Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии

Подождите немного. Документ загружается.

510 Раздел П. Финансовые и управленческие технологии...

требований. Это существенно сужало понятие обеспеченности кредитов. Во-первых, кредиты

первоклассным заемщикам в принщ1пе не нуждаются в дополнительном обеспечении, в том

числе

виде

залога.

Во-вторых, в соответствии с

ГК

исполнение обязательств может обеспечи-

ваться не только залогом, но целым рядом других инструментов. В-третьих, согласно ГК, кре-

диты под гарантии первоклассных поручителей также являются обеспеченными. Наконец, в-

четвертых, в отношениях с предприятиями и организациями малого и среднего бизнеса залог

вообще редко возможен, так как они обладают небольшими уставными капиталами, не имеют

прочего капитала, материальных

ценностей.

Указанный нормативный документ

ЦБ РФ

снижал

возможности банков наращивать кредитные портфели

расширять клиентскую базу

соответ-

ственно уменьшал шансы заемщиков на получение кредитов. Понадобилось целых семь лет

объяснений, чтобы Центральный банк частично исправил указанное упущение и в определен-

ной

мере

расширил

свое

понимание обеспеченности кредитов.

В ныне действующем Положении № 254 (гл. 6) в качестве обеспечения кредитов

(ссуд) признаются: залог; банковская гарантия; поручительство; гарантийный депо-

зит (вклад). Причем указанные виды обеспечения с точки зрения качества могут

быть отнесены либо к I, либо ко II категории.

Залог будет относиться к обеспечению I категории, если в качестве предмета

залога выступают:

• котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг

не ниже ВВВ по классификации Standard & Poor's (S&P)

и/или

не ниже аналогично-

го по классификациям Fitch IBCA, Moody's ^ а также ценные бумаги центральных

банков таких государств;

• облигации Банка России;

• ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов РФ;

• векселя Министерства финансов РФ;

• котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лица-

ми с инвестиционным рейтингом не ниже ВВВ по классификации S&P

и/или

не ни-

же аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's;

• собственные долговые ценные бумаги банка (не акции), срок предъявления

которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо

со сроком «по предъявлении», если указанные бумаги находятся в закладе в банке;

• векселя, авалированные

и/или

акцептованные Российской Федерацией, Бан-

ком России, правительствами и центральными банками «развитых стран»^ в части

суммы, обеспеченной авалем или акцептом;

• аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина

и палладий);

К обеспечению II категории Банк России относит:

• залог ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организован-

ном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (РЦБ) РФ, а

также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рын-

ках стран, входящих в «группу развитых стран»;

Наиболее авторитетные международные рейтинговые агентства.

Перечень таких стран приведен в п. 2.3 Инструкции ЦБ «Об обязательных нормативах банков»

от

января 2004 г. № 110.

Глава 20. Банк на рынке кредитов 511

• залог ценных бумаг, эмитированных третьими юридическими лицами,

имеющими рейтинг не ниже ССС по классификации S&P и/или не ниже аналогич-

ного по классификациям Fitch ЮСА, Moody's;

• залог векселей, авалированных и/или акцептованных юридическими лица-

ми,

имеющими инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации S&P

и/или не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's, в части сум-

мы,

обеспеченной авалем или акцептом;

• залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями — рези-

дентами РФ и банками стран, входящих в «группу развитых стран», если данные

бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества, а финансовое

положение эмитентов оценивается как хорошее;

• залог эмиссионных ценных бумаг юридических лиц, если рентабельность

капитала указанных лиц за последний год составляет не менее 5%, а их финансовое

положение оценивается как хорошее и отсутствуют какие-либо признаки его ухуд-

шения, — в размере до 50% подтвержденной аудитором величины капитала (чистых

активов) этих юридических лиц;

• залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и

другого недвижимого имущества и/или оборудования, сырья, материалов, готовой

продукции, товаров при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога

и/или иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога

может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента

возникновения основания для обращения взыскания на залог при условии, что вся

юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким

образом, что в ней нет условий, препятствующих реализации залоговых прав, а так-

же при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахован залогодате-

лем в пользу банка, принявшего его в качестве залога по ссуде (ссудам). Финансовое

положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцени-

ваться как хорошее.

При этом под суммой обеспечения понимается:

• для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на

РЦБ)

—

так называемая справедливая стоимость (рыночная цена) залога, которую банк оп-

ределяет на постоянной основе, но не реже

раза в квартал;

• для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на РЦБ, — рьшочная

стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом

ЦБ

РФ о

порядке расчета размера рьшочных рисков (Положение от 24 сентября 1999 г. № 89);

• для собственных долговых ценных бумаг банка — сумма обязательств, пре-

дусмотренная в ценных бумагах ri отраженная на соответствующих счетах бухгал-

терского учета.

Обеспечение в виде залога, даже когда оно формально имеется, вообще не при-

нимается в расчет, если:

1) в момент возникновения необходимости реализации залоговых прав у банка

отсутствует юридическая возможность их реализации и/или он не предпринимает

фактических действий для их реализации;

2) возникают основания для суждения о невозможности реализовать залог без

существенных потерь стоимости;

512 Раздел П. Финансовые и управленческие технологии...

3) финансовое положение лица, чьи обязательства приняты в качестве залога, не

может быть оценено как хорошее и/или имеются признаки его ухудшения (за ис-

ключением случая, когда предметом залога являются собственные долговые ценные

бумаги банка-кредитора);

4) предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя с

третьими лицами;

5) в процессе обслуживания ссуды возникают обстоятельства, ограничиваюш;ие

права залогодержателя, существенно препятствующие их реализации (в частности,

при реализ)ации предмета залога);

6) имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать

реализации банком залоговых прав. Степень существенности таких обстоятельств

определяется на основании так называемого профессионального суждения.

При истечении 180 дней с момента возникновения оснований для обращения

взыскания на залог обеспечение учитывается только частично:

• в течение срока до 270 календарных дней сумма обеспечения принимается в

размере не более 70% от текущей оценки его стоимости;

• в течение срока свыше 270 дней до 365 дней сумма обеспечения принимает-

ся в размере не более 50% от текущей оценки его стоимости;

По истечении 365 дней с указанного момента обеспечение вообще перестает

приниматься в расчет.

В любом случае обеспечение, если оно имеется, должно отвечать ряду требова-

ний, на которые в первую очередь должны обращать внимание работники банков. В

документах Банка России названы фактически два требования: достаточность и лик-

видность обеспечения. Этот подход представляется недостаточно комплексным и к

тому же связан с определенными трудностями.

Согласно указанным документам, качество обеспечения определяется рыночной

стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. Значит, кредитный ра-

ботник должен найти эту рыночную стоимость (на момент оценки риска кредитной

сделки, но также с учетом перспектив соответствующего рынка), оценить уровень

ликвидности предметов залога и сделать вывод о том, к какой категории обеспечен-

ности следует отнести данный кредит. Но ни в одном документе ЦБ не раскрывает-

ся,

как именно оценивать ликвидность предметов залога. Таким образом, анализ ли-

квидности предметов залога может быть достаточно субъективным.

Оценка ликвидности обеспечения во многом зависит не только от ликвидности

принимаемого актива, но и от способности банка быстро и с наименьшими потерями

реализовать его. Это очень важно, поскольку при невозврате кредита банк понесет до-

полнительные потери, в том числе связанные с перефинансированием не возвращенного

ему кредита, а при ликвидном залоге этот период может бьггь существенно сокращен.

Определение цены заложенного имущества — очень важный момент процесса

кредитования. При сложившейся практике кредитования встречаются случаи, когда

установленная сторонами стоимость предмета залога при обращении взыскания на

него может быть пересмотрена (например, в сторону ее увеличения в связи с увели-

чением рь;ночной стоимости предмета). Однако при переоценке предмета залога

Глава 20. Банк на рынке кредитов 513

следует принять вариант, при котором не будут ущемлены права кредитора и кредит

не перейдет в более низкую категорию качества.

Таким образом, существенными критериями оценки качества обеспечения кре-

дитов можно считать также степень контроля банка над залогом (поручительством и

т.д.) и приемлемость (для банка) вида обеспечения. Следовательно: анализ обеспе-

чения кредитов должен проводиться с учетом по меньшей мере четырех критериев —

ликвидности, достаточности, степени контроля банком предмета залога, его прием-

лемости (по содержанию и правовому оформлению), а использование любого вида

обеспечения связано с большими или меньшими рисками. В этой связи снижения

риска невозврата кредитов целесообразно добиваться путем комплексного примене-

ния вторичных источников обеспечения.

Документы, подтверждающие обеспечение кредита

При залоге товаров: спецификация на закладываемый товар с указанием его

закупочной и розничной цены; складская справка о товарном остатке на складе с

указанием материально ответственных лиц; сертификат качества (соответствия) то-

вара; копии договоров (контрактов), на основании которых приобретен товар;

копии товарораспорядительных документов и другие документы, подтверждающие

право собственности на товар; договор, подтверждающий право собственности или

аренды на складские помещения залогодателя.

При залоге недвижимости: документы, подтверждающие право собственности

на недвижимость; справка БТИ или иного органа, ведущего регистрацию и техниче-

скую инвентаризацию объектов недвижимости (для нотариального оформления за-

лога и установления факта, что объект не заложен и не находится под арестом); для

объектов государственной (муниципальной) собственности — выписка из реестра

залогов; документ, подтверждающий право землепользования (кроме квартир);

справка о том, что жилплощадь свободна от прописки (для жилого фонда);

справка органа опеки и попечительства, разрешающая отчуждение недвижимости

(для жилого фонда); копия финансового лицевого счета и выписка из домовой книги

(для жилого фонда); документ о согласии собственника недвижимости на сдачу

имущества в залог.

При залоге ценных бумаг и валютных ценностей: документы, подтверждаю-

щие имущественное право (например, при залоге акций — выписка из реестра акцио-

неров); документы, подтверждающие, что данное право не заложено; документы, под-

тверждающие наличие и легальность происхождения валютных ценностей.

20-8.

Качество кредитной деятельности банка

о качестве кредитной деятельности банка'(качестве организации банком своей кре-

дитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

• рентабельность кредитных операций (в динамике);

• наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкрет-

ный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а

также четко прописанных механизмов (включая организационное и информацион-

но-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламен-

тов проведения всех этапов кредитной операции);

514 Раздел П. Финансовые и управленческие технологии...

• соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относя-

щихся к кредитному процессу;

• состояние кредитного портфеля;

• наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Одни из этих признаков достаточно очевидные или уже освещались ранее, по-

следние два нуждаются в пояснениях.

Кредитный портфель и его качество

Формально кредитный портфель банка — это вся совокупность кредитов, вы-

данных им на каждый данный момент. Однако если это не просто список кредитов, а

такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критери-

ям),

существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель» становится

характеристикой качества вьщанных кредитов и вообще всей кредитной деятельности

банка. Обычно для такой структуризащ1И (классификации) кредитов используют кри-

терий их рискованности (хотя возможно использование и иных критериев, таких, как

степень кредитоспособности клиентов, назначение, размер и вид кредитов, сроки и

порядок погашения кредитов, объем и качество обеспечения возвратности кредитов и

др.).

Понятно, что это нужно для управления кредитным портфелем (его качеством).

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов: 1) определение

основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов

риска; 2) отнесение каждого вьщанного кредита к одной из указанных групп; 3) вы-

яснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме); 4) оценка

качества портфеля в целом; 5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру

(качество) портфеля; 6) определение величины резервов, которые необходимо соз-

дать под каждый вьщанный кредит (кроме кредитов, под которые может быть соз-

дан единый резерв); 7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупно-

му риску портфеля; 8) разработка мер, направленных на улучшение качества порт-

феля. Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является вы-

бор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Приведем некоторые вьщержки из Положения «О порядке формирования кре-

дитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и

приравненной к ней задолженности» № 254.

Общие положения

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в дея-

тельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кре-

дита),

т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично)

вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Вели-

чина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссу-

ды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета

банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на мо-

мент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость

ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) одно-

родных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками

Глава 20. Банк на рынке кредитов 515

кредитного риска, обособленных в целях создания резерва (Инструкция № 62а тре-

бовала, чтобы резервы создавались только под каждую отдельную ссуду).

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды (см. ниже), определяет размер

так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его воз-

можных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблю-

дении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но

без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер

необходимого резерва определяется в несколько ином порядке (см. далее).

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действи-

ем факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в од-

нородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска

(вероятность обесценения ссуды равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредит-

ный риск (есть вероятность обесценения ссуды на

1—^20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кре-

дитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21—50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредит-

ный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51—100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероят-

ность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Следует обратить основное внимание на

то,

что такая классификация выполняется

на основании профессионального суждения. Легко себе представить, какие сложно-

сти ожидают здесь банковских специалистов. Как, например, решать, составит ли ве-

роятность финансовых потерь по данному кредиту 50 или 51%? И что будет, если в

банке остановятся на первой цифре, а контролеры из ТУ ЦБ — на второй?

В ныне уже не действующей Инструкции ЦБ № 62а ссуды (кредиты) делились на стан-

дартные, нестандартные, сомнительные и безнадежные.

Так или иначе ссуды, отнесенные в Положении № 254 ко II—^V категориям каче-

ства, считаются подверженными обесценению, и, следовательно, под них нужно

создавать резервы. Резерв формируется исключительно в рублях только в расчете на

сумму основного долга заемщика (балансовую стоимость ссуды), т.е. без учета про-

центов за пользование ссудой, комиссионных, неустоек и пр. Формируется резерв за

счет отчислений, относимьпс на расходы банка.

Требования к оценке кредитных рисков

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, оп-

ределяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотрен-

ных в Положении, но не реже

раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он

ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона

«О Центральном банке РФ») на основе профессиональных суждений. Для этого он

должен располагать необходимым набором внутренних документов (они перечисля-

лись в § 20.3 учебника). Профессиональное суждение должно выноситься по резуль-

татам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового по-

ложения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в рас-

поряжении банка информации о любых рисках, связанных с заемщиком.

516 Раздел П. Финансовые и управленческие технологии...

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Цен-

тральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтер-

скую,

налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляе-

мые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, кото-

рые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется

обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и

достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного

резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фик-

сировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управле-

ния, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появ-

лении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изме-

нении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды,

а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифици-

ровать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Банк также в порядке, установленном его соответствующим уполномоченным

органом (органами), документально оформляет и включает в досье заемщика новую

информацию о нем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного

риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено такое

суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика,

расчет резерва. Указанные документы составляются:

• по ссудам, предоставленным физическим лицам, — не реже

раза в квартал

(по состоянию на отчетную дату);

• в отношении юридическрсс лиц, не являющихся кредитными организациями, —

не реже

раза в квартал (по состоянию на дату, следующую за отчетной);

• по ссудам, предоставленным кредитным организациям, — не реже 1 раза в

месяц (по состоянию на отчетную дату).

При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва регулируется на

момент изменения указанной суммы, в том числе в случае ее изменения в связи с

изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой была выдана ссуда, —

не реже

раза в месяц (на отчетную дату).

Что касается финансового положения заемщика, то в соответствии с рассматри-

ваемым Положением оно оценивается по методике (методикам), включенной во

внутрибанковские документы, о которых речь шла ранее. При этом примерный (и

очень обширный) перечень информации, которую банк может использовать для

анализа финансового положения заемщика, приведен в приложении 2 к Положению,

а перечень показателей, используемых для такого анализа, и порядок их расчета

банк определяет самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности

заемщика, от конкретных задач анализа с учетом всей имеющейся информации.

В документе ЦБ (п. 3.3) записано, что финансовое положение заемщика оце-

нивается:

• как хорошее^ если комплексный анализ производственной и финансово-

хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют

о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабель-

ности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), спо-

Глава 20. Банк на рынке кредитов 517

собные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе

(существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабель-

ности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

• как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные све-

дения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансо-

вому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в

обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностял^,

если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

• как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устой-

чиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные

сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденци-

ях),

вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчи-

вая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо суще-

ственное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства,

значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

Требования к определению качества ссуд и величины резерва

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания за-

емщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслу-

живаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

• платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в

полном объеме;

• имеется только единичный случай просроченных платежей по основному

долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по

ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до пяти календарных дней; по

ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

• имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в

течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридиче-

ским лицам, — свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, —

свыше 60 дней;

• ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному

долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемпщка оценивается как плохое;

• ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно j(4epe3 третьих лиц) в

целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно

принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финан-

совое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее вы-

данная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со

средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении за-

емщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух

данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каж-

дой конкретной ссуды (табл. 20.1).

518

Раздел П. Финансовые и управленческие технологии...

Таблица 20.1

Определение категории качества ссуды

с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Финансовое

положение

Хорошее

Среднее

Плохое

Обслуживание долга

Хорошее

Стандартная

(I категория качества)

Нестандартная

(II категория

качества)

Сомнительная

(III категория

качества) {

Среднее

Нестандартная

(II категория

качества)

Сомнительная

(III категория

качества)

Проблемная

(IV категория

качества)

1 Неудовлетвори-

1 тельное

Сомнительная

(III категория

качества)

Проблемная

(IV категория

качества)

Безнадежная

(V категория

качества)

На этой основе могут быть определены соответствующие размеры (суммы) рас-

четных резервов (табл. 20.2).

Таблица 20.2

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества

I категория качества (высшая)

II категория качества

III категория качества

IV категория качества

V категория качества (низшая)

Наименование

Стандартные

Нестандартные

Сомнительные

Проблемные

Безнадежные

Размер расчетного резерва,

% от суммы основного долга пр ссуде

От1до20'

От

до 50'

От

до 100'

100

«Вилочные» нормы.

В п.

3.12—3.14

Положения уточняется, какие ссуды нельзя классифицировать

выше II и III категории качества. В гл. 4 документа излагаются некоторые сущест-

венные детали формирования и регулирования величины резервов.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения

суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссу-

дам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим

лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого

бизнеса (об этом см. гл. 5 и приложение 4 к Положению).

Формирование резерва с учетом обеспечения по ссуде

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия

и категории обеспечения ссуды. О видах обеспечения, которые допускает Положе-

ние № 254, их делении на две категории, а также о понятии суммы обеспечения речь

уже шла (см. предыдущий параграф учебника).

Глава 20. Банк на рынке кредитов 519

В прежней Инструкции № 62а по критерию качества обеспечения вьщелялись обеспе-

ченные, недостаточно обеспеченные

необеспеченные ссуды (кредиты).

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва

определяется по формуле:

P = PP.(1_A_26L),

Ср

где Р — минимальный размер резерва (резерв, фактически формируемый банком, не может

быть меньше данной величины); РР — размер расчетного резерва; ki — коэффициент (ин-

декс) категории качества обеспечения; для обеспечения I категории качества

{к\) принима-

ется равным

для обеспечения II категории качества

{kl)

—

равным 0,5.

Об,

—

стоимость

обеспечения соответствующей категории качества (за вьгаетом дополнительных расходов

банка, связанных

реаиизацией обеспечения);

Ср —

величина основного долга

по

ссуде.

Если

к^

Об,

Ср,

то

принимается равным 0.

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обраще-

ние взыскания на гаранта — поручителя, авалиста, акцептанта) резерв, фактически

создаваемый банком, может быть больше, чем определенный в соответствии с пред-

ставленной формулой минимальный размер резерва.

Порядок списания ссуд, признанных нереальными для взыскания

Такой порядок описан в гл. 8 рассмотренного нормативного акта ЦБ РФ. В нем

можно выделить следующие основные моменты.

Банк списывает нереальные для взыскания ссуды, в том числе объединенных

в однородный портфель, за счет сформированного резерва под соответствующую

ссуду (под портфель однородных ссуд). Одновременно он списывает относящиеся к

нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

До списания указанных сумм банк обязан предпринять все необходимые и

возможные в рамках законодательства и условий договоров меры с целью взыска-

ния указанных ссуд.

Списание указанных сумм будет считаться обоснованным при наличии у бан-

ка документов, подтверждающих факт неисполнения заемщиком своих обязательств

перед кредитором в течение периода не менее одного года до даты принятия реше-

ния о списании ссуды.

Если речь идет о ссуде, сумма которой больше

величины собственного капитала

банка, то последнему нужны еще акты уполномоченных государственных органов (су-

дебные акты, акты судебных приставов-исполнителей, акты органов государственной

регистрации, другие), доказывающие невозможность взыскания ссуды (если иное не

предусмотрено в специальномрешении уполномоченного органа управления банка).

Списание банком нереальной для взыскания ссуды за счет сформированного

под нее резерва происходит по решению уполномоченного органа (органов) банка

или в порядке, им установленном.