Ковалев М.И., Козаченко И.Я., Кондрашова Т.В. и др. Уголовное право. Особенная часть

Подождите немного. Документ загружается.

торых совершен незаконный оборот, превышающая 250 тыс.

руб. Понятия «группа лиц по предварительному сговору», «орга-

низованная группа» даны в ст. 35 УК РФ.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и

драгоценных камней. Объектом преступления (ст. 192 УК РФ)

являются общественные отношения в области финансовой дея-

тельности государства.

Предмет данного преступления — драгоценные металлы и

драгоценные камни, которые могут быть добытыми из недр;

полученными из вторичного сырья; поднятыми и найденными

в пределах территории, на которой производится промышлен-

ная разработка недр, или вне ее.

Согласно Закону о недрах недра в границах территории Рос-

сийской Федерации, включая подземное пространство и содер-

жащиеся в недрах полезные ископаемые, энергетические и

иные ресурсы, являются государственной собственностью. Во-

просы владения, пользования и распоряжения недрами нахо-

дятся в совместном ведении Российской Федерации и субъек-

тов РФ, регулируются вышеназванными законами о недрах, о

драгоценных металлах и драгоценных камнях, а также рядом

других федеральных законов. Добытые из недр полезные иско-

паемые и иные ресурсы по условиям лицензии могут находить-

ся в федеральной государственной собственности, собственно-

сти субъектов РФ, муниципальной, частной и в иных формах

собственности. Понятие драгоценных металлов и драгоценных

камней дано при анализе ст. 191 УК РФ.

Вторичное сырье — это лом и отходы переработки минераль-

ного сырья, содержащие драгоценные камни и металлы. Спо-

соб получения драгоценных металлов и камней из вторичного

сырья может быть любым.

Особое значение приобретает в настоящее время выделение

из категории драгоценных металлов — уникальных самородков,

а из категории драгоценных камней — уникальных драгоцен-

ных камней, порядок и критерии отнесения которых к катего-

рии уникальных устанавливаются Правительством РФ.

С объективной стороны преступление характеризуется само-

стоятельными разновидностями преступного бездействия: ук-

лонением от обязательной сдачи на аффинаж; уклонением от

обязательной продажи государству добытых из недр, получен-

ных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных дра-

гоценных металлов или драгоценных камней. Деяние в обеих

формах должно быть совершено в крупном размере, т. е. соглас-

но примечанию к ст. 169 УК РФ на сумму, превышающую

250 тыс. руб.

Добыча и производство драгоценных металлов, добыча дра-

гоценных камней могут осуществляться исключительно орга-

низациями, получившими в порядке, установленном Законом о

драгоценных металлах и драгоценных камнях, другими феде-

ральными законами, специальные разрешения (лицензии).

Старательская добыча может применяться при добыче драго-

ценных, металлов и драгоценных камней, за исключением алма-

зов, всеми организациями независимо от их организацион-

но-правовых форм, в том числе артелями старателей.

Под добычей драгоценных металлов понимается извлечение

драгоценных металлов из коренных (рудных), рассыпных и тех-

ногенных месторождений с получением концентратов и других

полупродуктов, содержащих драгоценные металлы.

Под добычей драгоценных камней — извлечение драгоценных

камней из коренных, рассыпных и техногенных месторожде-

ний, а также сортировка, первичная классификация и первич-

ная оценка драгоценных камней. Сортировка и первичная клас-

сификация драгоценных камней представляет собой завершаю-

щую часть процесса обогащения, позволяющую на основании

утвержденных коллекций типовых образцов и классификаторов

выделить из извлеченного минерального сырья драгоценные

камни, а также разделить их на отдельные сорта, соответствую-

щие принятым на мировом рынке; первичная оценка драгоцен-

ных камней — завершающая часть технологического процесса

обогащения, обеспечивающая оценку драгоценных камней на

основании прейскурантов, применяемых для оценки аналогич-

ных сортов минерального сырья на мировом рынке.

Под рекуперацией драгоценных камней понимается извлече-

ние драгоценных камней из отработанных или выведенных из

эксплуатации по иным причинам инструментов и других изде-

лий технического назначения, а также из отходов, содержащих

драгоценные камни, с последующим доведением (очисткой) до

качества, соответствующего техническим условиям или класси-

фикатору алмазов.

Производство драгоценных металлов — это извлечение драго-

ценных металлов из добытых комплексных руд, концентратов и

Других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, а

также из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;

аффинаж драгоценных металлов.

Добытые и произведенные драгоценные металлы, за исклю-

чением самородков драгоценных металлов, после необходимой

переработки должны согласно ст. 20 Закона о драгоценных ме-

таллах и драгоценных камнях поступать для аффинажа (про-

цесса очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей

и сопутствующих компонентов, доведения их до качества, соот-

ветствующего государственным стандартам и техническим ус-

ловиям, действующим на территории России, или международ-

ным стандартам) в организации, включенные в перечень, ут-

вержденный Правительством РФ. Право собственности на

драгоценные металлы после аффинажа сохраняется за их пер-

воначальными собственниками, если иное не оговорено усло-

виями сделок. Порядок работы организаций, осуществляющих

аффинаж драгоценных металлов, а также порядок оплаты пре-

доставляемых этими организациями услуг и предельные сроки

проведения аффинажа устанавливаются Правительством РФ,

Порядок совершения операций с минеральным сырьем, со-

держащим драгоценные металлы, до аффинажа также опреде-

ляется Правительством РФ. Аффинированные драгоценные ме-

таллы, не подлежащие аффинажу самородки драгоценных ме-

таллов, а также драгоценные камни учитываются на балансе их

владельцев и поступают в гражданский оборот в соответствии с

правами владельцев, устанавливаемыми соответствующими ли-

цензиями и договорами. Аффинированные драгоценные метал-

лы в стандартном виде, а также добытые из недр или рекупери-

рованные драгоценные камни в рассортированном виде при

продаже субъектами их добычи и производства в приоритетном

порядке предлагаются:

— специально уполномоченному федеральному органу ис-

полнительной власти для пополнения Государственного фонда

драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Фе-

дерации;

— уполномоченным органам исполнительной власти субъек-

тов РФ, на территориях которых были добыты эти драгоценные

металлы и драгоценные камни, для пополнения соответствую-

щих государственных фондов драгоценных металлов и драго-

ценных камней субъектов РФ.

Подробный порядок и условия как обязательной сдачи на

аффинаж, так и обязательной продажи государству добытых из

недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и

найденных драгоценных металлов или драгоценных камней оп-

ределены Законом о драгоценных металлах и драгоценных кам-

нях.

Право юридических лиц осуществлять деятельность по до-

быче драгоценных металлов и драгоценных камней, произ-

водству драгоценных металлов возникает с момента получения

соответствующей лицензии и действует до прекращения ее дей-

ствия.

Драгоценные металлы или драгоценные камни, поднятые из

недр или найденные в пределах территории, на которой произ-

водится промышленная разработка недр, или вне ее лицами, не

имеющими такой лицензии, подлежат обязательной сдаче соот-

ветственно или на золотодобывающие предприятия, или на

предприятия, добывающие драгоценные металлы.

Неисполнение либо ненадлежащее исполнение по вине

пользователей недр условий продажи драгоценных металлов и

драгоценных камней государству, предусмотренных лицензия-

ми на право пользования недрами, является основанием для

отзыва лицензии на право пользования недрами в порядке, ус-

тановленном Законом о недрах.

Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязатель-

ной продажи драгоценных камней, совершенное в крупном раз-

мере, образует преступление.

Субъективная сторона преступления — прямой умысел. Лицо

сознает, что уклоняется от обязательной сдачи на аффинаж или

обязательной продажи государству добытых из недр, получен-

ных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных дра-

гоценных металлов и драгоценных камней в крупном размере,

и желает этого.

Субъект преступления — вменяемое лицо, достигшее на мо-

мент совершения преступления 16-летнего возраста. В зависи-

мости от объективной стороны состава анализируемого престу-

пления это могут быть руководители организаций, осуществ-

ляющих добычу драгоценных металлов и драгоценных камней;

индивидуальные предприниматели, добывающие их на основа-

нии лицензии, а также отдельные граждане, нашедшие их в

пределах территории, на которой производится промышленная

разработка недр, либо вне ее.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.

Объект преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, — об-

щественные отношения в области финансовой деятельности

государства, возникающие в сфере валютного регулирования и

валютного контроля. В целях обеспечения реализации единой

государственной валютной политики, а также устойчивости ва-

люты Российской Федерации и стабильности внутреннего ва-

лютного рынка Российской Федерации как факторов прогрес-

сивного развития национальной экономики и международного

сотрудничества Федеральным законом от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

организациям, созданным в соответствии с законодательством

Российской Федерации и имеющим местонахождение на тер-

ритории России (резидентам), предписывается иметь счета в

иностранной валюте только в уполномоченных банках и толь-

ко на ее территории. В банках за ее пределами — исключи-

тельно в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным

банком РФ.

Иностранная валюта, полученная резидентами, подлежит

обязательному зачислению на их счета в уполномоченных бан-

ках России, к которым в соответствии с Законом о валютном

регулировании и валютном контроле относятся кредитные ор-

ганизации, созданные в соответствии с законодательством Рос-

сийской Федерации и имеющие право на основании лицензий

Банка России осуществлять банковские операции со средства-

ми в иностранной валюте, а также действующие на территории

Российской Федерации в соответствии с лицензиями Банка

России филиалы кредитных организаций, созданных в соответ-

ствии с законодательством иностранных государств, имеющие

право осуществлять банковские операции со средствами в ино-

странной валюте.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валю-

те лишает государство возможности увеличивать свой валют-

ный фонд, приводя к дестабилизации финансовой обстановки

в стране и в ряде случаев — к уклонению предприятий от на-

логообложения. При наличии крупного размера невозвращен-

ной валюты содеянное надлежит квалифицировать по ст. 193

УК РФ.

Предмет преступления — иностранная валюта. В соответст-

вии с Законом о валютном регулировании и валютном контро-

ле (ст. 1) к ней относятся: 1) денежные знаки в виде банкнот,

казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и

являющиеся законным средством наличного платежа на терри-

тории соответствующего иностранного государства (группы

иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из

обращения, но подлежащие обмену указанные денежные зна-

ки; 2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в

денежных единицах иностранных государств и международных

денежных или расчетных единицах.

С объективной стороны анализируемое преступление заклю-

чается в невозвращении в крупном размере из-за границы руко-

водителем организации средств в иностранной валюте, подле-

жащих в соответствии с законодательством Российской Федера-

ции обязательному перечислению на счета в уполномоченный

банк Российской Федерации.

При буквальной трактовке понятия «невозвращение» дейст-

вия виновного должны были бы состоять из вывоза иностран-

ной валюты за границу и невозвращения ее обратно в страну.

Действия, образующие объективную сторону преступления,

предусмотренного ст. 193 УК РФ, предполагают, однако, нечто

иное. В соответствии с Законом о валютном регулировании и

валютном контроле валютная выручка от экспорта или реализа-

ции за иностранную валюту на территории России товаров (ра-

бот, услуг) подлежит обязательному зачислению на счета в

уполномоченных банках на территории Российской Федера-

ции, если иное не установлено Банком России.

Таким образом, под невозвращением из-за границы средств в

иностранной валюте следует понимать невыполнение руково-

дителем организации обязанности перевести средства в ино-

странной валюте, как перечисленные за импортные товары, так

и полученные за экспорт товаров, в уполномоченный банк Рос-

сийской Федерации.

Как явствует из судебной практики, при перечислении

средств за импорт товаров это может выражаться: в завышении

стоимости импортных товаров и оставлении части средств за

рубежом на личных счетах руководителей организаций; непри-

нятии мер к возвращению средств при неисполнении обяза-

тельств иностранным партнером; при поставке на экспорт — в

занижении стоимости экспортируемых российских товаров и

зачислении части средств в иностранной валюте на личные

счета, непринятии мер к перечислению валюты при неисполне-

нии обязательств иностранным партнерам.

В уголовно-правовой литературе называются такие часто

встречающиеся способы совершения данного преступления,

как: зачисление экспортной выручки за поставленную продук-

цию на специальные счета (номерные, закрытые) банков в стра-

нах с жесткой системой сохранности банковской тайны; зачис-

ление части валютной выручки на закрытые счета в зарубежных

банках и использование остальной части валюты, без возвраще-

ния ее в Россию, для закупки товара и ввоза его в страну; наме-

ренное занижение цен на экспортируемую продукцию или сы-

рье с последующей доплатой покупателем при получении това-

ра и переводом разницы на счет отправителя в зарубежном

банке; перевод валюты за рубеж в качестве предоплаты за якобы

ожидаемую поставку продукции по заключенному контракту;

использование сети дочерних и офшорных компаний, принад-

лежащих одной компании в России, где закупается товар или

сырье, которые затем продаются за валюту своей же офшорной

компании по минимальной цене. А затем товар перепродается

третьей компании по среднемировой цене, и полученная разни-

ца остается за рубежом.

Обязательным признаком объективной стороны преступле-

ния является наличие крупного размера невозвращенных

средств. В соответствии с примечанием к ст. 193 УК РФ невоз-

вращение средств в иностранной валюте признается совершен-

ным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в

иностранной валюте превышает 5 млн руб.

Преступление следует считать оконченным с момента невоз-

вращения средств в иностранной валюте из-за границы или,

иными словами, при непоступлении средств в иностранной ва-

люте на счета уполномоченного банка в предельные сроки, ус-

тановленные в контрольных документах банка — паспорте

сделки, учетной карточке таможенно-банковского контроля,

досье. Хищение средств в иностранной валюте не охватывается

составом, предусмотренным ст. 193 УК РФ, содеянное в таком

случае подлежит дополнительной квалификации.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым

умыслом. Лицо сознает, что не возвращает из-за границы сред-

ства в иностранной валюте в крупном размере, и желает этого.

Мотивы содеянного могут быть различными, в том числе и

ложно понятые интересы предприятия.

Субъект преступления — руководитель организации (неза-

висимо от формы собственности), обязанный перечислить ва-

лютную выручку, полученную за границей, в уполномоченный

банк России.

§ 9. Преступления в сфере экономической деятельности,

совершаемые путем уклонения от исполнения

имущественных обязательств

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ор-

ганизации или физического лица. Объектом преступления, пре-

дусмотренного ст. 194 УК РФ, являются общественные отно-

шения, возникающие в сфере финансовой деятельности госу-

дарства.

Предмет преступления — таможенные платежи, взимаемые

таможенными органами с организации или физического лица.

Согласно Таможенному кодексу РФ к таможенным плате-

жам относятся: ввозная таможенная пошлина; вывозная тамо-

женная пошлина; налог на добавленную стоимость, взимаемый

при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; акциз, взи-

маемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ; та-

моженные сборы. Порядок, сроки уплаты таможенных по-

шлин, налогов, их исчисление регулируются разд. 111 ТмК РФ.

Объективная сторона преступления характеризуется уклоне-

нием организации или физического лица от уплаты таможен-

ных платежей в крупном размере.

Уклонение могут в данном случае составлять следующие дей-

ствия: заявление в таможенной декларации и иных документах,

необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений

о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране

происхождения товаров и транспортных средств или заявление

иных недостоверных сведений, дающих основание для освобо-

ждения от таможенных платежей или занижения их размера;

представление таможенному органу России документов, содер-

жащих недостоверные сведения, дающих право на возврат уп-

лаченных таможенных платежей, получение выплат и иных

возмещений или их невозвращение либо возвращение не в пол-

ном объеме; нарушение сроков уплаты таможенных платежей,

т. е. неуплата таможенных платежей в установленные сроки.

Иными словами, уклонение от уплаты таможенных плате-

жей может выражаться либо в действиях, направленных на не-

правомерное освобождение от таможенных платежей или их за-

нижение, либо в действиях, направленных на возврат уплачен-

ных платежей, получение выплат и иных возмещений, либо на

их невозвращение без надлежащих оснований, либо собственно

в неуплате платежей в установленные сроки.

Действия, направленные на неправомерное освобождение от

таможенных платежей или их занижение, предполагают заявле-

ние в таможенной декларации и иных необходимых документах

недостоверных сведений о таможенном режиме, стоимости ли-

бо стране происхождения товаров и транспортных средств или

заявление иных недостоверных сведений, дающих основание

для освобождения от таможенных платежей или занижения их

размера.

Основой для исчисления таможенной пошлины, акцизов и

таможенных сборов является определяемая в соответствии с За-

коном РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе»,

таможенная стоимость товаров и транспортных средств и (или)

их количество. Таможенная стоимость товаров определяется

декларантом согласно методам определения таможенной стои-

мости, установленным законодательством Российской Федера-

ции, и заявляется в таможенный орган при декларировании то-

варов. При этом заявляемая декларантом таможенная стои-

мость товаров и представляемые им сведения, относящиеся к

ее определению, согласно ст. 323 Закона о таможенном тарифе

должны основываться на достоверной и документально под-

твержденной информации.

К иным документам, необходимым для таможенных целей,

точнее, в целях подтверждения достоверности заявляемых в

декларации сведений, относятся транспортные, товаросопрово-

дительные, а также иные документы, необходимые для произ-

водства таможенного оформления и проведения таможенного

контроля.

Под иными недостоверными сведениями понимаются любые

сведения, дающие основания для освобождения от таможенных

платежей или уменьшения их размера. Прежде всего это сведе-

ния о наименовании и коде товаров по товарной номенклатуре

внешнеэкономической деятельности; сведения о сроках непре-

рывного временного пребывания в иностранных государствах;

сведения о работе лица на российском судне заграничного пла-

вания; сведения о работе лица в качестве члена экипажа рос-

сийского воздушного судна, выполнявшего регулярные полеты

за границу, и некоторые другие.

Действия, направленные на возврат уплаченных таможенных

платежей, — это представление таможенному органу докумен-

тов, содержащих недостоверные сведения, дающие право на

возврат уплаченных таможенных платежей. Возврат уплачен-

ных взысканных сумм платежей производится таможенными

органами в случаях: неправильного исчисления сумм таможен-

ных платежей, в том числе в связи с корректировкой таможен-

ной стоимости; взыскания ранее таможенными органами пла-

тежей в соответствии с таможенным режимом.

Нарушение сроков уплаты таможенных платежей — это не-

уплата таможенных платежей в установленные ст. 329 ТмК РФ

сроки.

Уголовная ответственность по ст. 194 УК РФ наступает при

условии уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном

размере, под которым согласно примечанию к анализируемой

статье понимается уклонение, при котором стоимость неупла-

ченных таможенных платежей превышает 500 тыс. руб.

Преступление считается оконченным с момента: 1) когда ви-

новный обманным путем получил полное или частичное осво-

бождение от платы таможенных платежей; 2) возврата тамо-

женных платежей; 3) неуплаты таможенных платежей в уста-

новленные сроки.

Субъективная сторона преступления характеризуется только

прямым умыслом. Лицо сознает общественно опасный характер

своих действий и желает их осуществления.

Субъект преступления — лицо, являющееся плательщиком

таможенных платежей. Согласно ст. 320 ТмК РФ это декларант.

Если декларирование производится таможенным брокером

(представителем), то ответственным за уплату таможенных по-

шлин, налогов является в соответствии с п. 2 ст. 144 ТмК РФ

брокер.

Часть 2 ст. 194 УК РФ предусматривает ответственность за

квалифицированный состав уклонения от уплаты таможенных

платежей: совершение его группой лиц по предварительному

сговору; в особо крупном размере. Уклонение от уплаты тамо-

женных платежей признается совершенным в особо крупном раз-

мере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превы-

шает 1,5 млн руб.

Неправомерные действия при банкротстве. Непосредственный

объект преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, — об-

щественные отношения, регулирующие основанную на законе

предпринимательскую деятельность и обеспечивающие охрану

законных интересов кредиторов. Дополнительным объектом мо-

гут выступать имущественные интересы кредиторов. Основу

современного института банкротства составляют федеральные

законы от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности

(банкротстве)» и от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоя-

тельности (банкротстве) кредитных организаций», а также гра-

жданско-правовые нормы и ряд изданных в развитие назван-

ных законов нормативных правовых актов. В случаях, когда

руководитель или собственник организации либо индивидуаль-

ный предприниматель, оказавшийся банкротом, не только не

объявляют о своей несостоятельности, как этого требует закон,

но и пытаются скрыть свое положение, чтобы избежать испол-

нения обязательств перед своими экономическими контраген-

тами, уголовное законодательство предусматривает ответствен-

ность по ст. 195 УК РФ.

Предметами преступления согласно диспозиции ч. 1 ст. 195

УК РФ являются имущество, имущественные права, имущест-

венные обязанности, сведения об имуществе, о его размере,

местонахождении, либо иной информации об имуществе, иму-

щественных правах или имущественных обязанностях; бухгал-

терские и иные учетные документы, отражающие экономиче-

скую деятельность юридического лица или индивидуального

предпринимателя.

По Закону о несостоятельности (банкротстве) несостоятель-

ность (банкротство) — это признанная арбитражным судом не-

способность должника в полном объеме удовлетворить требова-

ния кредиторов по денежным обязательствам и (или) испол-

нить обязанность по уплате обязательных платежей. Под

несостоятельностью (банкротством) кредитной организации со-

гласно Закону о несостоятельности (банкротстве) кредитных

организаций также понимается признанная арбитражным су-

дом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по

денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по

уплате обязательных платежей.

Кредиторами являются лица, имеющие по отношению к

должнику права требования по денежным обязательствам и

иным обязательствам об уплате обязательных платежей, о вы-

плате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по

трудовому договору; конкурсными кредиторами — кредиторы по

денежным обязательствам, за исключением уполномоченных

органов, граждан, перед которыми должник несет ответствен-

ность за причинение вреда жизни или здоровью, морального

вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по ав-

торским договорам, а также учредителей (участников) должни-

ка по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Денежное обязательство — это обязанность должника упла-

тить кредитору определенную денежную сумму по граждан-

ско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Граж-

данским кодексом РФ основанию; обязательные платежи —

налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответ-

ствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в

порядке и на условиях, которые определяются законодательст-

вом Российской Федерации. Состав и размер денежных обяза-

тельств и обязательных платежей указываются в ст. 4 Закона о

несостоятельности (банкротстве).

Неправомерные действия при банкротстве, предусмотрен-

ные ст. 195 УК РФ, предполагают три разновидности самостоя-

тельных деяний. Сходные по объекту, они значительно отлича-

ются друг от друга по объективной стороне преступления, а

также субъекту преступления.

С объективной стороны преступление, предусмотренное ч. 1

ст. 195 УК РФ, состоит в ряде альтернативных неправомерных

действий, совершаемых виновным при наличии признаков бан-

кротства:

— сокрытие имущества, имущественных прав или имущест-

венных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере,

местонахождении либо иной информации об имуществе, иму-

щественных правах или имущественных обязанностях;

— передача имущества во владение иным лицам, отчужде-

ние или уничтожение имущества;

— сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и

иных учетных документов, отражающих экономическую дея-

тельность юридического лица или индивидуального предпри-

нимателя.

Согласно Закону о несостоятельности (банкротстве) гражда-

нин считается банкротом, т. е. неспособным удовлетворить тре-

бования кредиторов по денежным обязательствам и (или) ис-

полнить обязанность по уплате обязательных платежей, если

соответствующие обязательства и (или) обязанности не испол-

нены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны бы-

ли быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает

стоимость принадлежащего ему имущества. Юридическое лицо

считается неспособным удовлетворить требования кредиторов

по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по

уплате обязательных платежей, если соответствующие обяза-

тельства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех

месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Таким образом, в основе понятия банкротства лежит пре-

зумпция, согласно которой участник имущественного оборота,

не оплачивающий полученные им от контрагентов товары, ра-

боты, услуги, а также не уплачивающий налоги и иные обяза-

тельные платежи в течение длительного срока (более трех ме-

сяцев), не способен погасить свои обязательства перед креди-

торами. Чтобы избежать банкротства, должник должен либо

погасить свои обязательства, либо представить суду доказатель-

ства необоснованности требований кредиторов, налоговых или

иных уполномоченных государственных органов.

При определении критериев несостоятельности (банкротст-

ва) принимаются во внимание лишь денежные обязательства

должника и его обязанности по уплате обязательных платежей

в установленный срок.

Совершение должником действий, перечисленных в ч. 1

ст. 195 УК РФ и имеющих признаки банкротства, выявленные

в порядке, установленном Законом о несостоятельности (бан-

кротстве), является незаконным.

В случае причинения кредитору (кредиторам) в результате

указанных действий крупного ущерба виновное лицо за содеян-

ное подлежит уголовной ответственности. Крупным согласно

примечанию к ст. 169 УК РФ признается ущерб в сумме, пре-

вышающей 250 тыс. руб.

Под сокрытием имущества, имущественных прав и имуще-

ственных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере,

местонахождении либо иной информации об имуществе, иму-

щественных правах или имущественных обязанностях понима-

ется их утаивание различными способами: невключение в ба-

ланс или конкурсную массу какой-либо части приобретенного

имущества либо умышленное исключение имущества из общей

массы, снятие его с учета, перемещение в места, скрытые от

обозрения кредиторами или другими участниками производст-

ва по делу о несостоятельности; неуказание местонахождения

имущества или указание на нахождение его в другом месте или

у другого лица, сообщение ложных сведений о стоимости иму-

щества, его качестве; времени и месте изготовления, величине

амортизационного износа; достижение договоренности с эко-

номическими партнерами об отсрочке выполнения ими имуще-

ственного обязательства и т. д.

Передача имущества во владение иным лицам означает вре-

менную переуступку права пользования им. Это может быть

как передача имущества иным лицам путем заключения ка-

ких-либо сделок, предусмотренных гражданским законодатель-

ством (аренда, залог, прокат и др.), так и тайная неофициаль-

ная передача имущества кому-либо на время, а также передача

имущества на основании притворных сделок.

Отчуждение имущества — это все формы безвозмездной и

возмездной (продажа, мена, дарение) передачи его новому соб-

ственнику.

Уничтожение имущества предполагает приведение его в

полную негодность или в такое состояние, когда восстановле-

ние имущества становится экономически нецелесообразным.

Фальсификация документов — это их подделка, искажение,

внесение изменений, направленных на уменьшение размера

активов, выражающееся в занижении объема имеющихся мате-

риальных ценностей, размера денежных средств или иного

имущества, либо направленных на увеличение пассивов, выра-

женное в завышении своих долгов и обязательств перед креди-

торами.

Представляя собой особую форму объективной стороны

преступления, фальсификация официальных документов, по

которым можно судить об экономической деятельности долж-

ника, предоставляющих права или освобождающих от обязан-

ностей, не требует необходимости дополнительной квалифика-

ции по ст. 325 или 327 УК РФ. К такого рода документам отно-

сятся, как правило, баланс предприятия, карточки складского

учета, документы по учету и инвентаризации имущества.

По конструкции состав преступления относится к матери-

альным, а потому преступление считается оконченным с момента

причинения крупного ущерба.

С субъективной стороны преступление характеризуется

умышленной формой вины. Лицо сознает, что совершает непра-

вомерные действия при банкротстве, предвидит возможность

причинения крупного ущерба кредитору (кредиторам) и желает

этого (прямой умысел) либо сознательно допускает его причине-

ние или безразлично относится к его наступлению {косвенный

Умысел).

Субъект преступления исходя из диспозиции ч. 1 ст. 195 УК

РФ — специальный. Им может быть руководитель юридическо-

го лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный

предприниматель.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2

ст. 195 УК РФ, заключается в неправомерном удовлетворении

имущественных требований отдельных кредиторов за счет иму-

щества должника — юридического лица руководителем юриди-

ческого лица или его учредителем (участником) либо индиви-

дуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим креди-

торам, если это действие совершено при наличии признаков

банкротства и причинило крупный ущерб.

Как следует из ст. 134 Закона о несостоятельности (банкрот-

стве), очередность удовлетворения требований кредиторов по

текущим денежным обязательствам должника определяется в

соответствии со ст. 855 ГК РФ. Требования кредиторов удовле-

творяются в следующей очередности: в первую очередь произ-

водятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми

должник несет ответственность за причинение вреда жизни или

здоровью, путем капитализации соответствующих повременных

платежей, а также компенсация морального вреда; во вторую

очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и

оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому

договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов

интеллектуальной деятельности; в третью очередь производятся

расчеты с другими кредиторами.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным

залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимо-

сти предмета залога преимущественно перед иными кредитора-

ми, за исключением обязательств перед кредиторами первой и

второй очереди, права требования по которым возникли до за-

ключения соответствующего договора залога.

При оплате труда работников должника, продолжающих

трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а так-

же принятых на работу в ходе конкурсного производства, кон-

курсный управляющий должен производить удержания, преду-

смотренные законодательством (алименты, подоходный налог,

профсоюзные и страховые взносы и другие), и платежи, возло-

женные на работодателя в соответствии с федеральным зако-

ном.

Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются сле-

дующие текущие обязательства: судебные расходы должника, в

том числе расходы на опубликование сообщений, предусмот-

ренные ст. 28 и 54 Закона о несостоятельности (банкротстве);

расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному

управляющему, реестродержателю; текущие коммунальные и

эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления

деятельности должника; требования кредиторов, возникшие в

период после принятия арбитражным судом заявления о при-

знании должника банкротом и до признания должника бан-

кротом, а также требования кредиторов по денежным обяза-

тельствам, возникшим в ходе конкурсного производства, если

иное не предусмотрено названным Законом; задолженность по

заработной плате, возникшая после принятия арбитражным

судом заявления о признании должника банкротом, и по оп-

лате труда работников должника, начисленная за период кон-

курсного производства; иные связанные с проведением кон-

курсного производства расходы.

В случае, если прекращение деятельности организации-долж-

ника или ее структурных подразделений может повлечь за со-

бой техногенные и (или) экологические катастрофы либо

гибель людей, вне очереди также погашаются расходы на про-

ведение мероприятий по недопущению возникновения указан-

ных последствий.

Нарушение данного порядка удовлетворения имуществен-

ных требований отдельных кредиторов, повлекшее крупный

ущерб, влечет уголовную ответственность. Крупный ущерб в дан-

ном случае определятся так же, как и в ч. 1 ст. 195 УК РФ.

С субъективной стороны преступление, предусмотренное ч. 2

ст. 195 УК РФ, характеризуется умышленной формой вины. Умы-

сел, как и в ч. 1 ст. 195 УК РФ, может быть прямым и косвен-

ным. Мотивы и цели действий виновного на квалификацию не

влияют.

Субъект преступления также специальный. Им может быть

руководитель юридического лица или его учредитель (участ-

ник) либо индивидуальный предприниматель.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3

ст. 195 УК РФ, состоит в незаконном воспрепятствовании дея-

тельности арбитражного управляющего либо временной адми-

нистрации кредитной организации, в том числе выражается в

Уклонении или отказе от передачи арбитражному управляюще-

му либо временной администрации кредитной организации до-

кументов, необходимых для исполнения возложенных на них

обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому

лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции

руководителя юридического лица либо кредитной организации

возложены соответственно на арбитражного управляющего или

руководителя временной администрации кредитной организа-

ции.

Арбитражный управляющий (временный управляющий, ад-

министративный управляющий, внешний управляющий или

конкурсный управляющий) согласно Закону о несостоятельно-

сти (банкротстве) — это гражданин Российской Федерации,

утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур

банкротства и осуществления иных установленных указанным

Законом полномочий и являющийся членом одной из саморе-

гулируемых организаций. В числе обязанностей арбитражного

управляющего можно назвать: принятие мер по защите имуще-

ства должника; анализ финансового состояния должника, его

финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности;

положения на товарных и иных рынках; ведение реестра тре-

бований кредиторов, за исключением случаев, предусмотрен-

ных Законом о несостоятельности (банкротстве); предоставле-

ние реестра требований кредиторов лицам, требующим прове-

дения общего собрания кредиторов, в течение трех дней с даты

поступления требования в случаях, предусмотренных этим За-

коном; возмещение убытков должнику, кредиторам, третьим

лицам в случае причинения им убытков при исполнении воз-

ложенных на него обязанностей с даты вступления в законную

силу судебного акта о возмещении таких убытков; выявление

признаков преднамеренного и фиктивного банкротства, а так-

же обстоятельств, ответственность за которые предусмотрена

п. 3 и 4 ст. 10 указанного Закона.

Временная администрация — это специальный орган управ-

ления кредитной организацией, назначаемый Банком России в

порядке, установленном Законом о несостоятельности (бан-

кротстве) кредитных организаций и нормативными актами

Банка России.

В случаях, когда функции руководителя юридического лица

либо кредитной организации возложены на руководителя вре-

менной администрации кредитной организации, временная ад-

министрация вправе: осуществлять полномочия исполнитель-

ных органов кредитной организации; проводить обследования

кредитной организации; устанавливать наличие оснований для

отзыва лицензии на осуществление банковских операций, пре-

дусмотренных ст. 20 Закона о банках и банковской деятельно-

сти; разрабатывать мероприятия по финансовому оздоровле-

нию кредитной организации, организовывать и контролировать

их исполнение; принимать меры по обеспечению сохранности

имущества и документации кредитной организации; устанавли-

вать кредиторов кредитной организации и размеры их требова-

ний по денежным обязательствам; принимать меры по взыска-

нию задолженности перед кредитной организацией; обращать-

ся в Банк России с ходатайством о введении моратория на

удовлетворение требований кредиторов кредитной организа-

ции; реализовывать иные функции в соответствии с федераль-

ными законами.

Для осуществления данных функций временная админист-

рация, в частности, наделяется законом правом получать от

руководителя, других работников кредитной организации, а

также иных лиц необходимую информацию и документы, ка-

сающиеся деятельности кредитной организации; предъявлять

от имени кредитной организации иски в суды общей юрис-

дикции, арбитражные суды и третейские суды; назначать

представителей временной администрации в филиалы кредит-

ной организации, а также в органы управления ее дочерних

организаций; согласовывать решения совета директоров (на-

блюдательного совета) кредитной организации или общего со-

брания ее учредителей (участников), за рядом исключений;

отстранять членов исполнительных органов кредитной органи-

зации от работы (освобождать от занимаемой должности) и

приостанавливать выплату им заработной платы (подробнее

см. гл. 3 Закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных

организаций).

По конструкции рассматриваемый состав преступления от-

носится к материальным, а потому преступление считается

оконченным с момента причинения крупного ущерба.

С субъективной стороны преступление характеризуется

умышленной формой вины в виде прямого умысла и специальной

Целью — воспрепятствовать деятельности арбитражного управ-

ляющего либо временной администрации кредитной организа-

ции.

Субъект преступления исходя из диспозиции ч. 3 ст. 195 УК

РФ — лицо, обязанное выполнять требования арбитражного

управляющего либо временной администрации по передаче им

документов или имущества, необходимых для исполнения воз-

ложенных на них обязанностей.

Преднамеренное банкротство. Объектом рассматриваемого

преступления (ст. 196 УК РФ) являются общественные отноше-

ния в области финансовой деятельности государства, обеспечи-

вающие осуществление основанной на законе предпринима-

тельской деятельности.

С объективной стороны преступление состоит в совершении

руководителем или учредителем (участником) юридического

лица либо индивидуальным предпринимателем действий (без-

действия), заведомо влекущих неспособность юридического ли-

ца или индивидуального предпринимателя в полном объеме

удовлетворить требования кредиторов по денежным обязатель-

ствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных

платежей.

Объявление гражданина, в том числе индивидуального пред-

принимателя, или юридического лица банкротом — институт,

направленный на защиту экономического оборота и его участ-

ников от риска неудачной деятельности тех из них, кто в силу

объективных изменений в экономической деятельности госу-

дарства либо собственного неудачного или нерадивого ведения

предпринимательской деятельности оказался неспособным

удовлетворить требования кредиторов, включая неспособность

обеспечить обязательные платежи в связи с превышением взя-

тых денежных обязательств над стоимостью принадлежащего

ему имущества или в связи с неудовлетворительной структурой

баланса.

Преднамеренное банкротство предполагает такое заведомо

несостоятельное осуществление предпринимательской деятель-

ности (заключение невыгодных сделок, небрежное ведение бух-

галтерской или иной финансовой деятельности, небрежный

подбор экономических контрагентов или деловых партнеров,

незаконное расходование денежных средств на нужды, не свя-

занные с экономическими интересами предприятия, и т. д.),

которое искусственно порождает неспособность юридического

лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме

удовлетворить требования кредиторов по денежным обязатель-

ствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных

платежей.

С учетом того, что по отношению к неисправному должнику

в целях восстановления его платежеспособности могут быть

применены те или иные меры экономического или организаци-

онного характера, в результате проведения которых финансо-

вые интересы кредиторов в той или иной мере подвергаются

ущербу, преднамеренное банкротство причиняет значительный

вред основанной на законе предпринимательской деятельно-

сти. В случае, если такое преднамеренное банкротство причи-

нило крупный ущерб, т. е. ущерб в сумме свыше 250 тыс. руб.,

виновный подлежит уголовной ответственности. Между причи-

нением крупного ущерба и преднамеренным банкротством

должна обязательно существовать причинная связь.

Состав анализируемого преступления относится к матери-

альным. Преступление следует считать оконченным с момента

причинения виновным крупного ущерба.

Субъективная сторона преступления выражается виной в

форме как прямого, так и косвенного умысла. Лицо сознает, что

заведомо совершает действия (бездействие), влекущие неспо-

собность юридического лица или индивидуального предприни-

мателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов

по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по

уплате обязательных платежей, предвидит в результате этого

причинение крупного ущерба (прямой умысел) либо сознатель-

но допускает наступление этих последствий или безразлично к

ним относится (косвенный умысел).

Субъект преступления — специальный. Им может быть ру-

ководитель или учредитель (участник) юридического лица либо

индивидуальный предприниматель.

Фиктивное банкротство. Объектом преступления, предусмот-

ренного ст. 197 УК РФ, являются общественные отношения в

сфере финансовой деятельности государства, регулирующие

осуществление основанной на законе предпринимательской

деятельности.

Объективная сторона преступления заключается в заведомо

ложном публичном объявлении руководителем или учредите-

лем (участником) юридического лица о несостоятельности дан-

ного юридического лица, а равно индивидуальным предприни-

мателем о своей несостоятельности.