Крассов О.И. Земельное право
Подождите немного. Документ загружается.
охраняемых природных территориях»* в целях защиты особо охраняемых природных территорий от неблагоприятных
антропогенных воздействий на прилегающих к ним участках земли и водного пространства могут создаваться охранные зоны
или округа с регулируемым режимом хозяйственной деятельности. В охранных зонах устанавливается ограниченный режим
природопользования (п. 3 ст. 8 Закона). Земельные участки в пределах охранных зон у собственников, землевладельцев и
землепользователей не изымаются. Однако земельные участки в пределах охранных зон используются с соблюдением
установленного на них режима (см. гл. 16).
* СЗ РФ. 1995. № 12. Ст. 1024.
Статья 91 ЗК признает землями оздоровительного назначения земельные участки, обладающие природными лечебными
факторами (минеральными источниками, залежами лечебных грязей, климатическими и другими условиями),
благоприятными для организации профилактики и лечения. Земли оздоровительного назначения подлежат особой охране. В
целях создания необходимых условий для охраны земель оздоровительного назначения, лечебных природных факторов
курортов могут устанавливаться три зоны с особыми условиями использования (охранные зоны, округа санитарной охраны и
др.). Земельные участки, на которых устанавливаются зоны, за исключением первой, у собственников земли, землевладельцев,
землепользователей и арендаторов не изымаются, но в их пределах вводится особый режим использования земель,
ограничивающий или запрещающий те виды деятельности, которые несовместимы с целями установления зон.
Ограничения прав лиц, использующих земельные участки, устанавливаются также и в иных случаях. Например, нередко
устанавливаются зоны с особыми условиями использования земель и др. Однако такого рода ограничения не имеют прямого
отношения к решению вопросов охраны земель, поскольку целями таких ограничений являются обеспечение безопасности
населения и создание необходимых условий для эксплуатации промышленных, транспортных и других объектов.
Что же касается рассмотренных случаев установления ограничений, то они — пример того, как в законодательстве
отражаются естественно-природные взаимосвязи земли с другими объектами природы. Это — пример решения задачи
охраны особо ценных участков земель посредством установления разного рода ограничений на соседних, прилегающих к ним
землям.
§ 4. Обеспечение охраны земель в сфере управления использованием и охраной земель
Общая характеристика. Для решения проблемы охраны земель недостаточно наполнить экологическим содержанием
права и обязанности лиц, использующих землю, т.е. закрепить в праве правила экологически обоснованного поведения этих
субъектов, определить экологические пределы реализации ими своих земельных прав. Объективно возникает необходимость
воздействия на поведение лиц, использующих земельные участки, со стороны государства путем организации процесса
использования земель в стране. Выражением такого государственного воздействия на процесс использования земель является
управление в сфере использования и охраны земельных ресурсов. Поэтому сфера управления рациональным использованием
и охраной земель — важнейшее звено системы правовых мер по охране земель. Такие меры осуществляются посредством
реализации государственными органами исполнительной власти и органами местного самоуправления, наделенных
соответствующей компетенцией, соответствующих управленческих функций.
Детальное рассмотрение вопросов управления в настоящем параграфе не входит в нашу задачу, они освещены в
соответствующей главе учебника. Наша цель — показать экологическую направленность управленческих функций,
составляющих содержание сферы управления использованием и охраной земель.
Государственный земельный кадастр и охрана земель. Велика роль государственного земельного кадастра для решения
задач охраны земель. Статья 4 Федерального закона от 2 января 2000 г. № 28-ФЗ «О государственном земельном кадастре»
гласит, что одна из важнейших его целей — информационное обеспечение мероприятий, направленных на сохранение и
повышение плодородия земель. Согласно Положению о порядке ведения государственного земельного кадастра,
утвержденному постановлением Правительства РФ от 25 августа 1992 г. № 622 (в ред. от 4 августа 1995 г.)*, важнейшей
составной частью государственного земельного кадастра является учет количества и качества земель. Учет земель ведется по
их фактическому состоянию и использованию. Все изменения фиксируются после того, как они произошли в натуре. Учету
подлежат угодья всех категорий земель. При учете земель устанавливается степень ценности продуктивных земель,
выделяются нерационально используемые, нарушенные и малопродуктивные земли, деградированные сельскохозяйственные
угодья, а также земли, загрязненные опасными веществами и подверженные биогенному заражению.
* САПП РФ. 1992. № 9. Ст. 609.
Охрана земель при изъятии и предоставлении земельных участков. Правовое регулирование процедуры изъятия и
предоставления земельных участков также призвано обеспечить сохранность качества земель и не допустить сокращения
площадей наиболее ценных в хозяйственном отношении угодий.
101
Ряд экологических требований предусмотрен на стадии предварительного согласования места размещения объекта (ст. 28
ЗК). При выборе участка должны учитываться экологические и другие неблагоприятные последствия предполагаемого
занятия земель. Кроме того, местная администрация обязана информировать население о возможном предоставлении земель
для размещения объектов, деятельность которых затрагивает его интересы, и выяснять мнение граждан через местные
референдумы, собрания, сходы граждан, иные формы непосредственной демократии.
В целях предотвращения нежелательной конверсии ценных сельскохозяйственных земель для использования их в
несельскохозяйственных целях земельное законодательство предусматривает ряд специальных требований, выражающихся в
ограничениях на изъятие ценных земель (ст. 24, 25, 27, 107 ЗК).
Мониторинг земель как средство их охраны. Важная роль отводится мониторингу земель — системе наблюдения за
состоянием земель для своевременного выявления изменений, их оценки, предупреждения и устранения последствий
негативных процессов (ст. 109 ЗК).
Положение о мониторинге земель в Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15 июля
1992 г. № 491*, устанавливает, что при ведении мониторинга земель выявляются следующие процессы: эволюционные
(связанные с естественно-историческими процессами развития), цикличные (связанные с суточными, сезонными, годовыми и
иными периодами изменений природного характера), антропогенные (связанные с человеческой деятельностью),
чрезвычайные ситуации (связанные с авариями, катастрофами, стихийными и экологическими бедствиями и др.). Основные
задачи мониторинга земель — своевременное выявление изменений состояния земель, их оценка, прогноз и выработка
рекомендаций по предупреждению и устранению последствий негативных процессов и информационное обеспечение
государственного земельного кадастра, рационального землепользования и землеустройства, контроля за использованием и
охраной земель.
* САПП РФ. 1992. № 4. Ст. 183.
Государственный контроль за охраной земель и землеустройство. Проблема охраны земель не может быть решена без
эффективного государственного контроля. Задачи государственного контроля за использованием и охраной земель состоят в
обеспечении соблюдения всеми государственными и общественными органами, государственными, кооперативными
предприятиями, учреждениями и организациями, а также гражданами требований земельного законодательства в целях
эффективного использования и охраны земель (ст. 107 ЗК). Порядок осуществления этой важнейшей функции урегулирован в
постановлении Совета Министров — Правительства РФ от 23 декабря 1993 г. № 1362 «Об утверждении Положения о порядке
осуществления государственного контроля за использованием и охраной земель в Российской Федерации» (в ред. от 12 марта
1996 г.)*.
* САПП РФ. 1994. № 2. Ст. 78.
Очень важную экологическую нагрузку несет такая управленческая функция, как землеустройство. Само содержание
землеустройства предполагает решение вопросов сохранения земель как важнейшего элемента окружающей среды. Согласно
ст. 112 ЗК землеустройство включает систему мероприятий, направленных на соблюдение земельного законодательства,
выполнение решений органов местного самоуправления по организации использования и охраны земель, создание
благоприятной экологической среды и улучшение природных ландшафтов. Задачами землеустройства являются организация
рационального использования земель во всех отраслях народного хозяйства, создание условий поддержания устойчивых
ландшафтов и охраны земель.
Анализ содержания указанных функций свидетельствует о том, что одно из важнейших направлений деятельности
исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления — решение экологических проблем, связанных
с использованием земель, обеспечение сохранения, повышения и восстановления почвенного плодородия земель.
§ 5. Правовое регулирование рекультивации, консервации и мелиорации земель
Особыми способами обеспечения сохранности, увеличения и восстановления плодородия земель являются меры по
рекультивации, консервации и мелиорации земель. Характер таких мер определяется природными особенностями земли как
природного ресурса. При правильной научно обоснованной обработке земля способна не только служить человеку вечно, но и
обладает способностью к постоянному увеличению почвенного плодородия. Нередко возможно восстановить утраченное или
ухудшенное в результате антропогенной деятельности плодородие земель.
Рекультивация земель. Статья 101 ЗК обязывает собственников земли, землевладельцев, землепользователей и
арендаторов осуществлять рекультивацию нарушенных земель, восстановление их плодородия и других полезных свойств
земли и своевременное вовлечение в хозяйственных оборот; снятие, использование и сохранение плодородного слоя почвы
при работах, связанных с нарушением земель.
102
Порядок проведения работ по рекультивации земель определен в постановлении Правительства РФ от 23 февраля 1994 г.
№ 140 «О рекультивации земель, снятии, сохранении и рациональном использовании плодородного слоя почвы»*.
Установлено, что рекультивация земель, нарушенных юридическими лицами и гражданами при разработке месторождений
полезных ископаемых и торфа, проведении всех видов строительных, геолого-разведочных, мелиоративных, проектно-
изыскательских и иных работ, связанных с нарушением поверхности почвы, а также при складировании, захоронении
промышленных, бытовых и других отходов, загрязнении участков поверхности земли, осуществляется за счет собственных
средств юридических лиц и граждан в соответствии с утвержденными проектами рекультивации земель. При необходимости в
установленном порядке на эти цели могут направляться средства из других источников финансирования в соответствии с
действующим законодательством.
* САПП РФ. 1994. № 10. Ст. 779.
Действуют также Основные положения о .рекультивации земель, снятии, сохранении и рациональном использовании
плодородного слоя почвы, утвержденные приказом Минприроды России и Роском-зема от 22 декабря 1995 г. № 525/67. Этот
нормативный правовой акт регулирует порядок выдачи разрешений на внутрихозяйственные работы, связанные с
нарушением почвенного покрова; приемку и передачу рекультивированных земель, учет нарушенных земель и контроль за
рекультивацией земель и применение мер ответственности на нарушение обязанностей по рекультивации.
Консервация земель. В соответствии со ст. 101 ЗК в случаях невозможности в ближайшее время восстановить плодородие
почв деградированных сельскохозяйственных угодий, земель, загрязненных химическими и радиоактивными веществами
свыше допустимой концентрации, а также карантинными вредителями и болезнями растений предусматривается консервация
земель.
Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 555 (в ред. от 27 декабря 1994 г.)* утверждено Положение о
порядке консервации деградированных сельскохозяйственных угодий и земель, загрязненных токсичными промышленными
отходами и радиоактивными веществами. Деградированными признаются земли, на которых в результате антропогенных или
природных факторов происходят устойчивые негативные процессы изменения состояния почв. Консервация земель, или
временное исключение их из хозяйственного оборота, осуществляется для предотвращения развития и устранения процессов
деградации почв, восстановления их плодородия и реабилитации загрязненных территорий.
* САПП РФ. 1992. № 8. Ст. 505.
В зависимости от способа восстановления деградированных сельскохозяйственных угодий и степени загрязненности
земель вместо консервации может вводиться специальный режим их использования или изменяется целевое назначение
земель.
Консервации подлежат, сельскохозяйственные угодья с сильноэродированными, сильнозасоленными,
сильнозаболоченными почвами, и другие, когда использование по целевому назначению этих земель приводит к дальнейшему
развитию негативных процессов, ухудшению состояния почв и экологической обстановки; земли, загрязненные токсичными
промышленными отходами свыше предельно допустимых концентраций или радиоактивными веществами свыше предельно
допустимых уровней.
Земли, выведенные из хозяйственного оборота в результате консервации, сохраняются за собственниками земли,
землевладельцами, землепользователями (при создании ими необходимых условий для восстановления деградированных
сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель) либо переводятся в земельный запас.
Деградированные сельскохозяйственные угодья и загрязненные земли выявляются путем обследований. По результатам
обследований изготавливаются карты, картограммы, таблицы по видам и степени деградации и загрязнения земель, а также
подготавливается заключение по их дальнейшему использованию (введение специального режима использования земель,
изменение их целевого назначения, рекомендуемый срок консервации и примерный перечень мероприятий по
восстановлению деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель).
Решения о дальнейшем использовании деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель
принимаются соответствующими органами местного самоуправления.
Убытки, причиненные ухудшением качества земель и ограничением их использования, включая упущенную выгоду на
период консервации, возмещаются собственникам земли, землевладельцам, землепользователям в полном объеме теми
предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами, по чьей вине произошли деградация и загрязнение земель.
Порядок определения размеров ущерба от загрязнения земель химическими веществами утвержден приказом Роскомзема от
10 ноября 1993 г. и Минприроды России от 18 ноября 1993 г.
Убытки и потери сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства определяются по методикам и нормативам,
утвержденным в установленном порядке, а при их отсутствии — по фактическим затратам на восстановление
деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель с учетом понесенных убытков, в том числе упущенной
103
выгоды. Виновные лица могут полностью или частично освобождаться от возмещения вреда, потерь сельскохозяйственного и
лесохозяйственного производства при условии своевременного выполнения ими необходимых мероприятий по
восстановлению деградированных сельскохозяйственных угодий, реабилитации загрязненных земель и оздоровлению
экологической обстановки.
Мелиорация земель. Порядок проведения работ по мелиорации земель регулируется Федеральным законом от 10 января
1996 г. № 4-ФЗ «О мелиорации земель». Мелиорация земель осуществляется в целях повышения продуктивности и
устойчивости земледелия, обеспечения гарантированного производства сельскохозяйственной продукции на основе
сохранения и повышения плодородия земель, а также создания необходимых условий для вовлечения в сельскохозяйственный
оборот неиспользуемых и малопродуктивных земель и формирования рациональной структуры земельных угодий.
Закон дает следующее определение мелиорации земель (ст. 2). Мелиорация земель — коренное улучшение земель путем
проведения гидротехнических, культуртехнических, химических, противоэрозионных, агролесомелиоративных,
агротехнических и других мелиоративных мероприятий. Различаются следующие типы мелиорации земель:
гидромелиорация, агролесомелиорация, культуртехническая мелиорация и химическая мелиорация, которые, в свою очередь,
подразделяются на соответствующие виды.
Работы по мелиорации земель проводятся на основе соответствующих планов. Мелиорация земель планируется
Минсельхозом РФ в соответствии с федеральными и региональными (территориальными) программами в области
мелиорации земель, а также по заказам собственников, владельцев и пользователей земельных участков. При планировании
мелиорации земель по заказам собственников, владельцев и пользователей земельных участков виды и масштабы применения
мелиорации земель определяются на основе стандартов, норм и правил.
Статья 24 указанного Закона предусматривает, что мелиорация земель проводится на основе проектов, разработанных в
соответствии с технико-экономическими обоснованиями и учитывающих строительные, экологические, санитарные и иные
стандарты, нормы и правила. Работы по мелиорации земель вправе проводить граждане и организации, которые имеют
соответствующие лицензии.
В Федеральном законе «О мелиорации земель» определен порядок использования земель для проведения мелиоративных
мероприятий. Так, земельные участки, отнесенные в установленном порядке к мелиорируемым землям, предоставляются и
изымаются для выполнения мелиоративных мероприятий в порядке, предусмотренном земельным законодательством.
Земельные участки, которые находятся в государственной собственности и на которых размещены государственные
мелиоративные системы и находящиеся в государственной собственности отдельно расположенные гидротехнические
сооружения, предоставляются безвозмездно организациям, эксплуатирующим указанные системы и сооружения на праве
постоянного (бессрочного) пользования.
После завершения мелиоративных работ объекты мелиорации принимаются в эксплуатацию. Мелиоративные системы,
отдельно расположенные гидротехнические сооружения и защитные лесные насаждения принимаются в эксплуатацию в
порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим управление сельским хозяйством.
В настоящее время продолжают действовать Правила приемки в эксплуатацию законченных строительством мелиоративных
и водохозяйственных объектов, утвержденные Минсельхозом СССР и Минводхозом СССР 11 января 1978 г.*
* БНА. 1979. № 4. С. 18.
Граждане и юридические лица, которые эксплуатируют мелиоративные системы, отдельно расположенные
гидротехнические сооружения и защитные лесные насаждения, обязаны содержать указанные объекты в исправном
состоянии и принимать меры по предупреждению их повреждения (ст. 29 Закона).
Специальные меры предусмотрены для защиты различных объектов мелиорации. Так, строительство на мелиорируемых
(мелиорированных) землях объектов и проведение других работ, не предназначенных для мелиорации земель, не должны
ухудшать водного, воздушного и питательного режимов почв на мелиорируемых (мелиорированных) землях, а также
препятствовать эксплуатации мелиоративных систем, отдельно расположенных гидротехнических сооружений и защитных
лесных насаждений. Любая деятельность на мелиорируемых (мелиорированных) землях должна выполняется в соответствии
с требованиями специально уполномоченных государственных органов в области мелиорации земель. Сооружение и
эксплуатация линий связи, электропередач, трубопроводов, дорог и других объектов на мелиорируемых (мелиорированных)
землях должны осуществляться по согласованию со специально уполномоченными государственными органами в области
мелиорации земель.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА:
1. Забелышенский А.А. Правовая охрана земель как составной части природного комплекса. Свердловск, 1979.
2. Забелышенский А.А. Экологические вопросы советского земельного права. Свердловск, 1985.
3. Козырь О.М. Правовые вопросы охраны окружающей среды от загрязнения агрохимикатами. М., 1989.
104
4. Право природопользования в СССР. М., 1990.
Глава 9. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ
§ 1. Общая характеристика и формы платы за землю
Понятие платы за землю и ее формы. Земельное законодательство (ст. 47 ЗК) закрепляет принцип платности
использования земель независимо от того, на каком титуле лицо использует земельный участок.
Система регулирования платы за землю установлена в Законе РФ от 11 октября 1991 г. «О плате за землю» (в ред. от 31
декабря 1999 г.)*. Действует также Инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 21 февраля 2000
г. № 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю»**.
* ВВС РСФСР. 1991. № 44. Ст. 1424; СЗ РФ. 2000. № 1. Ст. 10.
** БНА. 2000. № 16.
Законодательство устанавливает три формы платы за землю: земельный налог, арендная плата и нормативная цена земли.
Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в ред. от 8 июля 1999 г.)*
относит земельный налог к местным налогам (ст. 21), устанавливая, что порядок зачисления поступлений по земельному
налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле. Аналогичное положение предусмотрено в пока
еще не действующей ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) (в ред. от 2 января 2000 г.)**.
* ВВС РФ. 1992. № 11. Ст. 527; СЗ РФ. 1999. № 28. Ст. 3475.
** СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 2. Ст. 134.
Цели взимания платы за землю заключаются в стимулировании рационального использования, охраны и освоения земель,
повышения плодородия почв. Наряду с этим применение такого инструмента, как плата за землю, должно обеспечить
выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, развитие инфраструктуры в
населенных пунктах, формирование специальных фондов для финансирования этих мероприятий.
Одним из принципов регулирования платы за использование земель является отсутствие зависимости определения
размера земельного налога от экономических результатов использования земель. Так, размер земельного налога не зависит от
результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде
стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Пересмотр ставок земельного налога возможен при
изменении условий хозяйствования, например, загрязнении, эрозии почв и т.п., т.е. по причинам, не зависящим от лица,
использующего землю.
§ 2. Плательщики земельного налога и арендной платы. Виды земель, подлежащих
налогообложению
Плательщики земельного налога и арендной платы. По общему правилу уплата земельного налога и арендной платы
является обязанностью организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности
индивидуальных предпринимателей, а также граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, которые используют
землю на титулах права собственности, пожизненного наследуемого владения, пользования или аренды на территории России,
за исключением категорий лиц, указанных в ст. 12 Закона «О плате за землю».
Освобождены от уплаты земельного налога организации, использующие земли, деятельность которых связана с
обеспечением общегосударственных нужд: пользователи земель, занятых полосой слежения вдоль Государственной границы
РФ; государственные предприятия связи, государственные предприятия Министерства транспорта РФ, государственные
учреждения и организации морского и речного транспорта и ряд других; предприятия, научные организации и научно-
исследовательские учреждения, обеспечивающие хранение материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв
РФ; учреждения и органы уголовно-исполнительной системы; профессиональные аварийно-спасательные службы,
профессиональные аварийно-спасательные формирования; земли, используемые пожарной охраной; государственные
унитарные предприятия, осуществляющие эксплуатацию и строительство государственных мелиоративных систем; лесхозы;
заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады и др.
Не являются плательщиками земельного налога за пользование землями органы государственной власти и управления,
Министерство обороны РФ, внутренние, железнодорожные и пограничные войска войска гражданской обороны.
105
К этой же категории лиц относятся различные научно-исследовательские и учебные организации: научные организации
сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля; высшие учебные заведения научно-исследовательские учреждения и
др.
Не должны платить земельный налог организации, деятельность которых связана с искусством, образованием, культурой и
здравоохранением: учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и
муниципальные учреждения социального обслуживания, детские оздоровительные учреждения; государственные органы
охраны природы и памятников истории и культуры; учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма;
санитарно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной,
а также профсоюзной собственности, и некоторые другие.
От уплаты налога за землю освобожден ряд категорий граждан: участники Великой Отечественной войны; инвалиды I и
II групп; граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других
радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и
иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по определенным основаниям, и ряд других категорий граждан;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы,
Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» и другие категории граждан.
С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в
аренду взимается земельный налог с площади, переданной в аренду.
Для некоторых юридических лиц и граждан установлены временные рамки освобождения от уплаты налога при наличии
определенных условий. Так, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд земли, требующие
рекультивации, не должны платить земельный налог в течение первых 10 лет пользования. Граждане, впервые организующие
крестьянские (фермерские) хозяйства, также освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента
предоставления им земельных участков.
Льготы имеют организации железнодорожного транспорта. Налог за землю, расположенную в полосе отвода железных
дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25% ставки
земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья.
Земли, подлежащие налогообложению. Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы
являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли, находящиеся в собственности, владении,
пользовании, аренде юридических лиц и граждан.
Такими объектами признаются следующие виды земельных участков, находящиеся в составе различных категорий земель
и предоставленные юридическим и физическим лицам:
земли для ведения сельскохозяйственного производства и подсобного сельского хозяйства;
земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства,
индивидуального садоводства, огородничества и животноводства;
земельные участки садоводческих, огороднических и животноводческих кооперативов;
служебные земельные наделы, предоставленные категориям работников отдельных отраслей хозяйства (транспорта,
лесной промышленности, лесного, водного, рыбного, охотничьего хозяйства);
земельные участки для жилищного, дачного, гаражного строительства и иных целей;
земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения,
энергетики;
земли лесного фонда, на которых заготавливается древесина, а также сельскохозяйственные угодья, находящиеся в составе
этой категории земель;
земли водного фонда, предоставленные для хозяйственной деятельности;
земли лесного и водного фондов, предоставленные в рекреационных целях.
Земельный налог взимается с облагаемой налогом земельной площади в расчете на год. В облагаемую налогом площадь
включаются земельные участки, как непосредственно занятые строениями и сооружениями, так и участки, необходимые для
их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены другим
юридическим лицам и гражданам.
За земельные участки, обслуживающие строения, находящиеся в раздельном пользовании нескольких юридических лиц
или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому лицу пропорционально площади строения, находящегося в его
раздельном пользовании. Если земельные участки, предназначены для обслуживания строения, находящегося в общей
собственности нескольких юридических лиц или граждан, то земельный налог начисляется каждому из этих собственников
соответственно их доле в праве собственности на эти строения.
Порядок установления дополнительных льгот заключается в следующем. Органы законодательной власти субъектов РФ
имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся
106
в распоряжении соответствующего субъекта РФ. Что касается органов местного самоуправления, то они вправе устанавливать
льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки
земельного налога для отдельных плательщиков в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении соответствующего
органа местного самоуправления.
§ 3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
Порядок исчисления земельного налога. Обязанность уплаты земельного налога возникает с момента приобретения
права на земельный участок. Основанием для установления и взимания налога и арендной платы за землю является документ,
удостоверяющий право собственности, владения, пользования, аренды на земельный участок.
В законодательстве определен порядок исчисления земельного налога при переходе в течение года права собственности,
права пожизненного наследуемого владения или права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками от
одного плательщика налога к другому. В таких случаях земельный налог исчисляется и предъявляется к уплате прежнему
собственнику земли, землевладельцу, землепользователю с 1 января этого года до месяца, в котором он утратил право на
земельный участок (включая этот месяц), а новому — начиная с месяца, следующего за месяцем возникновения права на
земельный участок. За земельные участки, обслуживающие жилые дома, нежилые строения и сооружения, перешедшие по
наследству, земельный налог взимается с наследников, принявших наследство, с момента его открытия. Наследникам,
принявшим наследство до наступления срока налогового учета, налог исчисляется с учетом налоговых обязательств
наследодателя.
Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемой
налогом, и утвержденных ставок земельного налога.
Законодательство о плате за землю устанавливает различные принципы взимания земельного налога и определения ставок
земельного налога в зависимости от того, к какой категории земель относятся соответствующие земельные участки, являются
ли они землями сельскохозяйственного или несельскохозяйственного назначения, а также в зависимости от их
местоположения.
Федеральным законом от 31 декабря 1999 г. № 227-ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год»* (ст. 18) установлено, что
ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 1999 г., применяются в 2000 г. для всех категорий земель с
коэффициентом 1,2.
* СЗ РФ. 2000. № 1. Ст. 10.
Основные положения взимания платы за земли сельскохозяйственного назначения состоят в следующем. Статья 4 Закона
РФ «О плате за землю» предусматривает, что с колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных
предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог,
все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от
несельскохозяйственной деятельности, превышающей 25%, это положение не распространяется.
Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы,
животноводческие комплексы и другие на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному органами законодательной
власти субъектов РФ, кроме налога за землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке.
Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и
местоположения. Средние размеры налога с одного гектара пашни дифференцированы по субъектам Федерации согласно
приложению № 1 Закона РФ «О плате за землю». Например, земельный налог с 1 га пашни в Республике Адыгея (Адыгея)
составляет 3690 руб.; в Республике Алтай — 740 руб.; Республике Башкортостан — 1725 руб.; Республике Бурятия — 1055
руб.; Республике Дагестан — 2040 руб.; Республике Ингушетия — 2355 руб. и т.д.
Органы законодательной власти субъектов РФ, исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой
оценки угодий, устанавливают конкретные ставки земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних
насаждений, сенокосов и пастбищ. Минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и других
сельскохозяйственных угодий устанавливаются органами законодательной власти субъектов РФ. При исчислении сумм
земельного налога для плательщиков вводятся коррективы на местоположение их земельных участков.
За земельные участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения
личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, земельный налог
взимается со всей площади участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения
административного района.
Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов
для иных целей, взимается со всей площади земельного участка в размере пяти рублей (неденоминированных) за квадратный
метр. В 2000 г. размер налога составит 7,2 коп. за квадратный метр.
107
Органы местного самоуправления вправе с учетом благоприятных условий размещения земельных участков повышать
ставки земельного налога, но не более чем в два раза.
Иной порядок исчисления и уплаты земельного налога установлен за земли несельскохозяйственного назначения. Этот
порядок дифференцирован в зависисмости от категорий земель.
Статья 8 Закона РФ «О плате за землю» предусматривает, что налог за городские (поселковые) земли устанавливается на
основе средних ставок согласно приложению № 2 (таблицы 1, 2, 3) к указанному Закону (за исключением земель
сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми
участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых установлен иной порядок исчисления налога).
Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории
органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории
и генеральными планами городов.
В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки,
необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не
предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам. Налог за часть площади земельных участков сверх
установленных норм их отвода, по общему правилу, взимается в двукратном размере.
Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным,
индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными
гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади земельного участка в размере 3% ставок
земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 руб. (неденоминированных) за
квадратный метр.
Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх
установленных норм их отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15%, а свыше двойной нормы — по полным
ставкам земельного налога, установленного для городских земель. Налог за земли, предоставленные для садоводства,
огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах городской, поселковой
черты, устанавливается в размере 10 руб. (неденоминированных) за квадратный метр. Налог за земли сельскохозяйственного
использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок налога за
сельскохозяйственные угодья аналогичного качества.
Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные
производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического
обеспечения устанавливается в размере 20% средних ставок земельного налога для земель поселений численностью до 20 тыс.
человек.
За земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов налог взимается с земель,
предоставленных для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, по средним ставкам за сельскохозяйственные
угодья административного района.
Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесополь-зования с единицы площади освоенных лесов
эксплуатационного назначения, на которых заготавливается древесина, и взимается в составе платы за пользование лесами в
размере 5% платы за древесину, отпускаемую на корню. Налог определяется от суммы лесных податей, указанной в
лесорубочном билете по рубкам главного пользования и лесовосстановительным рубкам, и входит в состав лесных податей.
Что касается налога за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда, то он устанавливается по тем же ставкам, что
и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества или по средней ставке за сельскохозяйственные угодья
в целом по административному району.
Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в
размере 5% норматива платы за древесину на этой площади с учетом увеличения ставок для курортных зон. Стоимость
древесины рассчитывается по ставкам лесных податей, утвержденным органами законодательной власти субъектов РФ, за
древесину, отпускаемую на корню.
Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Юридические лица
ежегодно не позднее 1 июля представляют в государственные налоговые инспекции по месту нахождения облагаемых
объектов расчеты причитающихся с них платежей налога в текущем году по установленной форме. Платежи исчисляются
отдельно по каждому земельному участку, предоставленному юридическому лицу в собственность, владение или пользование,
а за земли, занятые их жилищным фондом, отдельно по каждому жилому дому. Земельный налог с юридических лиц и
граждан исчисляется, начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельных участков. Учет плательщиков и
исчисление налога производятся ежегодно по состоянию на 1 июня.
Земельный налог граждан исчисляется государственными налоговыми инспекциями, которые ежегодно не позднее 1
августа вручают им платежные извещения об уплате налога.
108
Порядок уплаты земельного налога. Юридические лица и граждане уплачивают земельный налог равными долями в два
срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Плата за землю перечисляется плательщиками земельного налога за земли в пределах границ сельских населенных пунктов
и другие земли, переданные в их ведение, на бюджетные счета сельских органов местного самоуправления. Платежи за земли в
пределах поселковой, городской границы и другие земли, переданные в их ведение, а также за земли в границах района, за
исключением земель, переданных в ведение сельских органов местного самоуправления в соответствии с установленными
законодательством РФ долями, перечисляются на бюджетные счета РФ в федеральном казначействе, субъекта РФ и
соответствующая часть средств — на бюджетные счета органов местного самоуправления. На бюджетные счета РФ в
федеральном казначействе соответствующего субъекта РФ перечисляются средства, составляющие плату за землю, в пределах
долей, установленных Законом РФ «О плате за землю».
Статья 24 Закона РФ «О плате за землю» закрепила принцип строго целевого использования средств, поступивших в
качестве платы за землю. Предусмотрено, что эти средства используются исключительно на финансирование мероприятий по
землеустройству, ведение земельного кадастра, мониторинга, охрану земель и повышение их плодородия, освоение новых
земель, на компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные
мероприятия, и процентов за их использование. Не использованные в течение года остатки средств не изымаются и
направляются по целевому назначению в следующем году.
Согласно ст. 16 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2000 год» действие ст. 24 Закона РФ «О плате за землю»
приостановлено на 2000 г. в части целевого использования централизуемого земельного налога и арендной платы. В 2000 г.
средства земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков, зачисляемые в федеральный бюджет,
направляются на проведение мероприятий в рамках Государственной программы повышения плодородия почв, на
финансирование приобретения минеральных удобрений и средств химической защиты растений, ведения земельного кадастра
и мероприятий по улучшению землеустройства и землепользования и другие цели. Порядок предоставления указанных
средств определяется Правительством РФ.
§ 4. Нормативная цена земли
Нормативная цена земли — показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения,
исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Понятие «нормативная цена земли» установлено для
обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, передаче по
наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.
Порядок определения нормативной цены земли регулируется постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 319
«О порядке определения нормативной цены земли»*. Нормативная цена земли применяется в случаях, предусмотренных
законодательством РФ, и ежегодно определяется органами исполнительной власти субъектов РФ для земель различного
целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам.
* СЗ РФ. 1997. № 13. Ст. 1539.
Органы местного самоуправления (администрации) по мере развития рынка земли могут своими решениями уточнять
количество оценочных зон и их границы, повышать или понижать нормативную цену земли, но не более чем на 25%.
Нормативная цена земли не должна превышать 75% уровня рыночной цены на типичные земельные участки
соответствующего целевого назначения.
Районные (городские) комитеты по земельным ресурсам и землеустройству выдают заинтересованным лицам документ о
нормативной цене земли конкретного земельного участка.
Глава 10. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
§ 1. Понятие земельных правонарушений
Понятие земельного правонарушения. Земельное правонарушение представляет собой негативное социальное явление,
так как его результат — посягательство на существующий в стране земельный правопорядок, цель которого — обеспечить
рациональное использование и охрану земель и защиту лиц, использующих земельные участки.
Субъектами земельных правонарушений могут быть как российские, так и иностранные граждане и юридические лица,
лица без гражданства. Нередки случаи, когда в качестве субъектов земельных правонарушений выступают должностные лица
органов государственной власти и органов местного самоуправления.
109
Объектами земельных правонарушений могут быть: установленный порядок использования и охраны земель; право
собственности на землю; иные вещные права граждан и юридических лиц на землю.
Основание ответственности — наличие в законе указания о применении соответствующих мер ответственности за
противоправное поведение. Субъект правонарушения несет ответственность только в том случае, если его поведение (действие
или бездействие) закон признает противоправным.
Земельным правонарушением признается общественно вредное виновное действие или бездействие, нарушающее нормы
земельного законодательства.
Виды ответственности. Законодательство предусматривает следующие меры ответственности за нарушение
земельного законодательства: гражданско-правовую, административную, уголовную и дисциплинарную ответственность.
Гражданско-правовая ответственность применяется в случаях нарушения имущественных прав собственников земли,
землевладельцев, землепользователей и арендаторов земельных участков и причинения им ущерба. Административная
ответственность наступает за совершение административного проступка, т.е. противоправное, виновное (умышленное или
неосторожное) действие либо бездействие, за которое законодательством предусмотрена административная ответственность.
Уголовная ответственность наступает за совершение преступления, которым признается виновно совершенное
общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания.
КЗоТ РФ предусматривает меры дисциплинарной ответственности. За нарушение трудовой дисциплины администрация
предприятия, учреждения, организации применяет следующие дисциплинарные взыскания: замечание; выговор; строгий
выговор; увольнение. При наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка,
обстоятельства, при которых он совершен, предшествующая работа и поведение работника.
§ 2. Гражданско-правовая ответственность за нарушения земельного законодательства
Общие положения. Общие положения, касающиеся возмещения вреда, причиненного собственнику земли,
землевладельцу, землепользователю или арендатору земельного участка в результате нарушения земельного законодательства,
определяются нормами гражданского законодательства. Согласно ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может
требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение
убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно
будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также
неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не
было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого
нарушено, вправе наряду с другими убытками требовать возмещения упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие
доходы.
Принципы регулирования возмещения вреда определены в гл. 59 ГК. В частности, п. 1 ст. 1064 ГК закрепляет общее
правило о том, что вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу
юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
Положения гражданского законодательства о возмещении вреда отражены и в земельном законодательстве. Согласно ст.
126 ЗК предприятия, учреждения, организации и граждане обязаны возместить вред, причиненный ими в результате
нарушения земельного законодательства.
Условиями, необходимыми для взыскания убытков, являются; противоправность поведения лица, наличие вреда,
причинная связь между поведением правонарушителя и наступившими негативными последствиями и вина
правонарушителя.
Особенности гражданско-правовой ответственности. Специфика земельных отношений, условий причинения вреда
и его содержания в случаях нарушения земельного законодательства определяют особенности правового регулирования этих
вопросов.
Содержание убытков, причиненных в результате земельного правонарушения, заключается в следующем. Расходы,
которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, —
неиспользованные затраты собственника земельного участка, составляющие его убытки и подлежащие возмещению. Утрата
или повреждение имущества может выражаться в порче земель, утрате возможности ее обработки и использования в
определенных целях. Под неполученным доходом (упущенной выгодой) обычно понимается стоимость
сельскохозяйственной продукции, которую потерпевший получил бы со своего участка, если бы его имущественные права не
были нарушены.
Эти особенности определяют необходимость применения специальных методов исчисления размера убытков,
причиненных земле как объекту природы. Статья 87 Закона РСФСР «Об охране окружающей природной среды»
предусматривает, что вред, причиненный окружающей природной среде в результате экологического правонарушения,
возмещается добровольно либо по решению суда или арбитражного суда в соответствии с утвержденными в установленном
110