíö³éí³ íåãàðàçäè â áàíêó.

Êîøòè êë³ºíò³â (çàáîðãîâàí³ñòü ïåðåä þðèäè÷íèìè ³ ô³çè÷íèìè îñî-

áàìè) – öå çàëèøêè çà äåïîçèòíèìè, ïîòî÷íèìè, êàðòêîâèìè ðàõóíêàìè

â³äïîâ³äíî¿ êàòåãîð³¿ êë³ºíò³â.

Êîøòè áþäæåòíèõ óñòàíîâ ìàþòü ì³ñöå ó òèõ áàíêàõ, ÿê³ ìàþòü ïðàâî

íà çä³éñíåííÿ êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ äåðæàâíîãî áþäæåòó.

Çà òåðì³íîì çàëó÷åííÿ ðîçð³çíÿþòü òàê³ ãðóïè ïàñèâ³â (ðèñ. 3.1).

Ðèñ. 3.1. Êëàñèô³êàö³ÿ ïàñèâ³â çà òåðì³íîì çàëó÷åííÿ

Ó ðèíêîâ³é åêîíîì³ö³ äæåðåëàìè ïîïîâíåííÿ ô³íàíñîâîãî êàï³òàëó

êîìåðö³éíîãî áàíêó º: ïðèáóòêè, îòðèìàí³ çà ìèíóë³ ïåð³îäè; êîøòè, çà-

ëó÷åí³ øëÿõîì âèïóñêó ïðîñòèõ ³ ïðèâ³ëåéîâàíèõ àêö³é; ïîçèêè, îòðèìàí³

çà ðàõóíîê êðåäèò³â ³ âèïóñêó îáë³ãàö³é. Îòæå, äæåðåëàìè ô³íàíñîâèõ ðå-

ñóðñ³â º âëàñí³, çàëó÷åí³ òà ïîçèêîâ³ êîøòè, ñòðóêòóðà ÿêèõ âèçíà÷àº ô³íàí-

ñîâó íåçàëåæí³ñòü ³ ïëàòîñïðîìîæí³ñòü áàíêó.

Àíàë³ç ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó: Íàâ÷. ïîñ³áíèê / Çà ðåä. ïðîô. Ô.Ô. Áóòèíöÿ òà

ïðîô. À.Ì. Ãåðàñèìîâè÷à. – Æèòîìèð: ÏÏ “Ðóòà”, 2001. – Ñ. 24.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

2. Зміст і порядок формування власного капіталу банку

Êàï³òàë (âëàñí³ êîøòè) ó ô³íàíñîâ³é çâ³òíîñò³ áàíêó º ð³çíèöåþ ì³æ

àêòèâàìè òà çîáîâ’ÿçàííÿìè. Êàï³òàë áàíêó âèçíà÷àºòüñÿ ÿê ñóìà îñíîâ-

íîãî êàï³òàëó (êàï³òàë ïåðøîãî ð³âíÿ) òà äîäàòêîâîãî êàï³òàëó (êàï³òàë

äðóãîãî ð³âíÿ), âèêëþ÷àþ÷è â³äâåðíåííÿ.

Îñíîâíèé êàï³òàë áàíêó âêëþ÷àº ñïëà÷åíèé ³ çàðåºñòðîâàíèé ñòàòóò-

íèé êàï³òàë ³ ðîçêðèò³ ðåçåðâè, ÿê³ ñòâîðåí³ àáî çá³ëüøåí³ çà ðàõóíîê íå-

ðîçïîä³ëåíîãî ïðèáóòêó, íàäáàâîê äî êóðñó àêö³é ³ äîäàòêîâèõ âíåñê³â àê-

ö³îíåð³â ó êàï³òàë, çàãàëüíèé ôîíä ïîêðèòòÿ ðèçèê³â, ùî ñòâîðþºòüñÿ ï³ä

íåâèçíà÷åíèé ðèçèê ïðè ïðîâåäåíí³ áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é, çà âèíÿòêîì

çáèòê³â çà ïîòî÷íèé ð³ê ³ íåìàòåð³àëüíèõ àêòèâ³â. Ðîçêðèò³ ðåçåðâè âêëþ-

÷àþòü é ³íø³ ôîíäè òàêî¿ æ ÿêîñò³, ÿê³ ïîâèíí³ â³äïîâ³äàòè òàêèì êðèòåð³-

ÿì:

1) â³äðàõóâàííÿ äî ôîíä³â ìàþòü çä³éñíþâàòèñÿ ç ïðèáóòêó ï³ñëÿ îïî-

äàòêóâàííÿ àáî ç ïðèáóòêó äî îïîäàòêóâàííÿ, ñêîðèãîâàíîãî íà âñ³ ïî-

òåíö³éí³ ïîäàòêîâ³ çîáîâ’ÿçàííÿ;

2) ôîíäè òà ðóõ êîøò³â äî íèõ (â³ä íèõ) ïîâèíí³ îêðåìî ðîçêðèâàòèñü â

îïóáë³êîâàíèõ çâ³òàõ áàíêó;

3) ôîíäè ïîâèíí³ áóòè ó ðîçïîðÿäæåíí³ áàíêó äëÿ ïîêðèòòÿ çáèòê³â ç

ìåòîþ íåîáìåæåíîãî òà íåãàéíîãî âèêîðèñòàííÿ ó ðàç³ ïîÿâè çáèòê³â;

4) çáèòêè íå ìîæóòü áåçïîñåðåäíüî ïîêðèâàòèñü ç ôîíä³â, à ïîâèíí³

ïðîâîäèòèñü ÷åðåç ðàõóíîê ïðèáóòê³â ³ çáèòê³â.

Äîäàòêîâèé êàï³òàë áàíêó ñêëàäàºòüñÿ ç òàêèõ åëåìåíò³â:

1) ðåçåðâè ï³ä ñòàíäàðòíó çàáîðãîâàí³ñòü ³íøèõ áàíê³â;

2) ðåçåðâè ï³ä ñòàíäàðòíó çàáîðãîâàí³ñòü êë³ºíò³â çà êðåäèòíèìè îïå-

ðàö³ÿìè;

3) ðåçóëüòàò ïåðåîö³íêè ñòàòóòíîãî êàï³òàëó ç âðàõóâàííÿì ³íäåêñó äå-

âàëüâàö³¿ ÷è ðåâàëüâàö³¿ ãðèâí³;

4) ðåçóëüòàò ïåðåîö³íêè îñíîâíèõ çàñîá³â;

5) ïðèáóòîê ïîòî÷íîãî ðîêó;

6) ñóáîðäèíîâàíèé áîðã (çâè÷àéí³ íåçàáåçïå÷åí³ áîðãîâ³ êàï³òàëüí³

³íñòðóìåíòè, ÿê³ çà óìîâîþ êîíòðàêòó íå ìîæóòü áóòè çàáðàí³ ç áàíêó ðàí³-

øå, í³æ ÷åðåç 5 ðîê³â, à ó âèïàäêó áàíêðóòñòâà ÷è ë³êâ³äàö³¿ ïîâåðòàþòüñÿ

³íâåñòîðó ï³ñëÿ ïîãàøåííÿ ïðåòåíç³é âñ³õ ³íøèõ êðåäèòîð³â). Ïðè öüîìó

ñóìà òàêèõ êîøò³â, âêëþ÷åíèõ ó êàï³òàë, íå ìîæå ïåðåâèùóâàòè 50 â³äñîòê³â

ðîçì³ðó îñíîâíîãî êàï³òàëó ç³ ùîð³÷íèì çìåíøåííÿì íà 20 â³äñîòê³â â³ä

éîãî ïåðâèííî¿ âàðòîñò³ ïðîòÿãîì ï’ÿòè îñòàíí³õ ðîê³â óãîäè.

ÍÁÓ ìàº ïðàâî âèçíà÷àòè ñâîºþ ïîñòàíîâîþ ³íø³ ñòàòò³ áàëàíñó áàíêó

äëÿ âêëþ÷åííÿ äî äîäàòêîâîãî êàï³òàëó, à òàêîæ óìîâè ³ ïîðÿäîê òàêîãî

âêëþ÷åííÿ. Ïðè ðîçðàõóíêó çàãàëüíî¿ ñóìè êàï³òàëó ðîçì³ð äîäàòêîâîãî

Ëåêö³ÿ 3. Ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ ïàñèâ³â áàíêó

êàï³òàëó íå ïîâèíåí ïåðåâèùóâàòè ðîçì³ð îñíîâíîãî êàï³òàëó. Ï³ä çàãàëü-

íîþ ñóìîþ êàï³òàëó ðîçóì³þòü âåëè÷èíó êàï³òàëó, íå ñêîðèãîâàíó íà âå-

ëè÷èíó îñíîâíèõ çàñîá³â. Â³äâåðíåííÿ áàíêó âêëþ÷àþòü äî ñåáå òàê³ åëå-

ìåíòè: âêëàäåííÿ áàíêó â àêö³¿ òà áîðãîâ³ çîáîâ’ÿçàííÿ ³íøèõ áàíê³â ÿê ³ç

ìåòîþ ïðîäàæó, òàê ³ ç ìåòîþ ³íâåñòóâàííÿ, à òàêîæ ðåçåðâè, ùî óòâîðþ-

þòüñÿ äëÿ ïîêðèòòÿ çáèòê³â â³ä çíåö³íåíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â ³ áîðãîâèõ çîáî-

â’ÿçàíü; âêëàäåííÿ â àñîö³éîâàí³ òà äî÷³ðí³ êîìïàí³¿.

Îäíî÷àñíî ðîçì³ð êàï³òàëó êîðèãóºòüñÿ íà ñóìó îñíîâíèõ çàñîá³â, ùî

ïåðåâèùóº ðîçðàõóíêîâó ñóìó êàï³òàëó, òîáòî ÿêùî ñóìà îñíîâíèõ çàñîá³â

ïåðåâèùóº ðîçðàõóíêîâó ñóìó êàï³òàëó, òî ðîçðàõóíêîâà ñóìà êàï³òàëó

çìåíøóºòüñÿ íà ñóìó äàíîãî ïåðåâèùåííÿ. Ó âèïàäêó, êîëè ñóìà îñíîâ-

íèõ çàñîá³â íå ïåðåâèùóº ðîçðàõóíêîâó ñóìó êàï³òàëó, ðîçðàõóíêîâà ñóìà

êàï³òàëó íå çì³íþºòüñÿ.

Àëãîðèòì ðîçðàõóíêó íîðìàòèâíîãî ðîçì³ðó âëàñíîãî êàï³òàëó êîìåð-

ö³éíîãî áàíêó ìàº òàêèé âèãëÿä:

ÍÂÊ = ÎÊ + ÄÊ + ÑÊ – Â – ÎÇ, (3.1)

äå ÍÂÊ – íîðìàòèâíèé âëàñíèé êàï³òàë êîìåðö³éíîãî áàíêó;

ÎÊ – îñíîâíèé êàï³òàë, çìåíøåíèé íà ñóìó íåäîñôîðìîâàíèõ ðåçåðâ³â

çà àêòèâíèìè îïåðàö³ÿìè êîìåðö³éíîãî áàíêó;

ÄÊ – äîäàòêîâèé êàï³òàë êîìåðö³éíîãî áàíêó;

ÑÊ – ñóáîðäèíîâàíèé êàï³òàë êîìåðö³éíîãî áàíêó;

Â – â³äâåðíåííÿ;

ÎÇ – ïåðåâèùåííÿ îñíîâíèõ çàñîá³â íàä íåâ³äêîðèãîâàíîþ íà îñíîâí³

çàñîáè ñóìîþ âëàñíîãî êàï³òàëó.

Ïðè öüîìó ñë³ä âðàõîâóâàòè òàê³ îñíîâí³ ï³äõîäè, õàðàêòåðí³ äëÿ çàç-

íà÷åíî¿ ìåòîäèêè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè

1. Îñíîâíèé êàï³òàë âèñòóïàº ïîñò³éíèì äæåðåëîì êîøò³â, ÿêå íå ìîæå

áóòè âèëó÷åíèì ó êîìåðö³éíîãî áàíêó, à éîãî ðîçì³ð ãðóíòóºòüñÿ íà êîí-

ñåðâàòèâíîìó ï³äõîä³ äî îö³íêè àêòèâ³â áàíêó. Ìîâà éäå ïðî âèêëþ÷åííÿ

«âèÿâëåíèõ» çáèòê³â, îñê³ëüêè íåäîñôîðìîâàíèé ðåçåðâ ôàêòè÷íî âæå º

îö³íåíèì çáèòêîì áàíêó, à òîìó â íàñòóïíèõ ïåð³îäàõ â³í îáîâ’ÿçêîâî çìåí-

øèòü ðîçì³ð âëàñíîãî êàï³òàëó. Òàêå çìåíøåííÿ ìîæå áóòè ó âèãëÿä³ âèò-

ðàò íà ôîðìóâàííÿ ðåçåðâ³â äëÿ ïîêðèòòÿ éìîâ³ðíèõ çáèòê³â â³ä àêòèâíèõ

îïåðàö³é àáî ó âèãëÿä³ çáèòê³â â³ä ñïèñàííÿ àêòèâ³â.

2. Â³äðàõóâàííÿ ç îñíîâíîãî êàï³òàëó íåìàòåð³àëüíèõ àêòèâ³â ïîâ’ÿçà-

íî ç òèì, ùî âàðò³ñòü çàçíà÷åíèõ àêòèâ³â ìàº òåíäåíö³þ äî çíèêíåííÿ ïî

ì³ð³ òîãî, ÿê áàíê íàáëèæàºòüñÿ äî íåïëàòîñïðîìîæíîñò³.

Àíàë³ç ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó: Íàâ÷. ïîñ³áíèê . – Ñ. 41.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

3. Äîäàòêîâèé êàï³òàë íå îáîâ’ÿçêîâî âèñòóïàº ïîñò³éíèì äæåðåëîì

áàíê³âñüêèõ ðåñóðñ³â, éîãî âàðò³ñòü º ìåíø íàä³éíîþ, îñê³ëüêè ìîæå

âêëþ÷àòè «íåâèÿâëåí³», «ïðèõîâàí³» çáèòêè â³ä áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³.

4. Âêëþ÷åííÿ äî äîäàòêîâîãî êàï³òàëó ðåçåðâ³â ï³ä ñòàíäàðòíó êðåäèòíó

çàáîðãîâàí³ñòü ïîâ’ÿçàíî ç òèì, ùî â³äíîñíî ö³º¿ çàáîðãîâàíîñò³ íà äàíèé

ïåð³îä ÷àñó íå âèíèêàº ñóìí³â³â ùîäî ïîâåðíåííÿ êðåäèò³â, îäíàê ïðàêòèêà

ñâ³ä÷èòü ïðî ìîæëèâ³ñòü íåïîâåðíåííÿ ÷àñòèíè ñòàíäàðòíèõ êðåäèò³â. Ó

ô³íàíñîâîìó îáë³êó ðåçåðâè ï³ä ñòàíäàðòí³ êðåäèòè îáë³êîâóþòüñÿ íà êîí-

òðàêòèâíèõ ðàõóíêàõ, ÿê³ âèêëþ÷àþòüñÿ ³ç áàëàíñîâî¿ ñóìè êðåäèòíîãî ïîð-

òôåëÿ òà ³ç âëàñíîãî êàï³òàëó (øëÿõîì â³äíåñåííÿ íà âàëîâ³ âèòðàòè), àëå

äëÿ ðîçðàõóíêó íîðìàòèâíîãî âëàñíîãî êàï³òàëó âðàõîâóþòüñÿ.

5. Çìåíøåííÿ ðîçðàõóíêîâî¿ ñóìè íîðìàòèâíîãî âëàñíîãî êàï³òàëó íà

ïðèäáàí³ êàï³òàëüí³ òà áîðãîâ³ ö³íí³ ïàïåðè, ÿê³ âèïóùåí³ ³íøèìè áàíêà-

ìè, â ïîðòôåëÿõ áàíêó íà ïðîäàæ òà ³íâåñòèö³¿ ïîâ’ÿçàíî ç íåîáõ³äí³ñòþ

óïåðåäæåííÿ ëàíöþãîâîãî áàíêðóòñòâà êîìåðö³éíèõ áàíê³â. Ôàêòè÷íî

ìîâà éäå ïðî íåäîïóùåííÿ ñèòóàö³¿, êîëè êîìåðö³éí³ áàíêè êóïóâàòèìóòü

àêö³¿ îäèí îäíîãî ç ìåòîþ øòó÷íîãî çá³ëüøåííÿ ñâî¿õ ñòàòóòíèõ êàï³òàë³â.

6. Çìåíøåííÿ ðîçì³ðó íîðìàòèâíîãî âëàñíîãî êàï³òàëó íà çä³éñíåí³ êî-

ìåðö³éíèì áàíêîì ³íâåñòèö³¿ â àñîö³éîâàí³ êîìïàí³¿ òà áàíêè òà/àáî äî÷³ðí³

êîìïàí³¿ ³ áàíêè ïîâ’ÿçàíî ³ç ðèçèêàìè, ÿê³ íåñå êîìåðö³éíèé áàíê, à òà-

êîæ ç òèì, ùî äæåðåëîì òàêèõ ³íâåñòèö³é ïîâèíåí áóòè ÷èñòèé ïðèáóòîê.

7. Êîðèãóâàííÿ íîðìàòèâíîãî âëàñíîãî êàï³òàëó íà íàäëèøîê îñíîâ-

íèõ çàñîá³â, òîáòî ¿õ ïåðåâèùåííÿ íàä çàãàëüíîþ ñóìîþ âëàñíîãî êàï³òàëó

áàíêó ïîâ’ÿçàíî ç îñîáëèâîñòÿìè òà ïðèçíà÷åííÿì òàêèõ çàñîá³â. Áàíêè

íå ïîâèíí³ âêëàäàòè çíà÷í³ ñóìè êîøò³â â îñíîâí³ çàñîáè, îñê³ëüêè âîíè

ìàþòü íèçüêó ë³êâ³äí³ñòü, áåçïîñåðåäíüî íå ïðèíîñÿòü áàíêó äîõîä, ìà-

þòü íåñòàëó âàðò³ñòü. Êð³ì òîãî, äæåðåëîì ïðèäáàííÿ îñíîâíèõ çàñîá³â

ïîâèíåí áóòè ÷èñòèé ïðèáóòîê êîìåðö³éíîãî áàíêó.

8. Ïî-ð³çíîìó âðàõîâóþòüñÿ ïðèáóòêè òà çáèòêè ïîòî÷íîãî ðîêó. Ïðè

ðîçðàõóíêó çáèòêè âèêëþ÷àþòüñÿ ç îñíîâíîãî êàï³òàëó, à äîõîäè âêëþ÷à-

þòüñÿ äî äîäàòêîâîãî êàï³òàëó. Öå ïîâ’ÿçàíî ç òèì, ùî ïðèáóòêè ïîòî÷íî-

ãî ðîêó íå º ñòàá³ëüíèì äæåðåëîì êàï³òàëó, ¿õ ñóìà ÷àñòî êîðèãóºòüñÿ àóäè-

òîðàìè ÷è ³íøèìè óïîâíîâàæåíèìè îñîáàìè, ïðè÷îìó, ÿê ïðàâèëî, â á³ê

çìåíøåííÿ. Íàòîì³ñòü ñóìà çáèòê³â ïðàêòè÷íî í³êîëè íå êîðèãóºòüñÿ ó á³ê

çìåíøåííÿ.

9. Ç ïîãëÿäó ô³íàíñîâîãî îáë³êó ñóáîðäèíîâàíèé êàï³òàë º çîáîâ’ÿçàí-

íÿìè êîìåðö³éíîãî áàíêó, îäíàê éîìó âëàñòèâ³ îêðåì³ îçíàêè âëàñíîãî

êàï³òàëó: âèïëàòà â³äñîòê³â ³íâåñòîðàì ìîæå ïðèçóïèíÿòèñü (ÿêùî öå çàç-

íà÷åíî â óãîä³) ó ðàç³ ïîã³ðøåííÿ ô³íàíñîâîãî ñòàíó áàíêó-áîðæíèêà; ó

ðàç³ ë³êâ³äàö³¿ êîìåðö³éíîãî áàíêó âëàñíèêè ñóáîðäèíîâàíîãî êàï³òàëó

îòðèìóþòü ñâî¿ êîøòè ëèøå ï³ñëÿ ïîãàøåííÿ ïðåòåíç³é âêëàäíèê³â òà êðå-