Петрук О.М. Банківська справа

Подождите немного. Документ загружается.

Ëåêö³ÿ 7. Êðåäèòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

191

Îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà – þðèäè÷íî¿ îñîáè çä³éñíþºòü-

ñÿ íà ï³äñòàâ³ äàíèõ îô³ö³éíî¿ çâ³òíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà òà ³íôîðìàö³¿ ç ïà-

êåòà äîêóìåíò³â, ùî íàäàº ïîçè÷àëüíèê ïðè îòðèìàíí³ êðåäèòó.

Îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà âèêîíóºòüñÿ äâîìà åòàïàìè: 1-é

åòàï – îá÷èñëåííÿ çíà÷åíü ïîêàçíèê³â, ÿê³ õàðàêòåðèçóþòü ô³íàíñîâèé

ñòàí ïîçè÷àëüíèêà; 2-é åòàï – îö³íêà ³ óçàãàëüíåííÿ ïîêàçíèê³â òà âèçíà-

÷åííÿ êëàñó íàä³éíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà. Íà ïåðøîìó åòàï³ ðîçðàõîâóþòüñÿ

ïîêàçíèêè, ÿê³ õàðàêòåðèçóþòü ô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà. Ö³ ïîêàç-

íèêè ðîçïîä³ëÿþòüñÿ íà òàê³ àíàë³òè÷í³ ãðóïè: ² ãðóïà – ïîïåðåäíÿ îö³íêà

ïîçè÷àëüíèêà; ²² ãðóïà – ïîêàçíèêè ïëàòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà; ²²²

ãðóïà – ïîêàçíèêè ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³ ïîçè÷àëüíèêà; ²V ãðóïà – ïîêàç-

íèêè íàä³éíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà.

Íà äðóãîìó åòàï³ âèçíà÷àºòüñÿ ³íòåãðàëüíèé ïîêàçíèê, ðîçðàõóíîê ÿêî-

ãî ´ðóíòóºòüñÿ íà âèêîðèñòàíí³ ïðèíöèïó âàãîìîñò³ ïîêàçíèê³â òà êî-

åô³ö³ºíò³â âàãîìîñò³ àíàë³òè÷íèõ ãðóï. Çàëåæíî â³ä âåëè÷èíè ³íòåãðàëü-

íîãî ïîêàçíèêà âèçíà÷àþòü êëàñ íàä³éíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà (À, Á, Â, Ã, Ä).

Ñèñòåìà ïîêàçíèê³â, ùî õàðàêòåðèçóº ô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà. ²

ãðóïà – ïîïåðåäíÿ îö³íêà ïîçè÷àëüíèêà – çä³éñíþºòüñÿ ç ìåòîþ âèçíà÷åííÿ

ðèíêîâî¿ ïîçèö³¿ ïîçè÷àëüíèêà, éîãî âçàºìîâ³äíîñèí ³ç áàíêîì ó ìèíóëîìó, ïåð-

ñïåêòèâ ðîçâèòêó. Äî ö³º¿ ãðóïè ïîêàçíèê³â íàëåæàòü:

Ïåð³îä ôóíêö³îíóâàííÿ ï³äïðèºìñòâà (ÔÏ) – ê³ëüê³ñòü ðîê³â ç ÷àñó äåð-

æàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ ï³äïðèºìñòâà. ÔÏ ïðèéìàº çíà÷åííÿ, ùî äîð³âíþº

ê³ëüêîñò³ ðîê³â ôóíêö³îíóâàííÿ ï³äïðèºìñòâà (÷èñëîâå çíà÷åííÿ ìîæå áóòè

ç äåñÿòêîâèìè çíàêàìè). Ïðèì³òêà: Ó ðàç³ ôóíêö³îíóâàííÿ ï³äïðèºìñòâà

5 ³ á³ëüøå ðîê³â ÔÏ ïðèéìàº çíà÷åííÿ 5. Ïî ï³äïðèºìñòâàõ, ÿê³ ôóíêö³î-

íóþòü ìåíøå îäíîãî ðîêó, ÔÏ = 0,5.

Íàÿâí³ñòü á³çíåñ-ïëàíó (ÁÏ) – õàðàêòåðèçóº ïåðñïåêòèâó ðîçâèòêó

ï³äïðèºìñòâà. Ïîêàçíèê ÁÏ ìîæå íàáóâàòè îäíîãî ç òàêèõ çíà÷åíü: ÁÏ=1

ïðè íàÿâíîñò³ á³çíåñ-ïëàíó; ÁÏ = 0 ïðè â³äñóòíîñò³ á³çíåñ-ïëàíó.

Ïðèáóòêîâà ä³ÿëüí³ñòü (ÏÄ) – ñâ³ä÷èòü ïðî ðåíòàáåëüíó ä³ÿëüí³ñòü

ï³äïðèºìñòâà. Ïîêàçíèê ÏÄ ìîæå íàáóâàòè îäíîãî ç òàêèõ çíà÷åíü:

ÏÄ=3 – ïðèáóòêîâà ä³ÿëüí³ñòü çà îñòàíí³ 3 ðîêè; ÏÄ=2 – ïðèáóòêîâà

ä³ÿëüí³ñòü çà îñòàíí³ 2 ðîêè; ÏÄ=1 – ïðèáóòêîâà ä³ÿëüí³ñòü çà îñòàíí³é

ð³ê; ÏÄ = 0 – â³äñóòí³ñòü ïðèáóòêó.

Ïîãàøåííÿ ïîçè÷îê ó ìèíóëîìó (ÏÏ) – õàðàêòåðèçóº íàÿâí³ñòü àáî

â³äñóòí³ñòü ôàêò³â íåïîâåðíåííÿ ÷è íåñâîº÷àñíîãî ïîâåðíåííÿ êðåäèò³â.

Ïîêàçíèê ÏÏ ìîæå íàáóâàòè îäíîãî ç òàêèõ çíà÷åíü:

ÏÏ=1 – êðåäèò ïîãàøåíî áåç ïðîáëåì; ÏÏ = 0,7 – êðåäèò ïîãàøåíî

ï³ñëÿ â³äñòðî÷êè; ÏÏ=0,1 – êðåäèò ïðîñòðî÷åíèé; ÏÏ=0 – ïîçè÷àëüíèê

óõèëÿºòüñÿ â³ä â³äïîâ³äàëüíîñò³. ßêùî ïîçè÷àëüíèê íå êîðèñòóâàâñÿ êðå-

äèòàìè â ìèíóëîìó, ÏÏ = 0,1.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

192

Ñïëàòà â³äñîòê³â çà êîðèñòóâàííÿ êðåäèòîì (ÑÂ) – õàðàêòåðèçóº íà-

ÿâí³ñòü àáî â³äñóòí³ñòü ôàêò³â ñïëàòè ÷è íåñâîº÷àñíî¿ îïëàòè â³äñîòê³â çà

êîðèñòóâàííÿ êðåäèòîì.

Ïîêàçíèê ÑÂ ìîæå íàáóâàòè îäíîãî ç òàêèõ çíà÷åíü:

ÑÂ=1 – íàðàõîâàí³ â³äñîòêè ñïëà÷åíî ñâîº÷àñíî; ÑÂ=0,7 – â³äñîòêè

ñïëà÷åíî ³ç çàòðèìêîþ ïëàòåæó; ÑÂ=0,1 – â³äñîòêè ïðîñòðî÷åí³; ÑÂ=0 –

ïîçè÷àëüíèê óõèëÿºòüñÿ â³ä â³äïîâ³äàëüíîñò³. ßêùî ïîçè÷àëüíèê íå êî-

ðèñòóâàâñÿ êðåäèòàìè â ìèíóëîìó, òî ÑÂ = 0,1.

²² ãðóïà – ïîêàçíèêè ïëàòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà. Êîåô³ö³ºíò çà-

ãàëüíî¿ ë³êâ³äíîñò³ (Ê(ç.ë.)) õàðàêòåðèçóº, íàñê³ëüêè îáñÿã ïîòî÷íèõ çîáîâ’ÿ-

çàíü çà êðåäèòàìè ³ ðîçðàõóíêàìè ìîæå áóòè ïîãàøåíèé çà ðàõóíîê âñ³õ

ìîá³ë³çîâàíèõ îáîðîòíèõ àêòèâ³â; ÷è çäàòíèé ïîçè÷àëüíèê âçàãàë³ ðîçðà-

õóâàòèñÿ çà ñâî¿ìè áîðãîâèìè çîáîâ’ÿçàííÿìè

äå Àî – îáîðîòí³ àêòèâè,

Çï – ïîòî÷í³ (êîðîòêîñòðîêîâ³) çîáîâ’ÿçàííÿ, ùî ñêëàäàþòüñÿ ç êî-

ðîòêîñòðîêîâèõ êðåäèò³â ³ ðîçðàõóíê³â ç êðåäèòîðàìè. Îïòèìàëüíå òåîðå-

òè÷íå çíà÷åííÿ ïîêàçíèêà Ê(ç.ë.) – íå ìåíøå, í³æ 2,0.

Êîåô³ö³ºíò ë³êâ³äíîñò³ (Ê(ë).) – ïîêàçóº, ÿêîþ ì³ðîþ îáîðîòí³ àêòèâè

ïîêðèâàþòü êîðîòêîñòðîêîâ³ çîáîâ’ÿçàííÿ, à ñàìå íàñê³ëüêè êîðîòêî-

ñòðîêîâ³ çîáîâ’ÿçàííÿ ìîæóòü áóòè ïîãàøåí³ øâèäêîë³êâ³äíèìè àêòèâàìè.

äå Àë – ë³êâ³äí³ àêòèâè, ùî ñêëàäàþòüñÿ ç âèñîêîë³êâ³äíèõ àêòèâ³â,

äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, âåêñåë³â îäåðæàíèõ,

Çï – ïîòî÷í³ (êîðîòêîñòðîêîâ³) çîáîâ’ÿçàííÿ, ùî ñêëàäàþòüñÿ ç êî-

ðîòêîñòðîêîâèõ êðåäèò³â ³ ðîçðàõóíê³â ç êðåäèòîðàìè. Îïòèìàëüíå òåîðå-

òè÷íå çíà÷åííÿ ïîêàçíèêà Ê(ë) – íå ìåíøå í³æ 0,5.

Êîåô³ö³ºíò àáñîëþòíî¿ ë³êâ³äíîñò³ (Ê(à.ë.)) õàðàêòåðèçóº, íàñê³ëüêè

êîðîòêîñòðîêîâ³ çîáîâ’ÿçàííÿ ìîæóòü áóòè íåãàéíî ïîãàøåí³ øâèäêîë³ê-

â³äíèìè êîøòàìè òà ö³ííèìè ïàïåðàìè.

Ëåêö³ÿ 7. Êðåäèòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

193

äå Àâ – âèñîêîë³êâ³äí³ àêòèâè, äî ÿêèõ íàëåæàòü ãðîøîâ³ êîøòè, ¿õ åê-

â³âàëåíòè òà ïîòî÷í³ ô³íàíñîâ³ ³íâåñòèö³¿,

Çï – ïîòî÷í³ (êîðîòêîñòðîêîâ³) çîáîâ’ÿçàííÿ, ùî ñêëàäàþòüñÿ ç êî-

ðîòêîñòðîêîâèõ êðåäèò³â ³ ðîçðàõóíê³â ç êðåäèòîðàìè. Îïòèìàëüíå òåîðå-

òè÷íå çíà÷åííÿ ïîêàçíèêà Êà.ë. – íå ìåíøå í³æ 0,2.

²²² ãðóïà – ïîêàçíèêè ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³. Êîåô³ö³ºíò ô³íàíñîâî¿

ñò³éêîñò³ (Ê(ô.ñ.)) – ïîêàçóº ñï³ââ³äíîøåííÿ âëàñíèõ äæåðåë äî çàëó÷å-

íèõ êîøò³â.

Òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ Ê(ô.ñ.) – íå ìåíøå í³æ 0,6.

Êîåô³ö³ºíò ô³íàíñîâî¿ àâòîíîì³¿ (Ê(ô.à.)) – ïîêàçóº ÷àñòêó âëàñíèõ

êîøò³â ó çàãàëüí³é ñóì³ çàáîðãîâàíîñò³ ï³äïðèºìñòâà.

Òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ Ê(ô.à.) – íå ìåíøå í³æ 0,2.

Êîåô³ö³ºíò ô³íàíñîâî¿ çàëåæíîñò³ (Ê(ô.ç.)) ïîêàçóº ÷àñòêó çàãàëüíî¿

âàðòîñò³ ìàéíà ï³äïðèºìñòâà â ðîçðàõóíêó íà 1 ãðèâíþ âëàñíèõ êîøò³â

ïîçè÷àëüíèêà.

Êîåô³ö³ºíò îáîðîòíîñò³ áàëàíñó (Ê(î.á.)) ïîêàçóº ê³ëüê³ñòü îáîðîò³â, ùî

çä³éñíþº ìàéíî ïðîòÿãîì çâ³òíîãî ïåð³îäó.

Ñåðåäíÿ âàëþòà áàëàíñó âèçíà÷àºòüñÿ ÿê ñåðåäíº àðèôìåòè÷íå öüîãî

ïîêàçíèêà íà ïî÷àòîê ³ ê³íåöü ðîêó. Ïîçèòèâíèì º çá³ëüøåííÿ äàíîãî ïî-

êàçíèêà.

Êîåô³ö³ºíò ìàíåâðåíîñò³ âëàñíèõ êîøò³â (Ê(ì.)) õàðàêòåðèçóº ñòóï³íü

ìîá³ëüíîñò³ âèêîðèñòàííÿ âëàñíèõ êîøò³â.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

194

äå Âê – âëàñíèé êàï³òàë ï³äïðèºìñòâà, Àí – íåîáîðîòí³ àêòèâè.

Îïòèìàëüíå òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ ïîêàçíèêà Ê(ì.) – íå ìåíøå í³æ 0,5.

²V ãðóïà – ïîêàçíèêè íàä³éíîñò³ ï³äïðèºìñòâà. Êîåô³ö³ºíò çàáåçïå÷åííÿ

êðåäèòó (Ê(ç.)) õàðàêòåðèçóº íàÿâí³ñòü, îáñÿã òà ÿê³ñòü çàáåçïå÷åííÿ ïî-

âåðíåííÿ êðåäèòó.

Ê(ç.) = 2 ó âèïàäêàõ, ÿêùî çàáåçïå÷åííÿì êðåäèòó º :

• ãàðàíò³¿ Óðÿäó Óêðà¿íè;

• ãàðàíò³¿ áàíê³â, çàðåºñòðîâàíèõ ÿê þðèäè÷í³ îñîáè ó êðà¿íàõ, â³äíåñå-

íèõ äî êàòåãîð³¿ À;

• ãðîøîâ³ âêëàäè ³ äåïîçèòè ïîçè÷àëüíèêà, ðîçì³ùåí³ ó áàíêó, ùî íàäàº

ïîçè÷êó.

Ê(ç.) = 0,5 ó âèïàäêàõ, êîëè çàáåçïå÷åííÿì êðåäèòó º ãàðàíò³¿ (ïîðó÷è-

òåëüñòâî) ÷è ñòðàõóâàííÿ ðèçèêó.

Ó ðàç³, ÿêùî çàáåçïå÷åííÿì êðåäèòó º çàñòàâà ìàéíà, êîåô³ö³ºíò çàáåç-

ïå÷åííÿ âèçíà÷àºòüñÿ òàê:

Âàðò³ñòü çàñòàâè âèçíà÷àºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ äîãîâîðó çàñòàâè, ñóìà êðå-

äèòó ³ ïðîöåíò³â – âèõîäÿ÷è ç êðåäèòíîãî äîãîâîðó. Âàðò³ñòü ìàéíà òà ìàé-

íîâèõ ïðàâ ïîçè÷àëüíèêà, îôîðìëåíèõ ï³ä çàñòàâó, âèçíà÷àºòüñÿ çà ðåàëü-

íîþ (ðèíêîâîþ) âàðò³ñòþ ç óðàõóâàííÿì ïðàêòè÷íî¿ ñêëàäíîñò³ ðåàë³çàö³¿

ìàéíà ó ðàç³ íåâèêîíàííÿ ïîçè÷àëüíèêîì ñâî¿õ çîáîâ’ÿçàíü.

Îáîðîòí³ñòü äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ (Î(ä.ç.)). Öåé ïîêàçíèê ðîç-

ðàõîâóºòüñÿ çà äàíèìè ð³÷íîãî çâ³òó ³ éîãî çíà÷åííÿ âèêîðèñòîâóþòüñÿ òà-

êîæ íà êâàðòàëüí³ äàòè.

Ñåðåäíÿ äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü âèçíà÷àºòüñÿ ÿê ñåðåäíº àðèôìå-

òè÷íå ñóìè ö³º¿ çàáîðãîâàíîñò³ íà ïî÷àòîê ³ ê³íåöü ðîêó. Ïîêàçíèê Î(ä.ç.)

îö³íþºòüñÿ øëÿõîì ïîð³âíÿííÿ ç ïîïåðåäí³ì ïåð³îäîì ³ ìîæå íàáóâàòè

òàêèõ çíà÷åíü:

Î(ä.ç.) = 2 – ó ðàç³ çìåíøåííÿ éîãî ðîçðàõóíêîâîãî çíà÷åííÿ ó ïî-

Ëåêö³ÿ 7. Êðåäèòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

195

ð³âíÿíí³ ç ïîïåðåäí³ì ïåð³îäîì; Î(ä.ç.) = 1 – ó ðàç³, ÿêùî éîãî ðîçðàõóí-

êîâå çíà÷åííÿ çíàõîäèòüñÿ íà ð³âí³ ïîïåðåäíüîãî ïåð³îäó; Î(ä.ç.) = 0 – ó

ðàç³ çá³ëüøåííÿ éîãî ðîçðàõóíêîâîãî çíà÷åííÿ ïðîòè ïîïåðåäíüîãî ïåð³-

îäó.

Îáîðîòí³ñòü êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ (Î(ê.ç.)). Öåé ïîêàçíèê ðîç-

ðàõîâóºòüñÿ òà îö³íþºòüñÿ àíàëîã³÷íî Î(ä.ç.).

Îáîðîòí³ñòü ãîòîâî¿ ïðîäóêö³¿ (Î(ã.ï.)):

Îö³íêà ïîêàçíèêà çä³éñíþºòüñÿ øëÿõîì ïîð³âíÿííÿ ç ïîïåðåäí³ì ïå-

ð³îäîì Î(ã.ï.) ìîæå íàáóâàòè òàêèõ çíà÷åíü:

Î(ã.ï.) = 2 – ó ðàç³ çìåíøåííÿ éîãî çíà÷åííÿ ó ïîð³âíÿíí³ ç ïîïåðåäí³ì

ïåð³îäîì; Î(ã.ï.) = 1 ó ðàç³, ÿêùî éîãî çíà÷åííÿ çíàõîäèòüñÿ íà ð³âí³ ïî-

ïåðåäíüîãî ïåð³îäó; Î(ã.ï.) = 0 – ó ðàç³ çá³ëüøåííÿ éîãî çíà÷åííÿ ó ïî-

ð³âíÿíí³ ç ïîïåðåäí³ì ïåð³îäîì.

Ïðèì³òêà: Ïî ï³äïðèºìñòâàõ ç ñåçîííèì öèêëîì âèðîáíèöòâà îö³íêà

Î(ã.ï.) çä³éñíþºòüñÿ çà äàíèìè ð³÷íîãî çâ³òó ³ öå çíà÷åííÿ âðàõîâóºòüñÿ

ïðè îö³íö³ ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà íà êâàðòàëüí³ äàòè.

²²². Ïîðÿäîê âèçíà÷åííÿ ³íòåãðîâàíîãî ïîêàçíèêà.

1. Ïîïåðåäíüî çä³éñíþºòüñÿ îö³íêà ðîçðàõîâàíèõ ôàêòè÷íèõ çíà÷åíü

Ê(ç.ë.), Ê(ë.), Ê(à.ë.), Ê(ô.ñ.), Ê(ô.à.), Ê(à.â.), Ê(ç.). Îö³íêà çä³éñíþºòüñÿ

çã³äíî ç òàáëèöåþ 1. Çàëåæíî â³ä òîãî, â ÿêèõ ïàðàìåòðàõ çíàõîäèòüñÿ ôàê-

òè÷íå çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíòà, îñòàíí³é íàáóâàº îäíå ³ç çíà÷åíü (2, 1, àáî 0).

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

196

Òàáëèöÿ 1

Îö³íêà êîåô³ö³ºíò³â

Оцінка

Коефіцієнт

2 1 0

1 2 3 4

Коефіцієнт загальної ліквідності К(з.л.) 2 і більше від 1 до 2 менше 1

Коефіцієнт ліквідності К(л.) 0,3 і більше менше 0,3

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

К(а.л.)

0,2 і більше менше 0,2

Коефіцієнт фінансової стійкості К(ф.с.) 0,6 і більше менше 0,6

Коефіцієнт фінансової автономії

К(ф.а.)

0,2 і більше менше 0,2

Коефіцієнт фінансової залежності К(ф.з.) менше 5 5 і більше

Коефіцієнт оборотності балансу К(об.) 0,7 і більше менше 0,7

Коефіцієнт маневреності К(м.) 0,5 і більше менше 0,5

Коефіцієнт забезпеченості

К(з.)

2 і більше від1,4 до 2 менше 1,4

2. Óñ³ ðîçðàõîâàí³ ôàêòè÷í³ çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíò³â âíîñÿòüñÿ äî òàá-

ëèö³ 2 (êîëîíêà 5). Â êîëîíêó 6 âíîñèòüñÿ îö³íêà êîæíîãî êîåô³ö³ºíòà

(Ê(ç.ë.), Ê(ë.), Ê(à.ë.), Ê(ô.ñ.), Ê(ô.à.), Ê(à.â.), Ê(ç.), ÿêà âèçíà÷åíà íà

ï³äñòàâ³ òàáëèö³ 3. Îñê³ëüêè äîäàòêîâà îö³íêà ïåðøî¿ òà ÷åòâåðòî¿ ãðóïè

ïîêàçíèê³â (çà âèíÿòêîì Ê(ç.)) íå ïåðåäáà÷åíà, òî â êîëîíö³ 6 òàáëèö³ 2

ïîêàçóþòüñÿ ¿õ ðîçðàõîâàí³ ôàêòè÷í³ çíà÷åííÿ (êîë.5 = êîë.6).

3. Îäåðæàíó îö³íêó ïîìíîæèòè íà âàãîâå çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíòà

(êîë. 5

êîë.4).

4. Ñóìó çíà÷åíü ïîêàçíèê³â ïî êîæí³é ãðóï³ ïîìíîæèòè íà âàãîìèé

êîåô³ö³ºíò â³äïîâ³äíî¿ ãðóïè.

5. Çíàéòè ñóìó çíà÷åíü óñ³õ ãðóï (S).

6.Âèõîäÿ÷è ³ç ñóìè çíà÷åíü óñ³õ ïîêàçíèê³â, âèçíà÷àºòüñÿ êëàñ ïîçè-

÷àëüíèêà íà ï³äñòàâ³ ðåéòèíãîâî¿ øêàëè (òàáë. 3). Çàëåæíî â³ä òîãî, â ÿêèõ

ïàðàìåòðàõ çíàõîäèòüñÿ çíà÷åííÿ S, ïîçè÷àëüíèê â³äíîñèòüñÿ äî ïåâíîãî

êëàñó (À, Á, Â, Ã, Ä).

Ëåêö³ÿ 7. Êðåäèòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

197

Òàáëèöÿ 2

Ðîçðàõóíîê ³íòåãðîâàíîãî ïîêàçíèêà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà

№ Назва показника

Теоретичне

значення

показника

Вагоме

значення

показника

Розрахунко-

ве значення

показника

Значення

показника з

урахуванням

вагомості

(гр. 5 х гр. 4)

1 2 3 4 5 6

І група – попередня оцінка позичальника. Вагомий коефіцієнт – 2

Період функціонування

підприємства (ФП)

0,5-5 0,5

Наявність бізнес-плану (БП)

0-1 1,0

Прибуткова діяльність(ПД)

0-3 2

Погашення позичок (ПП)

0-1 6

Сплата відсотків (СВ)

0-1 6

Разом по І групі

ІІ група – показники платоспроможності. Вагомий коефіцієнт – 5

Коефіцієнт загальної

ліквідності (Кз.л.)

не менше

2,0

Коефіцієнт ліквідності

(Кл.)

не менше

0,3

Коефіцієнт абсолютної

ліквідності (Ка.л.)

не менше

0,2

Разом по ІІ групі

ІІІ група – показники фінансової стійкості. Вагомий коефіцієнт – 4

Коефіцієнт фінансової

стійкості (К ф.с.)

не менше

0,6

Коефіцієнт фінансової

автономії (К ф.а.)

не менше

0,2

Коефіцієнт фінансової

залежності (К ф.з.)

не більше

5,0

Коефіцієнт оборотності

балансу (К о.б.)

не менше

0,7

Коефіцієнт маневреності

(К м.)

не менше

0,5

1 2 3 4 5

Разом по ІІІ групі

ІV група – показники “надійності” підприємства. Коефіцієнт вагомості – 2

Коефіцієнт забезпечення

кредиту (К з.)

не менше

1,6

Оборотність дебіторської

заборгованості (О д.з.)

0-2 2

Оборотність кредиторської

заборгованості (О к.з.)

0-2 2

Оборотність готової

продукції (О г.п.)

0-2 2

Разом по ІV групі

ВСЬОГО (S)

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

198

Âèçíà÷åííÿ êëàñó ïîçè÷àëüíèêà. Çàëåæíî â³ä ñòàíó ïëàòîñïðîìîæíîñò³,

ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³, ñîë³äíîñò³ òà ìîæëèâîñò³ âèêîíóâàòè ñâî¿ çîáîâ’ÿ-

çàííÿ ïåðåä áàíêîì ï³äïðèºìñòâî-ïîçè÷àëüíèê ïîâèííî áóòè â³äíåñåíèì

äî îäíîãî ç ï’ÿòè êëàñ³â, ÿê³ õàðàêòåðèçóþòü éîãî íàä³éí³ñòü:

Êëàñ À – ï³äïðèºìñòâî ç äóæå ñò³éêèì ô³íàíñîâèì ñòàíîì;

Êëàñ Á – ï³äïðèºìñòâî ç³ ñò³éêèì ô³íàíñîâèì ñòàíîì;

Êëàñ Â – ï³äïðèºìñòâî ìàº îçíàêè ô³íàíñîâîãî íàïðóæåííÿ;

Êëàñ Ã – ï³äïðèºìñòâî ï³äâèùåíîãî ðèçèêó;

Êëàñ Ä – ï³äïðèºìñòâî ç íåçàäîâ³ëüíèì ô³íàíñîâèì ñòàíîì.

Òàáëèöÿ 3

Ðåéòèíãîâà øêàëà äëÿ âèçíà÷åííÿ êëàñó ïîçè÷àëüíèêà

Значення інтегрованого показника Клас

Понад 200 А

Від 160 до 200 Б

Від 135 до 160 В

Від 110 до 135 Г

Менше 110 Д

Äëÿ âèçíà÷åííÿ êëàñó ïîçè÷àëüíèêà âèçíà÷àºòüñÿ ³íòåãðîâàíèé ïîêàç-

íèê éîãî ô³íàíñîâîãî ñòàíó, ÿêèé ðîçðàõîâóºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ íàâåäåíèõ âèùå

êîåô³ö³ºíò³â, ¿õ âàãîâèõ çíà÷åíü òà âàãîâèõ êîåô³ö³ºíò³â àíàë³òè÷íèõ ãðóï.

Ïðè çä³éñíåíí³ îö³íêè ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà–ô³çè÷íî¿ îñîáè ìà-

þòü âðàõîâóâàòèñÿ çàãàëüíèé ìàòåð³àëüíèé ñòàí êë³ºíòà (äîõîäè ³ âèòðàòè, ìàé-

íî, ïðàâî âëàñíîñò³ íà ÿêå çàñâ³ä÷óºòüñÿ çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿-

íè; â³äïîâ³äí³ ï³äòâåðäæóâàëüí³ äîêóìåíòè); ñîö³àëüíà ñòàá³ëüí³ñòü êë³ºíòà, òîá-

òî íàÿâí³ñòü ïîñò³éíî¿ ðîáîòè, ñ³ìåéíèé ñòàí; â³ê êë³ºíòà; ³íòåíñèâí³ñòü

êîðèñòóâàííÿ áàíê³âñüêèìè êðåäèòàìè (ãàðàíò³ÿìè òîùî) ó ìèíóëîìó òà ñâîº-

÷àñí³ñòü ïîãàøåííÿ ¿õ ³ â³äñîòê³â (êîì³ñ³é òîùî) çà íèìè, à òàêîæ êîðèñòóâàííÿ

³íøèìè áàíê³âñüêèìè ïîñëóãàìè òîùî; ä³ëîâà ðåïóòàö³ÿ; ³íøà ³íôîðìàö³ÿ.

4. Страхування від кредитних ризиків

Êðåäèòíèé ðèçèê – öå éìîâ³ðí³ñòü íåñïëàòè ïîçè÷àëüíèêîì îñíîâ-

íîãî áîðãó òà â³äñîòê³â, ÿê³ ï³äëÿãàþòü ñïëàò³ çà êîðèñòóâàííÿì êðåäèòîì

ó òåðì³íè, âèçíà÷åí³ ó êðåäèòíîìó äîãîâîð³.

Êðåäèòí³ ðèçèêè ìîæóòü ì³í³ì³çóâàòèñÿ çà äîïîìîãîþ â³äïîâ³äíîãî

çàáåçïå÷åííÿ, äî ÿêîãî â³äíîñèòüñÿ: íåóñòîéêà (øòðàôè, ïåí³), çàñòàâà,

ïîðóêà (ãàðàíò³ÿ).

Ëåêö³ÿ 7. Êðåäèòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

199

Íåóñòîéêîþ (øòðàôîì, ïåíåþ) º ãðîøîâà ñóìà àáî ³íøå ìàéíî, ÿê³ áîð-

æíèê ïîâèíåí ïåðåäàòè êðåäèòîðîâ³ ó ðàç³ ïîðóøåííÿ áîðæíèêîì çîáîâ’ÿ-

çàííÿ.

Øòðàôîì º íåóñòîéêà, ùî îá÷èñëþºòüñÿ ó â³äñîòêàõ â³ä ñóìè íåâèêî-

íàíîãî àáî íåíàëåæíî âèêîíàíîãî çîáîâ’ÿçàííÿ, à ïåíåþ º íåóñòîéêà, ùî

îá÷èñëþºòüñÿ ó â³äñîòêàõ â³ä ñóìè íåñâîº÷àñíî âèêîíàíîãî ãðîøîâîãî çî-

áîâ’ÿçàííÿ çà êîæåí äåíü ïðîñòðî÷åííÿ âèêîíàííÿ.

Ïðàâî íà íåóñòîéêó âèíèêàº íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ ó êðåäèòîðà

çáèòê³â, çàâäàíèõ íåâèêîíàííÿì àáî íåíàëåæíèì âèêîíàííÿì çîáîâ’ÿçàí-

íÿ.

Ïðè öüîìó ïðîöåíòè íà íåóñòîéêó íå íàðàõîâóþòüñÿ.

Êðåäèòîð íå ìàº ïðàâà íà íåóñòîéêó â ðàç³, ÿêùî áîðæíèê íå â³äïîâ³-

äàº çà ïîðóøåííÿ çîáîâ’ÿçàííÿ.

Ïðåäìåòîì íåóñòîéêè ìîæå áóòè ãðîøîâà ñóìà, ðóõîìå ³ íåðóõîìå ìàé-

íî. ßêùî ïðåäìåòîì íåóñòîéêè º ãðîøîâà ñóìà, ¿¿ ðîçì³ð âñòàíîâëþºòüñÿ

äîãîâîðîì àáî àêòîì öèâ³ëüíîãî çàêîíîäàâñòâà.

Ðîçì³ð íåóñòîéêè, âñòàíîâëåíèé çàêîíîì, ìîæå áóòè çá³ëüøåíèé äî-

ãîâîðîì.

Ñòîðîíè òàêîæ ìîæóòü äîìîâèòèñÿ ïðî çìåíøåííÿ ðîçì³ðó íåóñòîé-

êè, êð³ì âèïàäê³â, ïåðåäáà÷åíèõ çàêîíîì.

Ñóä ìîæå çìåíøèòè ðîçì³ð íåóñòîéêè, ÿêùî â³í çíà÷íî ïåðåâèùóº

ðîçì³ð çáèòê³â, òà çà íàÿâíîñò³ ³íøèõ îáñòàâèí, ÿê³ ìàþòü ³ñòîòíå çíà÷åí-

íÿ.

Ñïëàòà (ïåðåäàííÿ) íåóñòîéêè íå çâ³ëüíÿº áîðæíèêà â³ä âèêîíàííÿ

ñâîãî îáîâ’ÿçêó â íàòóð³ òà íå ïîçáàâëÿº êðåäèòîðà ïðàâà íà â³äøêîäóâàí-

íÿ çáèòê³â, çàâäàíèõ íåâèêîíàííÿì àáî íåíàëåæíèì âèêîíàííÿì çîáîâ’ÿ-

çàííÿ.

Çà äîãîâîðîì ïîðóêè ïîðó÷èòåëü ïîðó÷àºòüñÿ ïåðåä êðåäèòîðîì áîðæ-

íèêà çà âèêîíàííÿ íèì ñâîãî îáîâ’ÿçêó òà â³äïîâ³äàº ïåðåä êðåäèòîðîì çà

ïîðóøåííÿ çîáîâ’ÿçàííÿ áîðæíèêîì (äèâ. äîä. 4).

Ïîðóêîþ ìîæå çàáåçïå÷óâàòèñÿ âèêîíàííÿ çîáîâ’ÿçàííÿ ÷àñòêîâî àáî

ó ïîâíîìó îáñÿç³. Ïîðó÷èòåëåì ìîæå áóòè îäíà îñîáà àáî ê³ëüêà îñ³á.

Ó ðàç³ ïîðóøåííÿ áîðæíèêîì çîáîâ’ÿçàííÿ, çàáåçïå÷åíîãî ïîðóêîþ,

áîðæíèê ³ ïîðó÷èòåëü íåñóòü ïåðåä êðåäèòîðîì ñîë³äàðíó â³äïîâ³äàëüí³ñòü.

Òîáòî, ïîðó÷èòåëü â³äïîâ³äàº ïåðåä êðåäèòîðîì ó òîìó æ îáñÿç³, ùî ³ áîð-

æíèê, âêëþ÷àþ÷è ñïëàòó îñíîâíîãî áîðãó, ïðîöåíò³â, íåóñòîéêè, â³äøêî-

äóâàííÿ çáèòê³â, ÿêùî ³íøå íå âñòàíîâëåíî äîãîâîðîì ïîðóêè.

Ó ðàç³ îäåðæàííÿ âèìîãè êðåäèòîðà ïîðó÷èòåëü çîáîâ’ÿçàíèé ïîâ³äî-

ìèòè ïðî öå áîðæíèêà, à â ðàç³ ïðåä’ÿâëåííÿ äî íüîãî ïîçîâó – ïîäàòè êëî-

ïîòàííÿ ïðî çàëó÷åííÿ áîðæíèêà äî ó÷àñò³ ó ñïðàâ³. ßêùî ïîðó÷èòåëü íå

ïîâ³äîìèòü áîðæíèêà ïðî âèìîãó êðåäèòîðà ³ ñàì âèêîíàº çîáîâ’ÿçàííÿ,

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

200

áîðæíèê ìàº ïðàâî âèñóíóòè ïðîòè âèìîãè ïîðó÷èòåëÿ âñ³ çàïåðå÷åííÿ,

ÿê³ â³í ìàâ ïðîòè âèìîãè êðåäèòîðà. Ïîðó÷èòåëü æå ìàº ïðàâî âèñóíóòè

ïðîòè âèìîãè êðåäèòîðà çàïåðå÷åííÿ, ÿê³ ì³ã áè âèñóíóòè ñàì áîðæíèê, çà

óìîâè, ùî ö³ çàïåðå÷åííÿ íå ïîâ’ÿçàí³ ç îñîáîþ áîðæíèêà. Ïîðó÷èòåëü

ìàº ïðàâî âèñóíóòè ö³ çàïåðå÷åííÿ òàêîæ ó ðàç³, ÿêùî áîðæíèê â³äìîâèâ-

ñÿ â³ä íèõ àáî âèçíàâ ñâ³é áîðã.

Ï³ñëÿ âèêîíàííÿ ïîðó÷èòåëåì çîáîâ’ÿçàííÿ, çàáåçïå÷åíîãî ïîðóêîþ,

êðåäèòîð ïîâèíåí âðó÷èòè éîìó äîêóìåíòè, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü öåé îáî-

â’ÿçîê áîðæíèêà. Öå îçíà÷àº, ùî äî ïîðó÷èòåëÿ, ÿêèé âèêîíàâ çîáîâ’ÿ-

çàííÿ, çàáåçïå÷åíå ïîðóêîþ, ïåðåõîäÿòü âñ³ ïðàâà êðåäèòîðà ó öüîìó çî-

áîâ’ÿçàíí³, â òîìó ÷èñë³ é ò³, ùî çàáåçïå÷óâàëè éîãî âèêîíàííÿ. Ùîäî êîæ-

íîãî ç ê³ëüêîõ ïîðó÷èòåë³â, ÿê³ âèêîíàëè çîáîâ’ÿçàííÿ, çàáåçïå÷åíå

ïîðóêîþ, òî ¿ì ïåðåõîäÿòü ïðàâà êðåäèòîðà ó ðîçì³ð³ ÷àñòèíè îáîâ’ÿçêó,

ùî âèêîíàíà íèì.

Áîðæíèê, ÿêèé âèêîíàâ çîáîâ’ÿçàííÿ, çàáåçïå÷åíå ïîðóêîþ, ïîâèíåí

íåãàéíî ïîâ³äîìèòè ïðî öå ïîðó÷èòåëÿ. Ïîðó÷èòåëü, ÿêèé âèêîíàâ çîáîâ’ÿ-

çàííÿ, çàáåçïå÷åíå ïîðóêîþ, ó çâ’ÿçêó ç íåíàïðàâëåííÿì éîìó áîðæíè-

êîì ïîâ³äîìëåííÿ ïðî âèêîíàííÿ íèì ñâîãî îáîâ’ÿçêó, ìàº ïðàâî ñòÿãíó-

òè ç êðåäèòîðà áåçï³äñòàâíî îäåðæàí³ ñóìè, àáî ïðåä’ÿâèòè çâîðîòíó âè-

ìîãó äî áîðæíèêà.

Ïîðó÷èòåëü ìàº ïðàâî íà îïëàòó ïîñëóã, íàäàíèõ íèì áîðæíèêîâ³.

Ïîðóêà ïðèïèíÿºòüñÿ ³ç ïîãàøåííÿì çàáåçïå÷åíîãî íåþ çîáîâ’ÿçàí-

íÿ, à òàêîæ ó ðàç³ çì³íè çîáîâ’ÿçàííÿ áåç çãîäè ïîðó÷èòåëÿ, âíàñë³äîê ÷îãî

çá³ëüøóºòüñÿ îáñÿã éîãî â³äïîâ³äàëüíîñò³.

Ïîðóêà ïðèïèíÿºòüñÿ, ÿêùî ï³ñëÿ íàñòàííÿ ñòðîêó âèêîíàííÿ çîáîâ’ÿ-

çàííÿ êðåäèòîð â³äìîâèâñÿ ïðèéíÿòè íàëåæíå âèêîíàííÿ, çàïðîïîíîâà-

íå áîðæíèêîì àáî ïîðó÷èòåëåì.

Ïîðóêà ïðèïèíÿºòüñÿ â ðàç³ ïåðåâåäåííÿ áîðãó íà ³íøó îñîáó, ÿêùî

ïîðó÷èòåëü íå ïîðó÷èâñÿ çà íîâîãî áîðæíèêà.

Ïîðóêà ïðèïèíÿºòüñÿ ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ ñòðîêó, âñòàíîâëåíîãî â äîãî-

âîð³ ïîðóêè. Ó ðàç³, ÿêùî òàêèé ñòðîê íå âñòàíîâëåíî, ïîðóêà ïðèïèíÿºòü-

ñÿ, ÿêùî êðåäèòîð ïðîòÿãîì øåñòè ì³ñÿö³â â³ä äíÿ íàñòàííÿ ñòðîêó âèêî-

íàííÿ îñíîâíîãî çîáîâ’ÿçàííÿ íå ïðåä’ÿâèòü âèìîãè äî ïîðó÷èòåëÿ. ßêùî

ñòðîê îñíîâíîãî çîáîâ’ÿçàííÿ íå âñòàíîâëåíèé àáî âñòàíîâëåíèé ìîìåí-

òîì ïðåä’ÿâëåííÿ âèìîãè, ïîðóêà ïðèïèíÿºòüñÿ, ÿêùî êðåäèòîð íå ïðåä’ÿ-

âèòü ïîçîâó äî ïîðó÷èòåëÿ ïðîòÿãîì îäíîãî ðîêó â³ä äíÿ óêëàäåííÿ äîãî-

âîðó ïîðóêè.

Çà ãàðàíò³ºþ áàíê, ³íøà ô³íàíñîâà óñòàíîâà, ñòðàõîâà îðãàí³çàö³ÿ (ãà-

ðàíò) ãàðàíòóº ïåðåä êðåäèòîðîì (áåíåô³ö³àðîì) âèêîíàííÿ áîðæíèêîì

(ïðèíöèïàëîì) ñâîãî îáîâ’ÿçêó (äèâ. äîä. 5). Ãàðàíò â³äïîâ³äàº ïåðåä êðå-

äèòîðîì çà ïîðóøåííÿ çîáîâ’ÿçàííÿ áîðæíèêîì.