Павлюченко В.Г. Социальное страхование

Подождите немного. Документ загружается.

Однако следует отметить, что юридически собственность

на материальные и страховые ресурсы фондов социального

страхования в России принадлежит государству. Это, как раз

тот пример, когда форма и содержание не совпадают. Чуждое

данной форме содержание — индивидуально-групповая собс-

твенность втиснуто в не свойственную ей юридическую форму

государственной собственности. Снятие данного противоречия

лишь вопрос времени.

§ 3. Страховые выплаты

К числу базовых категорий социального страхования

также относятся страховые выплаты. Внешне они просты и

понятны. Это определенная сумма денежных средств, выпла-

чиваемых застрахованному лицу при возникновении страхо-

вого случая. Условия и порядок страховой выплаты, как пра-

вило, устанавливаются Федеральным законом, а в отдельных

случаях правительством. Для страховых выплат характерно

многообразие как с точки зрения источника (отчисления ра-

ботодателей, работников, госбюджетные средства), так и с

точки зрения их видов: пенсионные, по временной нетрудос-

пособности, на детей и т. п. Часть пособий в обязательном со-

циальном страховании предоставляется в натуральном виде.

Это — медицинские, санаторно-курортные и некоторые дру-

гие услуги. Все эти характеристики страховых выплат важ-

ны, но они не дают представления об их природе (сущности).

Более того, в обыденном представлении населения нередко

можно встретить ненаучные, вульгарные представления о та-

кой категории, как "страховые выплаты". К их числу в первую

очередь относится бытующее мнение, что "страховые выпла-

ты" — это вычеты из ВВП на содержание иждивенцев (пен-

сионеров, инвалидов и т. д.), т. е. прямые потери экономики.

При этом данная точка зрения имеет хождение и в коридо-

рах власти, нередко служа оправданием чиновников для ус-

тановления позорно низких страховых выплат в современной

России: что же, мол, можно поделать, если иждивенцев (как

подсчитали при монетизации льгот) 100 млн чел. при населе-

нии 143 млн. Однако подобные утверждения неверны, ибо они

опираются не на знание экономической природы страховых

выплат, а лишь на внешние их формы проявления. Это, бес-

спорно, является одним из веских аргументов в необходимос-

ти раскрытия природы данной категории.

Кроме того, подлинно научное понимание ее сущности —

важное и необходимое условие построения подлинно страховой

системы социальной защиты населения, выявление реальных

функций страховых выплат в материальном обеспечении за-

страхованных.

В свою очередь, это составляет основу методологии ус-

тановления их величины, условий, формы и порядка выпла-

ты страховых пособий. Что необходимо иметь в виду или чем

руководствоваться, т. е. какие методологические принци-

пы следует взять на вооружение для выявления сущности

страховых выплат? Отправной точкой здесь является эко-

номическая природа источника таких выплат. Что это за ис-

точник — для нас уже секретом не является: им могут быть

только лишь финансовые ресурсы фондов социального стра-

хования. Другими словами, они могут финансироваться лишь

за счет собственных средств застрахованных, являющихся их

собственностью. Из этого вытекают два принципиальных вы-

вода: во-первых, экономическая природа этих выплат опре-

деляется сущностью собственности застрахованных граждан,

а не наоборот. Данный методологический подход позволяет

избежать встречающейся иногда путаницы, что от трактов-

ки природы страховых выплат зависит ответ на вопрос о том,

кто является собственником страховых ресурсов. Ответ здесь

может быть один: не страховая выплата определяет харак-

тер собственности на эти ресурсы, а экономическая приро-

да этих ресурсов определяет сущность страховой выплаты.

Во-вторых, что касается природы страховых взносов, за счет

которых осуществляются страховые выплаты, то это инди-

видуально-групповая собственность застрахованных, собс-

твенником которой являются сами застрахованные. Почему?

Ответ на этот вопрос подробно был рассмотрен ранее. Здесь

только напомним: страховые ресурсы формируются за счет

собственных средств самими работниками (застрахованны-

ми) в виде отложенной "на черный" день своей заработной

платы. Ее аккумулирование осуществляется через механизм

страховых взносов. Следовательно, пользование, владение и

распоряжение этими ресурсами должно принадлежать самим

работникам. Из этого следует, что страховая система произ-

водит страховые выплаты за счет собственных средств самих

застрахованных. Это их средства, ими заработанные и отло-

женные ими. Поэтому ни о каком содержании работающими

неработающих (пенсионеров и др.) речи идти не может. То, что

аккумулирование отложенной зарплаты, может происходить

через социальный налог (что имеет место сегодня), или может

огосударствляться, суть дела не меняет, хотя и ведет к дефор-

мации основ и принципов социального страхования.

Страховые выплаты качественно определенны и с точки

зрения их роли в обязательном социальном страховании. Эта

качественная определенность обусловлена природой социаль-

ного страхования. Оно по своей сущности, как уже неоднократ-

но отмечалось, представляет систему экономических отноше-

ний, обеспечивающих воспроизводство работника в случае

наступления страхового случая. Обеспечение этой цели дости-

гается через механизм страховых выплат. Поэтому страховая

выплата это не защита от бедности, не вспомоществование

(помощь) попавшим в беду из-за природных или техногенных

катастроф, а обеспечение жизнедеятельности работника, его

воспроизводство при наступлении страхового случая в течение

всего жизненного цикла человека. Вместе с тем общее поло-

жение, что социальное страхование обеспечивает социальную

защиту от социальных и профессиональных рисков, которые

сопровождают человека всю его жизнь, в страховой выплате

приобретает количественную определенность: размер стра-

хового пособия должен обеспечить нормальное воспроизводс-

тво работника, т. е. социально-приемлемый уровень жизнеде-

ятельности.

§ 4. Страховой взнос

В повседневной практике страховой взнос (взносы) пред-

ставляют собой платеж в фонды социального страхования. Тем

самым он является одним из инструментов, причем основным,

формирования их финансовой базы. Взносы вносятся прямы-

ми участниками страхового процесса: непосредственно самими

работниками и работодателями. Это общемировая практика.

Типичными пропорциями распределения вносимых взносов

являются следующие соотношения: 2/3 вносят работодатели

и 1/3 — работники. В российских условиях они уплачиваются

только работодателями. Причины этого кроются в следующем:

1. Невысокий уровень оплаты труда работников. Сегодня

минимальная зарплата в России (в 2005 г. примерно 24 долл.

)

составляет всего 1 /4 прожиточного минимума работающего. В

то же время доля работников с оплатой труда ниже прожиточ-

ного минимума составляет более 30% их общей численности.

К 2003 г. заработная плата основной массы работников в Рос-

сии, согласно экспертным оценкам, достигла лишь 85% пред-

реформенного уровня. В России сегодня сложился новый класс

бедных — "работающие бедные", уровень доходов которых не

обеспечивает нормальных условий их жизнедеятельности. Но

низкий уровень оплаты труда характерен не только для этой

категории работников, но и основной их массы в целом. В срав-

нении с индустриально развитыми и социально ориентирован-

ными странами почасовая оплата труда россиян в 11-14 раз

меньше. Такой низкий уровень оплаты труда, естественно, не

позволяет взвалить на работника дополнительную финансо-

вую нагрузку.

2. Определенную роль играет консерватизм населения,

которое, несмотря на 15 лет рыночных реформ, все еще счи-

тает, что социальные выплаты им осуществляет государство

из собственных ресурсов. На деле же все наоборот: в страховой

Во Франции минимальная зарплата — 1090 евро, в Великобрита-

нии — 980 евро, в Словакии — 148 евро. Сравнение, как видим, далеко не

в нашу пользу.

системе — это средства самих застрахованных, за исключе-

нием отдельных категорий застрахованных (например, воен-

нослужащих срочной службы), страховые взносы за которых

обязано вносить государство. В этом случае оно выступает как

работодатель. Кроме того, при субсидиарной ответственнос-

ти государства, в случае возникновения у фондов социально-

го страхования (скажем пенсионного) дефицита собственных

средств, государство его покрывает за счет бюджета.

Но это лишь внешние формы, которые не совпадают с

сущностью страховых взносов, да и не могут совпадать. В про-

тивном случае и наука не была бы нужна. Без выявления их

природы невозможно понять место и роль страховых взносов

в системе экономических отношений социального страхования,

их особенности, функции, механизм реализации.

Принципиальное теоретическое и методологическое зна-

чение здесь имеют следующие положения. Поскольку фи-

нансовые ресурсы системы социального страхования форми-

руются самими работниками из своих доходов, постольку их

отчисления в виде страховых взносов могут составлять лишь

только часть их зарплаты. Иных источников доходов (ренты,

предпринимательского дохода и т. д.) у наемных работников

просто нет. Эта часть зарплаты, как уже было рассмотрено ра-

нее, получила название "отложенная", или "зарезервирован-

ная" зарплата. Следовательно, с экономической точки зрения

страховые взносы — это часть необходимого продукта, за счет

которого осуществляется удовлетворение потребностей работ-

ника при наступлении страхового случая. Следовательно, для

работодателя— это часть его издержек на оплату труда, для

работника — материальная основа обеспечения защиты от со-

циальных и профессиональных рисков, при этом хотелось бы

еще раз подчеркнуть, созданная им своим трудом. Поэтому в

качестве базы отчисления страховых взносов является фонд

оплаты труда (ФОТ) работников. Из этого следует, что размер

страховых выплат в целом в системе социального страхования

не может превышать величину страховых взносов, а для отде-

льного работника их размер должен находиться в зависимости

от объема внесенных им или за него работодателем страховых

взносов.

В связи с рассмотрением категории страховых взносов, с

учетом российских условий, есть необходимость рассмотреть

еще один вопрос. В финансовой практике для аккумуляции де-

нежных средств в бюджетах разных уровней (федеральный,

региональный, муниципальный и т. д.), прежде всего использу-

ется налоговой механизм и его основной инструмент — налоги.

В классических, недеформированных системах социального

страхования налоги, как инструмент формирования их бюдже-

тов, не используются. В России же с 2001 г. для аккумуляции

страховых средств вместо страховых взносов введен социаль-

ный налог. Его введение не отличалось какой-либо серьезной

аргументацией и, как показала практика, с точки зрения по-

вышения эффективности работы страховой системы, было

необоснованным. Дело в том, что налог и страховой взнос, на-

логовые и страховые ресурсы при некоторой внешней их схо-

жести по своей природе качественно разные категории. Они

отличаются друг от друга по характеру выражаемых ими эко-

номических отношений, механизмам функционирования, роли

в социальной защите населения, юридическим формам. Если

по своему экономическому содержанию страховой взнос — это

часть заработной платы работника, то налог — часть прибавоч-

ной стоимости. По своей сущности страховой взнос — необхо-

димый продукт, налог — прибавочный продукт. Далее, как уже

отмечалось, страховой взнос привязан к определенным стра-

ховым выплатам: взносы на пенсионное обеспечение, на меди-

цинское обслуживание и т. д. Налог привязки к определенным

расходам не имеет, т. е. для бюджетных расходов характерна

неопределенность. Связано это с тем, что расходы государства

весьма подвижны, поскольку в значительной мере определя-

ются политической и экономической конъюнктурой. Сегод-

ня — это увеличение расходов на национальные проекты, за-

втра — на оборону, послезавтра — на ликвидацию последствий

стихийных бедствий и т. д. Расходы же бюджетов социального

страхования имеют строго целевую привязку, а поэтому их на-

значение не зависит от тех или иных конъюнктурных обстоя-

тельств. Следует также отметить возмездный (эквивалентный)

характер страховых взносов в отличие от налогов, которые но-

сят безвозмездный характер. Отличаются страховые взносы

от налогов и тем, что в страховой системе они не смешиваются.

Каждый вид (направление) социального страхования форми-

рует свою финансовую базу независимо друг от друга за счет

установленных законом для каждого из них соответствующих

взносов.

Нельзя сбрасывать со счетов и то, что застрахованные вклю-

чены (иной вопрос — в какой мере) в процесс социальной защи-

ты, налог же воспринимается как просто присвоение государс-

твом части дохода работника. И, наконец, последнее, страховые

взносы — это материальная основа гарантии прав застрахован-

ного независимо от бюджетной политики государства.

Все это дает основание сделать вывод, что ошибочный шаг

по введению социального налога, который привел к деформа-

циям в системе социального страхования и вызвал ее сполза-

ние к социальному обеспечению, должен быть пересмотрен.

§ 5. Страховой тариф

Страховой тариф так же, как и рассмотренные ранее кате-

гории социального страхования, относится к числу его базовых

категорий. Категория страхового тарифа неразрывно взаимо-

связана с категорией страхового взноса. Тариф является его

количественной мерой. Он устанавливается в определенном

проценте от фонда оплаты труда, дохода или зарплаты работ-

ника. Величина тарифа определяется Федеральным законом. В

настоящее время страховой тариф в Пенсионный фонд состав-

ляет 20%, в фонд обязательного медицинского страхования —

3,1% (с 2006 г.) и фонд социального страхования — 2,9%. Так как

тариф является количественной мерой отчислений страховых

взносов, важно, чтобы его величина была экономически обосно-

вана. Ведь от величины страхового тарифа в непосредственной

зависимости находятся уровень социального обеспечения за-

страхованных граждан, финансовая устойчивость внебюджет-

ных страховых фондов, налоговая нагрузка на производителей

и т. д. Все это придает огромную значимость степени его обос-

нованности.

На величину страхового тарифа определяющее влияние

оказывает целый ряд взаимосвязанных и взаимообусловлен-

ных факторов. В первую очередь к ним относится объем финан-

совых ресурсов, необходимых для выполнения обязательств

системы социального страхования перед застрахованными.

Что здесь необходимо иметь в виду?

Для определения необходимого объема средств в целях

обеспечения социальных выплат в соответствии с действую-

щим законодательством по системе социального страхования в

целом, а также по его основным направлениям (что составляет

необходимую предпосылку установления размера страховых

тарифов), ключевое значение имеет вопрос о целевом назна-

чении этих средств. Здесь в принципе возможны два подхода:

компенсационный и воспроизводственный.

При компенсационном подходе страховые взносы аккуму-

лируются в целях частичной компенсации утраченного зара-

ботка (дохода) при наступлении страхового случая. И тогда раз-

мер компенсаций может определяться в большей или меньшей

мере произвольно либо на базе прожиточного минимума, либо

его определенного процента (например, минимальный размер

пенсии может устанавливаться на уровне 80% ПМ пенсионе-

ра, с 2008 г. на уровне ПМП, либо каких-либо иных нормативов.

Определяющим моментом при этом является способность госу-

дарства сформировать финансовую базу.

Воспроизводственный подход предполагает, что за счет

страховых взносов должно быть обеспечено воспроизводство

рабочей силы при наступлении страхового события в любой пе-

риод жизненного цикла индивида. При этом еще раз хотелось

бы особо подчеркнуть, что речь идет не только о затратах на

товары и услуги, обеспечивающие удовлетворение лишь фи-

зиологических потребностей ("порог абсолютной бедности"), но

и затраты на удовлетворение других необходимых потребнос-

тей, обеспечивающих социально-приемлемый жизненный уро-

вень застрахованных за счет заработной платы (дохода).

Преимущества такого подхода очевидны. Во-первых, уст-

раняется произвол в установлении размера страховых выплат

при наступлении страхового события. Размер выплат опреде-

ляется как доля заработной платы. В этом случае определение

величины страховой выплаты (соответственно страхового та-

рифа) производится не на основе расчетной категории (типа

ПМ и др.), а на основе реальной экономической категории. Та-

кая привязка позволяет установить тариф страховых взносов

на базе реальных экономических процессов. Опыт зарубеж-

ных стран подтверждает такой подход. Например, в Швеции

размер пенсии устанавливается на уровне 65% от заработной

платы, в Германии — 45-60% от полученного последнего чис-

того дохода и т. д. Во-вторых, известно, что уровень затрат на

воспроизводство рабочей силы различается в разных регионах

России. Естественно, при воспроизводственном подходе это

обстоятельство не может не учитываться. В полной мере ска-

занное относится и к профессиональным системам социального

страхования. Из этого следует, что количественные параметры

страховых взносов, во-первых, не могут быть произвольными,

и, во-вторых, они должны определяться потребностями обес-

печения нормального воспроизводства рабочей силы при на-

ступлении страхового случая в соответствии с ее стоимостью, а

не на уровне физиологического выживания работника.

Кроме того, на объем средств, необходимых для обеспече-

ния социальных выплат, прямое влияние оказывают:

• количество социальных рисков, по которым обеспечива-

ется социальная защита;

• количество социальных групп населения, на которых

распространяется социальное страхование;

• объем и уровень предоставляемых страховых услуг.

Рассматривая вопрос о социальных и профессиональных

рисках, охватываемых действующей системой обязательного

социального страхования, следует отметить, что перечень их

может изменяться. В частности, это относится к необходимости

выведения из общей системы обязательного пенсионного стра-

хования территориальных рисков, рисков, обусловленных ус-

ловиями труда во вредных производствах. Требует уточнения

страхование санаторно-курортного лечения и др: Ведь все это

оказывает прямое влияние на необходимый объем страховых

средств, а тем самым и размер страхового тарифа.

Зависит величина страхового тарифа и от уровня охвата

обязательным социальным страхованием населения страны.

В связи с тем, что различные группы населения занимают не-

одинаковое место в экономическом процессе, весьма различна

и степень их потребности в обязательном социальном страхо-

вании.

Поэтому для каждого вида обязательного социального

страхования важно определить:

а) какие группы населения должны быть включены в обя-

зательное страхование;

б) каким группам надо предоставить возможность добро-

вольного социального страхования;

в) какие группы могут быть в принципе исключены из сис-

темы обязательного социального страхования.

В частности, в действующей системе социального страхо-

вания не до конца решен вопрос о включении в нее лиц, само-

стоятельно обеспечивающих себя работой.

Общеизвестно, что в настоящее время эта категория эко-

номически активного населения либо уклоняется от социально-

го страхования, либо участвует в нем частично. В то же время

их численность уже превысила 18 млн чел.

Прямое влияние на величину страхового тарифа оказы-

вает и практика установления льгот для отдельных категорий

плательщиков взносов. Она имеет место в отношении индиви-

дуальных предпринимателей без образования юридического

лица, лиц свободных профессий. Социально-экономических ос-

нований для установления льготных тарифов нет никаких. Бо-

лее того, это ведет, во-первых, к потерям миллиардов рублей

страховой системой и, во-вторых, к нарушению одного из осно-

вополагающих принципов социального страхования— "соот-

ветствие взносов выплатам". Льготники платят взносов мень-

ше, а страховые выплаты одинаковые со всеми.

Для определения количества получателей страховых посо-

бий (пенсионеры, безработные и т. д.) по каждому виду (направ-

лению) социального страхования производятся необходимые

прогнозные (актуарные) расчеты. После определения количес-

тва получателей и в соответствии с этим объемов страховых

выплат, определяемых как необходимые затраты на воспроиз-

водство рабочей силы, устанавливается объем страховых вы-

плат по каждому направлению и по социальному страхованию

в целом.

Следующим социально-экономическим фактором, в реша-

ющей мере определяющим уровень тарифов страховых взно-

сов, является ресурсная база социального страхования или

фонд оплаты труда застрахованных. При этом принципиаль-

но важно, чтобы величина ее была максимально реальной, или

экономически обоснованной. Это предполагает высокие требо-

вания к точности прогнозных оценок макроэкономического и

демографического развития, как основы ее расчетов. В составе

макроэкономических показателей в первую очередь необходим

прогноз фонда оплаты труда и средней заработной платы. На

2006 г. в России ФОТ прогнозируется в сумме 5917 млрд руб.

Прогноз основных показателей социально-экономического

развития России приведен в приложении 2.

Решающее влияние на формирование этих показателей

оказывают: 1) динамика ВВП; 2) динамика стоимости рабочей

силы и на ее основе изменение доли заработной платы в струк-

туре ВВП. Отметим сразу, что сейчас в силу низкой стоимости

рабочей силы на российском рынке труда, доля оплаты труда

составила в 2005 г. 26% ВВП (против 40% в индустриально раз-

витых странах), со всеми вытекающими отсюда последствиями

для социальных выплат.

Для определения ресурсной базы социального страхова-

ния необходим также прогноз численности работающего насе-

ления, уплачивающего страховые взносы. Это необходимо по

причинам двоякого характера: во-первых, для корректиров-

ки фонда оплаты труда, от которого устанавливается процент

страховых взносов, путем его уменьшения на сумму зарплаты

работников не входящих в систему обязательного социального

страхования (застрахованных в рамках обязательных профес-

сиональных систем и др.); во-вторых, для определения объемов

государственного финансирования за отдельные категории на-

селения (не работающие, чернобыльцы и др.) в соответствии с

действующим законодательством.

Неотъемлемым звеном определения ресурсной базы соци-

ального страхования должна быть ее корректировка с учетом

уровня собираемости взносов, льготности.

Естественно, в расчет должны быть приняты затраты на

обеспечение функционирования страховой системы (содержа-

ние аппарата управления, доставка страховых выплат, созда-

ние резерва и т. п.).

На базе данных, с одной стороны, о необходимом объеме

средств, который должен быть аккумулирован в виде страхо-

вых взносов, а с другой — о ресурсной базе национальной сис-

темы социального страхования, соответственно устанавлива-

ются тарифы страховых выплат в проценте от фонда оплаты

труда в целом, а также по отдельным ее направлениям. При

этом необходимо учитывать следующие обстоятельства:

1. Было бы неправомерно устанавливать тарифы страхо-

вых взносов в действующие внебюджетные фонды в отрыве

друг от друга. Формирование единой национальной системы

социального страхования предполагает, что тариф для каждо-

го его направления устанавливается в рамках единой системы

страховых тарифов. Иной подход создает угрозу возникнове-

ния необоснованных диспропорций в распределении финансо-

вых ресурсов между различными фондами социального стра-

хования, и в то же время угрозу экономически неприемлемой

нагрузки на производителей по финансовым обязательствам

перед ними.

2. При установлении тарифов страховых взносов влияние

политических факторов, сиюминутных ситуаций и других яв-

лений должно быть минимизировано.

Расчет размера страхового тарифа производится по фор-

муле

•хЮО,

5>от

где 2] V — объем финансовых ресурсов необходимый для вы-

полнения обязательств перед застрахованными;

^ФОТ — фонд оплаты труда.

Устанавливаемые размеры страховых тарифов не явля-

ются раз и навсегда неизменными. Но их пересмотр должен но-

сить не волюнтаристский характер, а опираться на реальные

экономические процессы. Из формулы расчета тарифа видно,

что без ухудшения финансовой обеспеченности страховой сис-

темы и соответственно материального положения застрахован-

ных, уменьшение размера страхового тарифа, а следовательно,

налоговой нагрузки на работодателя, возможно лишь на основе

повышения эффективности общественного производства как

основы значительного роста фонда оплаты труда, т. е. расши-

рения ресурсной базы социального страхования. Такой же эф-

фект достигается и в случае сокращения числа получателей

страховых выплат.

Волюнтаристские действия властей, снизивших в 2005 г.

тариф ЕСН с 36,5% до 26% привели к резкой финансовой де-

стабилизации всех фондов социального страхования. Только в

Пенсионном фонде, для покрытия возникшего дефицита, Пра-

вительство вынуждено было выделить из Стабилизационного

фонда 111 млрд руб. Как показывает анализ, возникший кри-

зис, был спровоцирован прежде всего произвольным установ-

лением тарифов.

Все это дает основание сделать вывод: снижение налоговой

нагрузки на работодателей за счет снижения тарифов страхо-

вых взносов возможно, но оно должно опираться на рост оплаты

труда, увеличение ее доли в ВВП, либо из-за снижения коли-

чества получателей страховых выплат, например, вследствие

увеличения возраста выхода на пенсию.

§ 6. Понятия и термины

6.1. Понятия и термины, отражающие порядок формирования

финансовой базы социального страхования

Рассмотрев подробно базовые категории социального

страхования на остальных понятиях и терминах остановимся

кратко.

• Средства социального страхования — денежные средс-

тва и имущество, которые находятся в оперативном управле-

нии страховщика конкретных видов социального страхования.

Источником их являются отчисления работодателей и работ-

ников из их заработков на цели социального страхования.

• Обязательные платежи — единый социальный налог

(взнос), страховые взносы на социальное страхование. Разли-

чают обязательные и добровольные платежи.

• Страховой взнос — обязательный платеж, вносимый в

фонд социального страхования для материального обеспече-

ния застрахованных. По своему экономическому содержанию

это отложенная часть зарплаты работника.

• Страховой тариф — величина страхового взноса в про-

центах от фонда оплаты труда, дохода или зарплаты работника.

• Единый социальный налог (ЕСН) — обязательный пла-

теж, вносимый в федеральный бюджет и направляемый госу-

дарством в фонды обязательного социального страхования для

обеспечения страховых выплат.

• Объект обложения (расчетная база) для исчисления со-

циального налога и страховых взносов — начисленная заработ-

ная плата по всем основаниям в пользу работника.

• Бюджет фонда социального страхования — форма об-

разования и расходования денежных средств на цели социаль-

ного страхования. Каждый фонд обязательного социального

страхования имеет свой автономный, т. е. не зависимый от дру-

гих фондов и государства, бюджет.

• Стоимость страхового года — сумма денежных

средств, которые должны поступать за застрахованное лицо в

бюджеты конкретных видов обязательного социального стра-

хования в течение одного финансового года для выплаты этому

лицу обязательного страхового обеспечения в размере, уста-

новленном законодательством.

• Инвестиционный доход— дивиденды и проценты от

инвестирования временно свободных средств.

6.2. Понятия и термины, отражающие общие условия и порядок

страховых выплат

• Страховая выплата — денежная выплата застрахо-

ванному лицу, право на получение которой определяется по

условиям и нормам, установленным законодательством или до-

говором.

• Страховое обеспечение — исполнение страховщиком

своих обязательств перед застрахованным лицом при наступ-

лении страхового случая в виде выплат, установленных зако-

нами или договорами для конкретных видов риска.

• Социальное пособие — денежная выплата в целях ма-

териального обеспечения застрахованного лица имеющего

соответствующее право, установленное законом или иным

правовым документом: в социальном страховании наиболее

значимыми являются пособия по безработице, по временной

нетрудоспособности, по беременности и родам и т. п.

• Гарантии минимальные — гарантии, обеспечивающие

удовлетворение жизненно важных потребностей человека на

минимально допустимом уровне.

• Государственные минимальные социальные стандар-

ты — единые минимальные социальные нормы и нормативы

(например, минимальный размер пенсии), установленные госу-

дарством и гарантирующие соответствующий уровень потреб-

ления. Устанавливаются в законодательном порядке.

• Прожиточный минимум — стоимостная оценка потре-

бительской корзины, а также обязательные платежи и сборы.

Определяется в целом по стране, а также в каждом субъекте

Федерации 1 раз в квартал исполнительными органами власти.

• Потребительская корзина — минимальный набор

продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг,

необходимых для обеспечения жизнедеятельности челове-

ка. Устанавливается 1 раз в 5 лет законодательным органом

власти.

• Минимальный потребительский бюджет (МПБ) —

бюджет, обеспечивающий удовлетворение потребностей чело-

века на минимально допустимом уровне, необходимом для вос-

производства рабочей силы, духовного и физического развития

детей, поддержания активного социального и физического со-

стояния пожилых людей. МПБ соответствует более высокому

уровню потребления, чем прожиточный минимум (количест-

венно примерно в 2-2,5 раза).

• Трудовой стаж — суммарная продолжительность тру-

довой и иной деятельности, которые засчитываются в страхо-

вой стаж для получения страховой выплаты (выплат).

• Страховой стаж — суммарная продолжительность уп-

латы страховых взносов в фонды социального страхования, а

также иных периодов, засчитанных в страховой стаж, учиты-

ваемые при определении права на страховую выплату.

• Социальный риск — вероятность наступления матери-

альной необеспеченности застрахованного в связи с невозмож-

ностью участия его в трудовом процессе.

• Страховой случай— совершившееся и задокументи-

рованное событие, представляющее собой реализацию стра-

хового риска с наступлением которого возникает обязанность

страховщика осуществлять обеспечение по социальному стра-

хованию;

• Индивидуальный (персонифицированный) лицевой

счет — совокупность сведений о поступивших страховых взно-

сах за застрахованное лицо, а также и иные сведения о застра-

хованном лице, учитывающие права застрахованного лица.

• Актуарные расчеты — специальные математико-эко-

номические расчеты, используемые в управлении социальным

страхованием с применением теории вероятности, законов

больших чисел, страховой статистики и пр.

Контрольные вопросы и задания

1. Понятийный аппарат социального страхования.

2. Что представляют собой фонды социального страхова-

ния?

3. Кто является собственником страховых средств в соци-

альном страховании? Каковая их экономическая природа?

4. Охарактеризуйте социально-экономическую природу

страховых выплат в социальном страховании.

5. Каково экономическое содержание страховых взносов и

их роль в формировании финансовой базы социального страхо-

вания?

6. Что такое страховой тариф? Почему важна его обосно-

ванность и от чего зависит его величина?

7. По какой формуле производится расчет страхового та-

рифа?

8. Что понимается под средствами социального страхова-

ния?

9. Раскройте содержание понятия "прожиточный мини-

мум".

10. Дайте определение потребительской корзины.

Глава 5. Принципы, функции, факторы развития

социального страхования

§ 1. Основные принципы социального страхования

Выявление сущности социального страхования — условие

необходимое, но недостаточное для формирования и обеспече-

ния эффективного функционирования системы социального

страхования. Не меньшее значение имеет определение принци-

пов, на основе которых она строится. Прежде чем рассмотреть

вопрос по существу, остановимся на понятии принципа. Под

принципом обычно понимается руководящая идея в политике,

теории или основное правило деятельности. Из этого следует,

что принцип, как некое исходное положение, руководящая идея

кладется в основу деятельности в той или иной сфере, из кото-

рой данный принцип абстрагировался. Возьмем в качестве про-

стого примера принцип толерантности в межнациональных и

межрелигиозных отношениях. Он предполагает, что основным

правилом отношений между людьми в этой сфере должна быть

взаимотерпимость. Следуя этому принципу, должны строиться

политика государства, отношения на бытовом уровне и т. п.

В процессе развития социального страхования сформиро-

вались свои особые принципы его построения. Они не являются

ни случайными, ни произвольными, ибо, во-первых, выработа-

ны практикой и, во-вторых, определяются его сущностью как

специфической формы социальной защиты.

Конечно, при этом необходим учет социально-экономичес-

кого положения современной России, трудностей переходно-

го периода, но тем не менее система социального страхования

должна строиться таким образом, чтобы она соответствовала

требованиям рыночного хозяйства. И поэтому вопрос о при-

нципах ее функционирования имеет не только научный, но и

практический интерес. Они, по существу, являются ориенти-

рами для практических действий по ее формированию. Други-

ми словами, принципы социального страхования составляют

тот каркас, на котором строится эта система. И чем полнее они

будут учтены, чем удачнее адаптированы к российской дейс-

твительности, тем надежнее и эффективнее она будет функци-

онировать. К основополагающим принципам социального стра-

хования относятся следующие:

1, Принцип солидарности. Указанный принцип являет-

ся одним из основополагающих принципов социального стра-

хования. По формальным признакам (объединение страховых

средств, формирование страховых фондов за счет взносов, со-

лидарное распределение ущерба и т. п.) он совпадает с такими

же (по названию) принципами общего страхования. Однако при-

нцип солидарности при социальном страховании — это особый

вид солидарности. Он, в отличие от классовой солидарности, не

преследует политических целей. Не совпадает он и с профес-

сиональной солидарностью уже хотя бы потому, что участни-

ками страхования являются работодатели и даже государство.

Функциональным назначением солидарности в данном случае

является взаимоподдержка и взаимопомощь всех участников

социального страхования.

Возможность осуществления этой задачи предполагает

аккумулирование необходимых финансовых ресурсов за счет

взносов субъектов страхования. В этом случае процесс их ак-

кумуляции осуществляется не на основе внеэкономического

принуждения, а на основе внутренних закономерностей дви-

жения рыночной экономики.

Естественно, принцип солидарности предполагает пере-

распределение средств между различными социально-эко-

номическими и демографическими группами застрахованных

(например, здоровый платит за больного, работающий за без-

работного и т. д.). Особое значение он имеет при солидарной

поддержке поколений.

В этой связи хотелось бы также подчеркнуть, что принцип

солидарности включает в себя и перераспределение финансо-

вых ресурсов между территориями или субъектами Российс-

кой Федерации.

Территории-доноры, естественно, недовольны, что им при-

ходится отдавать часть средств дотационным регионам, стара-

ясь всеми правдами и неправдами уйти от этой "повинности".

Однако отказаться от принципа солидарности, от перераспре-

деления финансовых ресурсов между территориями, — зна-

чит разрушить единую систему социального страхования, до-

пустить ее распад на автономные структуры, выживающие в

одиночку. Иной вопрос, что такое перераспределение должно

быть минимизировано.

То, что принцип солидарности в социальном страховании

является одним из основополагающих, — явление не случай-

ное. Оно объективно. И в основе такой объективности лежат

обстоятельства по меньшей мере двоякого рода: во-первых, ре-

альные закономерности развития рыночной экономики, и, во-

вторых, неспособность в условиях рынка иных форм защиты

индивида обеспечить ему социальную безопасность.

Законом движения рыночной экономики, как свидетель-

ствует история, является процесс ее централизации и обоб-

ществления. Известны и их последствия: на смену индивиду-

ально-частному производству в основных сферах экономики

пришли его ассоциированные формы — коллективно-капита-

листические или государственно-капиталистические. Отличи-

тельной их чертой является высокий уровень диверсифика-

ции производства и капиталов. В результате участники таких

ассоциированных предприятий уже выступают не просто как

хозяйственные партнеры, а как ассоциированные собствен-

ники. В этих условиях обеспечение непрерывности воспроиз-

водственных процессов, в том числе и воспроизводства рабочей

силы, становится их общим делом. Последняя соответственно

воспроизводится как интегрированная часть совокупного ра-

ботника. В результате социальное страхование становится не

просто солидарным, но всеобщим и обязательным. Это означа-

ет, что никто не может избежать участия в солидарном покры-

тии социальных рисков, даже если он застрахован по личному

страхованию. Без этого нормальное воспроизводство совокуп-

ной рабочей силы становится невозможным.

Всеобщий и обязательный характер социального страхова-

ния означает также, что оно распространяется и на ненаемных

работников, и на так называемый средний класс. Корни этого

явления также лежат в экономике. Дело в том, что в индустри-

ально-развитых странах процесс обобществления производс-

тва принял такие формы и масштабы, что работники (мелкий

бизнес, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой и

т. п.), формально самостоятельно ведущие производственно-

хозяйственную деятельность, фактически составляют неотъ-

емлемое звено единого общественного процесса производства.

Они встроены в него, и поэтому, с одной стороны, их деятель-

ность подчинена его движению, а с другой — их нормальное

функционирование — необходимое условие бесперебойного

движения экономики в целом.